Фукція “Нормативно-довідкова інформація” пропонує користувачеві ввесь перелік нормативно-довідкової інформації.

У режимі “Аналітичний облік” формується вихідна інформація:

Ø Відомість аналітичного обліку (оборотно-сальдова відомість по синтетичному рахунку в аналітичному розрізі);

Ø Картка аналітичного обліку (характеристика кожного аналітичного об'єкту, рух по аналітичному рахунку і залишки на кінець звітного періоду);

Ø Довідкова інформація по аналітичному обліку (відображає необхідну аналітичну інформацію за певний період часу в розрізі документів і дат проведення цих операцій).

Функція “Синтетичний облік” забезпечує такі функції:

Ø Головна книга (основний бухгалтерський регістр для узагальнення бухгалтерської інформації, формується за визначений проміжок часу);

Ø Оборотно-сальдовий баланс (узагальнення даних у вигляді оборотів по рахунках; формується в розрізі вибраного періоду часу з розшифровкою проведених операцій);

Ø Довідкова інформація (забезпечує контроль всіх проведених господарських операцій загалом по підприємству (підрозділу) з точки зору правильності їх відображення на рахунках бухгалтерського обліку);

Ø Шахова відомість (забезпечує контроль стану всіх рахунків, а занесені до неї підсумки по вертикалі і горизонталі дають уявлення про проведені обороти по рахунках за будь-який необхідний проміжок часу).

Функція «Звітність» забезпечує формування необхідної стандартної звітної форми та генерацію нових. Звіти формуються і відображаються на визначену дату.

На підставі Довідника групування статей звітності, Довідника розрахунку показників підприємства, а також на основі фактичних звітних даних здійснюється розрахунок інформації за показниками.

База знань містить набір оптимальних управлінських рішень, відповідних певним показникам.

Режим " Моделювання управлінських рішень" забезпечує дослідження фінансового стану і прогнозування фінансово-господарської діяльності підприємства. Цей процес поділяється на:

Ø аудит майнового стану підприємства;

Ø показники платоспроможності;

Ø показники ділової активності;

Ø показники рентабельності;

Ø показники ліквідності;

Ø беззбитковість підприємства;

Ø модель фінансової стратегії;

Ø облік фінансових результатів.

Моделювання фінансової стратегії забезпечує комплексне прогнозування майбутнього фінансового стану за окремими показниками або по групі комплексно пов'язаних показників, що уможливлює розробку стратегічного напрямку в господарсько-фінансовій діяльності підприємства.

Особливе значення має прогнозування даних балансу і звіту про прибутки і збитки.

Діагностика стану підприємства, проведені дослідження, моделі фінансової стратегії тощо є підставою для автоматизованої імітації даних. Імітаційна модель звітності дозволяє залучати до обігу фінансові ресурси і перейти на нові форми ведення фінансово-господарської діяльності підприємства.

Крім того, можна змоделювати отримання максимального прибутку на будь-який необхідний період часу в розрізі кожного окремого об'єкта або загалом по всій продукції, що дозволяє керівникам підприємства ухвалити відповідні рішення по поліпшенню фінансово-господарської діяльності підприємства.

АРМ зведеного обліку та складання звітності характеризується такими інформаційними зв’язками:

Ø наявність і рух основних засобів, нарахування амортизаційних відрахувань за кодами виробничих витрат та зносу основних засобів (АРМ з обліку основних засобів);

Ø надходження запасів та їх витрата за кореспондуючими рахунками (АРМ з обліку виробничих запасів);

Ø нарахування заробітної плати за кореспондуючими рахунками, нарахування страхових внесків, утримання із заробітньої плати, резерв майбутніх витрат, дані про використання фондів (АРМ з обліку праці та її оплати);

Ø витрати на виробництво, фактичні витрати на капітальний ремонт, інформація про закриття виробничих рахунків (АРМ з обліку витрат на виробництво);

Ø виручка від реалізації, податок на добавлену вартість, фактична виробнича вартість відвантаженої продукції, фактична собівартість виготовленої продукції, розподіл позавиробничих витрат, результат від реалізації (АРМ з обліку готової продукції та її реалізації);

Ø інформація про реалізацію готової продукції, позавиробничі витрати, надходження матеріальних цінностей за фактичною собівартістю, виплати заробітної плати через касу і перерахування через розрахунковий рахунок (АРМ фінансово-розрахункових операцій).

