Главная страница Случайная страница
КАТЕГОРИИ:
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
Розв’язання. Звичайна ціна враховується для бартера, безоплатної передачі та неплатників ПДВ.
|
|
Звичайна ціна враховується для бартера, безоплатної передачі та неплатників ПДВ.
1) ПЗ = 100 * 1350 * (20% / 100%) + 30 * 1300 * (20% / 100%) + 20 * 1300 * (20% / 100%) + 15 * 1000 * (20% / 100%) + 5 * 1300 * (20% / 100%) = 27000 + 7800 + 5200
+ 3000 + 1300 = 44300 грн.
ПК= 50000 * (20% / 100%) = 10000 грн.
ПДВ до сплати = 44300 – 10000 = 34300 грн.
Отже, переплачено на 170000 – 34300 = 135700 грн.
Штраф 25% за перше порушення у році:
135700 * 0, 25 = 33925 грн.
2) ПЗ = 100 * 1350 * (20% / 100%) + 30 * 1400 * (20% / 100%) + 20 * 1400 * (20% / 100%) + 15 * 1000 * (20% / 100%) + 5 * 1400 * (20% / 100%) = 27000 + 8400 + 5600 + 3000 + 1400 = 45400 грн.
ПК= 50000 * (20% / 100%) = 10000 грн.
ПДВ до сплати = 45400 – 10000 = 35400 грн.
Отже, переплачено на 170000 – 35400 = 134600 грн.
Штраф 25% за перше порушення у році:
134600 * 0, 25 = 33650 грн.
Граничний термін подання декларації - 40 днів, наступних за звітним кварталом (або 20 за звітним місяцем).
Граничний термін сплати – наступні 10 днів.
Завдання 7
У січні місяці надійшла оплата за товари, поставлені бюджетній установі у жовтні попереднього року, на суму 45 тис грн., а також відвантажено товари в магазин, який знаходиться на митній території України, на суму 50 тис грн.
Операції підприємства з придбання товарно-матеріальних цінностей у січні поточного року характеризуються такими даними:
| № з/п | Дата оприбуткування ТМЦ на склад | Дата оплати ТМЦ | Дата отримання податкової накладної | Сума ПДВ, грн. |
| 2.01 | 5.01 | 4.01 | 15 000 | |
| 7.01 | 9.02 | 8.01 | 18 000 | |
| 9.01 | 12.01 | 13.01 | 21 000 | |
| 4* | 11, 01 | 10.01 | 15.01 | 10 000* |
| 15.01 | 14.01 | 20.02 | 15 000 | |
| 19.01 | 24.01 | 22.01 | ||
| 22.01 | 22.01 | 29.01 | ||
| 25.01 | 1.01 | 31.01 | 10 000 | |
| 29.01 | 2.02 | 1.02 | 15 000 | |
| 31.01 | 3.02 | 2.02 | 21 000 |
Примітка:
*Операція №4 – ТМЦ призначені для використання в операціях, що звільнені від оподаткування.
За січень місяць підприємство заявило до відшкодування з бюджету 10 тис грн. ПДВ
Завдання:
1. Перевірити достовірність суми податкового кредиту, визначеної платником.
2. Вказати строки подання податкової звітності та строки сплати.
3. У разі виявлення порушення, описати, які фінансові та адміністративні санкції можуть бути застосовані до платника, розрахувати суми штрафів, враховуючи що перевірка проводилась у жовтні поточного року.
4. Розрахунки та відповідь пояснити, посилаючись на чинне законодавство України.
Розв’язання:
!!!!! Оскільки бюджетній установі, то ПЗ виникає по оплаті, тобто у січні.
Проведемо перевірку достовірності сум податкового кредиту з ПДВ:
| № з/п | Дата оприбуткування ТМЦ на склад | Дата оплати ТМЦ | Дата отримання податкової накладної | Сума ПДВ, що включається до податкового кредиту, грн. |
| 2.01 | 5.01 | 4.01 | ||
| 7.01 | 9.02 | 8.01 | ||
| 9.01 | 12.01 | 13.01 | ||
| 4* | 11.01 | 10.01 | 15.01 | |
| 15.01 | 14.01 | 20.02 | - | |
| 19.01 | 24.01 | 22.01 | ||
| 22.01 | 22.01 | 29.01 | ||
| 25.01 | 1.01 | 31.01 | ||
| 29.01 | 2.02 | 1.02 | - | |
| 31.01 | 3.02 | 2.02 | - | |
| * | Всього | - | - |
Визначаємо суму податкових зобов’язань з ПДВ:
ПЗ = (45+50) * (20% / 100%) = 19 тис. грн.
Пк за січень = 77000 грн.
Сума бюджетного відшкодування становить:
Бв = 77–19 = 58 тис. грн.
Граничний термін подання декларації – 20 лютого.
Граничний термін сплати – 1 березня.
Завдання 8
Підприємство випускає промислову продукцію, а також виконує роботи за рахунок коштів інвесторів з будівництва житла для населення. У вересні загальний обсяг реалізації продукції за контрактними цінами становив 100 тис. грн., в т. ч. експорт продукції власного виробництва дорівнював 30 тис. грн. Обсяг будівельно-монтажних робіт становив 40 тис. грн. У вересні було сплачено постачальникам вартість придбаних матеріалів за контрактними цінами на суму 30 тис. грн., з яких матеріали на суму 6 тис. грн. були використані на виробництво експортної продукції, а на суму 10 тис. грн. — на будівельно-монтажні роботи. У вересні були придбані і введені в експлуатацію основні виробничі фонди на суму 10 тис. грн., які використовуються для виконання будівельно-монтажних робіт. ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету за вересень, підприємство визначило y сумі 8 тис. грн. Виїзна документальна перевірка проводилася 5 листопада поточного року. Податкові повідомлення-рішення за результатами перевірки були отримані у грудні. Платіжне доручення в банк платник подав 24 грудня. Облікова ставка НБУ становила: з 1 вересня - 8%, з 1 жовтня - 9%, з 1 листопада - 12%, з 1 грудня – 11%.
Завдання:
1. Перевірити достовірність суми податку, визначеної платником.
2. Вказати строки подання податкової звітності та строки сплати.
3. У разі виявлення порушення, описати, які фінансові та адміністративні санкції можуть бути застосовані до платника, за наявності необхідних даних в умові задачі, - розрахувати суми штрафів та пені. Визначити загальну суму донарахувань до бюджету.
4. Розрахунки та відповідь пояснити, посилаючись на чинне законодавство України.