Розв’язання. Перевіряємо правильність операцій.

Перевіряємо правильність операцій.

1. передоплата за 30 сервізів по 810 грн. = 24300 грн. – вірно, на витрати не відносимо.

2. Сума ПК = 24300 * (20% / 120%) = 4050 грн. – вірно, на В і Д не відносимо.

3. отримано сервізи 30*810*(100%/120%) = 20250, але на витрати віднести не маємо право – перше порушення.

4. правильно.

5. +

6. отримано оплату 20*930 = 18600 грн. – вірно, на доходи не відносимо.

7. відвантажено сервізи 18600 * (100%/120%) = 15500 грн. – вірно, маємо доходи.

8. вірно.

Далі порядок інший.

9. нараховано витрати на 20 сервізів: 20*810 * (100%/120%) = 13500 грн.

10. нараховано ПК 16200-13500 = 2700 грн.

11. передано три сервізи для цілей не пов’язаних з господарською діяльністю 3*930 = 3600 грн.

12. Відображено суму ПДВ: 3600 * (20% / 120%) = 600 грн.

Отже, порушення полягає у завищенні витрат на: 20250 – 13500 = 6750 грн.

Отже, ППП було занижено на: 6750 * 0, 21 = 1417, 5 грн.

Штраф 25%:

1417, 5*0, 25=354, 375 грн.

Завдання 4

Через підтоплення будівлі складу в результаті сильних дощів було зіпсовано частину сировини на суму 4800 грн. (з ПДВ)

Зіпсована сировина не підлягає відновленню і надалі не може бути використана у господарській діяльності, тому підлягає писанню.

Завдання:

1. Перевірити правильність відображення в обліку операцій платника.
2. У разі виявлення порушень, визначити їх вплив на розрахунки з бюджетом та нарахувати фінансові санкції.

Розв’язання:

Не мали права віднести на витрати, оскільки винні особи встановлені.

Тому витрати було завищено на 4000 грн., а відповідно ППП занижено на:

4000 * 0, 21 = 840 грн.

Штраф 25%:

840*0, 25 = 210 грн.

Завдання 5

Ситуація 1. Підприємство придбаває ліцензію на роздрібну торгівлю алкогольними напоями терміном на 1 рік. Плата за ліцензію становить 8000 грн. та вноситься поквартально рівними частинами по 2000 грн.

Ситуація 2. Підприємство придбаває ліцензію вартістю 960 грн, строк дії необмежений.

Ситуація 3. Підприємство придбаває ліцензію на оптову торгівлю алкогольними напоями на 5 років. Плата за ліцензію вноситься щорічно. Річний розмір плати 500000 грн. Загальна вартість ліцензії 2500000 грн.

Завдання:

1. Перевірити правильність відображення в обліку витрат на придбання ліцензій.

2. У разі виявлення порушень, визначити їх вплив на розрахунки з бюджетом та нарахувати фінансові санкції.