Главная страница Случайная страница
КАТЕГОРИИ:
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
Розв’язання. Отже, ППП було занижено на 57,12 – 55,66 = 1,46 тис
|
|
Д = 960 / 1, 2 + 60 + 10 + 70 + 120 1, 2 = 1040 тис. грн.
В = 20 + 420 / 1, 2 + 200 + 90 + 3 + 2 + 3 + 10 + 10 + 80 = 768 тис. грн.
ППП= (1040 – 768)*0, 21 = 57, 12 тис. грн..
Отже, ППП було занижено на 57, 12 – 55, 66 = 1, 46 тис. грн..
Штраф 25%: 1, 46 * 0, 25 = 0, 365 тис. грн..
Завдання7
Підприємство придбало 300 облігацій номінальною вартістю 120 грн. кожна з метою подальшого продажу. У цьому ж звітному періоді підприємство реалізувало 240 облігацій за ціною 130 грн кожна. За облігаціями, що залишилися підприємство отримало відсотки в розмірі 10% номінальної вартості і суму погашення. Дохід від операцій з цінними паперами підприємство визначило у сумі 2200 грн.
Завдання:
1.Перевірити достовірність результату від операцій з цінними паперами
2.Розрахунки та відповідь пояснити, посилаючись на чинне законодавство України.
Розв’язання:
Складемо журнал господарських операцій:
| Зміст операції | Сума, грн | Податковий облік | |
| доходи | витрати | ||
| Придбано облігації за номінальною вартістю | 300*120 = 36000 грн. | - | - |
| Реалізовано облігації | 240*130 = 31200 | - | |
| Відображено собівартість реалізованих інвестицій | 240*120 = 28800 | - | |
| Нараховано та отримано відсотки за облігаціями, що залишилися у підприємства | 60*120*0, 1 = 720 | - |
ППП = (31200 – 28800)*0, 21 + 720*0, 21 = 655, 2 грн.
Точний розв’язок запитувати на консультації!!!!!
Завдання 8
Підприємство у квітні 2011 року нарахувало дивіденди засновникам (резидентам) у сумі 120000 грн., у тому числі:
— засновнику - юрособі — у сумі 100000 грн.;
— засновнику - фізособі — у сумі 20000 грн.
В обліку нарахування та виплата дивідендів резидентам відображено так:
| Зміст операції | Бухгалтерський облік | Сума, грн | Податковий облік | ||||||
| дебет | кредит | доходи | витрати | ||||||
| 1. Використано частину прибутку на виплату дивідендів | — | ||||||||
| 2. Нараховано дивіденди засновникам-резидентам: | |||||||||
| —засновнику-юрособі | 671/ю | — | |||||||
| — засновнику-фізособі | 671/ф | — | |||||||
| 3. З дивідендів, належних засновнику-фізособі, утримано ПДФО | 671/ф | 641/ПДФО | — | ||||||
| 4. Перераховано ПДФО до бюджету | 641 /ПДФО | — | — | ||||||
| 5. Сплачено «дивідендний» авансовий внесок (з дивідендів, що виплачуються юрособі) | 641 /аванс, внесок | — | — | ||||||
| 6. Виплачено дивіденди: | |||||||||
| — засновнику-юрособі | 671/ю | — | — | ||||||
| — засновнику-фізособі | 671/ф | — | — | ||||||
| 7. Нараховано податок на прибуток | 641/ податок на прибуток | 25400 (умовно) | — | ||||||
| 8. Зараховано сплачений авансовий внесок у рахунок зобов'язань з податку на прибуток | 641/ податок на прибуток | 641 /аванс, внесок | — | — | |||||
| 9. Від’ємне значення податку на прибуток | - | — | |||||||
Завдання:
1. Перевірити правильність відображення в обліку операцій з оподаткування дивідендів.
2. У разі виявлення порушень визначити їх вплив на розрахунки з бюджетом.
3. Розрахунки та відповідь пояснити, посилаючись на чинне законодавство України.