Налоговая политика виды налогов, их ставки

Налоги — обязательные платежи ю/л и ф/л, поступающ. в заранее уст. З-ном

размерах и в опр. сроки. Налоги выполняют 2 осн. функции: фискальную, к-

рая сост. в мобилизации ср-в в бюджетную сис-му; регулирующую, связ. с

вмеш-вом гос-ва в темпы развития экономики;

Налоговая система состоит из налогов и сборов. Налоги имеют 2 свойства:

обязательность и безэквивалентность, т.е. уплата налогов не

сопровождается встречным исп-ем какого-либо обязательства.

Различают: косвенные налоги — заложенные в цену товаров и услуг (НДС,

акцизы, тамож. пошлины), к-рые оплачивают потребители товаров и услуг;

прямые налоги — непосредственное изъятие части доходов налогоплательщика.

Прямые налоги подразделяются на налоги на доходы и налоги на имущество.

Сбор — целевой платеж за оказанные его плательщику услуги (лицензионный

сбор, регистрационный сбор).

Осн. эл-ты налога: субъект — лицо, к-рое по з-ну явл. плательщиком налога;

объект — предмет, обладание к-рым дает основание обложить владельца

налогом. Объекты налогообложения: доход; прибыль; оборот (выручка); доб.

стоим.; имущ-во ф/л и ю/л; операции с ц/б; передача имущ-ва (продажа,

дарение, завещание); опр. виды деят-ти, уст. Законом; экологические

платежи; соц. платежи и налоги с ФОТ.

Источник налога — то, за счет чего уплачивается налог (прибыль, зарплата,

себестоимость). Единица обложения — ед. измерения объекта налога. Налоговая

ставка — размер налога на ед. обложения. Ставки м.б. регрессивными,

пропорциональными и прогрессивными. Налогооблагаемая база — доход, по

отношению к к-му применяется налоговая ставка. Налоговые льготы — полное

или частичное освобождение налогоплательщика от налога (необлагаемый

минимум, изъятие из обложения опр. эл-тов объекта, освобождение от уплаты

налога опр. лиц или категорий, понижение налоговых ставок, целевые

налоговые льготы.

Налоговый оклад — сумма налога, уплачиваемая объектом.

Налоговая сис-ма представляет собой совокупность налогов, действующих на

территории страны, методы и принципы их построения. В зависимости от

органа, который взимает налоги, различают федеральные налоги, региональные

налоги и местные налоги.

З-ном РФ №2118-1 от 27.12.97г. “Об основах налоговой системы в РФ (с

изменениями, внесенными законами от №3317-1 от 16.07.92г, №4178-1 от

22.12.92г. и №5006-1 от 25.03.93г.) уст. след. налоги: Федеральные налоги

НДС, Акцизы, Налог на доходы от страховой деят-ти, Налог с биржевой деят-

ти, Налог на операции с ц/б, Таможенная пошлина, Отчисления на воспр-во

минерально-сырьевой базы, Платежи за пользование природными ресурсами (в

ФБ, в бюджеты субъектов), Налог на прибыль предпр-я, Подох. налог с ф/л,

Налоги-источники образования дорожных фондов: на реализацию ГСМ; на

пользователей автодорог; с владельцев транспортных средств; на преобр.

автотранспортных средств.

Гербовый сбор, Гос. пошлина, Налог с имущ-ва, переходящего в порядке

наследования и дарения, Сбор за исп-е наименование Россия, РФ и

образованных на их основе слов и словосочетаний, Транспортный налог.

Налоги субъектов федерации: Налог на имущ-во предпр-ий (в бюджет субъектов,

районные и городские бюджеты по месту нахождения налогоплательщика). Лесной

налог. Плата за воду. Сбор на нужды образовательных учреждений. Местные

налоги: Налог на имущ-во ф/л. Земельный налог. Регистрационный сбор с ф/л,

занимающихся предприним. деят-ю. Налог на стр-во объектов производств.

назнач-я в курортной зоне. Курортный сбор. Сбор за право торговли. Целевые

сборы с граждан и предпр-й на содержание милиции, на благоустройство

терр., на образование. Налог на рекламу. Налог на перепродажу автомобилей,

вычислительной техники. Сбор с владельцев собак. Лиценз. сбор за право

торговли винно-водоч. изд. Лиценз. сбор за право проведения аукционов и

лотерей. Сбор за выдачу ордера на квартиру. Сбор за парковку а/транспорта.

Сбор за право исп. местной символики. Сбор за участие в бегах на

ипподромах. Сбор за выигрыш на бегах. Сбор за участие в тотализаторе

ипподрома. Сбор с бирж.сделок (искл. предусмотрены з-дат-вом о

налогообложении операций с ц/б. Сбор за право проведения кино- и

телесъемок. Сбор за уборку территорий населенных пунктов. Сбор за открытие

игорного бизнеса. Налог на содержание жилищного фонда и объектов социально-

культурной сферы. И другие по усмотрению местной администрации.

В н.в. в России действует около 200 налогов и сборов