Автоматизоване ведення бухгалтерського обліку уможливлює виконання контрольних, аналітичних та аудиторських робіт з використанням бази облікових даних (використовуються дані, сформовані і роздруковані при автоматизованому обліку, або аналітичні, контрольні, аудиторські функції виконуються за допомогою обчислювальної техніки та відповідних програмних засобів).

У практиці використовуються три підходи з використанням комп'ютерної техніки в аналізі, контролі і аудиті:

Ø перевірка даних за допомогою програмних засобів, які діють на підприємстві, шляхом імітації облікових даних (паралельний прорахунок та створення імітаційної бази даних);

Ø перевірка даних за допомогою спеціальних програм, розроблених співробітниками підприємства, що перевіряється (опрацювання даних із структурою, аналогічною структурі реального програмного забезпечення з імітацією даних. У дану імітаційну базу даних включаються додаткові модулі що дозволяють контролювати необхідні параметри облікового процесу);

Ø перевірка даних за допомогою спеціальних аудиторських програм, підготовлених аудиторською контролюючою організацією (порівняння змодельованих облікових даних і реальних даних, наявних в інформаційній системі, на основі тестування розрахунків і перерахунків, підсумовування, повторного упорядкування і формування звітних даних із здійсненням порівняння з реальними даними).

Виконання автоматизованого контролю, аналізу і аудиту залежить від таких чинників:

Ø рівень автоматизації бухгалтерського обліку;

Ø наявності методик проведення автоматизованого контролю, аналізу і аудиту;

Ø рівень доступу до облікових даних;

Ø складність обробки інформації.

За умов автоматизованого обліку, перевіряється діюча система захисту інформації від несанціонованого доступу та слушність обчислень облікових показників.

Також перевірці підлягають усі рівні АРМ бухгалтера.

Для АРМ І категорії передбачено:

Ø контроль на значність;

Ø припустимість кореспонденції рахунків;

Ø допустимість або наявність даних у нормативно-довідковій інформації;

Ø порядок і слушність коригування нормативно-довідкової інформації і законність його проведення;

Ø контроль підсумкових сум;

Ø повнота вхідної й отримуваної вихідної інформації;

Ø відповідність даних вхідної інформації вихідній тощо.

На АРМ бухгалтера II категорії (бухгалтерії):

Ø контролюється повнота надходження інформації з інших АРМ;

Ø порядок розрахунку інформації;

Ø перевірка вихідної інформації, яка використовується на цьому етапі обробки даних;

Ø аналіз достовірності розрахунків (внутрішньомашинний контроль співвідношення підсумків за вихідними даними, відповідності бухгалтерським проводкам, відповідності даних, що зафіксовані в нормативно-довідковій інформації);

Ø перевірка інформаційного ланцюжка отримання вихідної інформації відповідно до розробленої технології та відповідності даної технології чинному законодавству України;

Ø контроль за використанням вихідної інформації, її юридичної повноцінності і відповідності машинних даних, даним, що призначені для архівного збереження;

Ø визначення відповідності законодавчим актам України застосовуваних нормативно-довідкових даних;

Ø аналіз виправлень вихідної інформації;

Ø перевірка цілості і перезапису інформації для архівного збереження й відповідності її вихідної інформації, відтвореної на паперовому носії тощо.

АРМ бухгалтера III категорії надає додаткові послуги по перевірці достовірності даних, виявленню резервів, фінансового прогнозування майбутньої діяльності підприємства. Якщо АРМ має спеціальну функцію, то уможливлюється виконання внутрішнього і зовнішнього аудиту.

Внутрішній аудит в умовах автоматизованої обробки облікових даних виконується за такими основними напрямками:

Ø контрольна функція;

Ø перевірка рівня досягнення програмних цілей поставлених перед підприємством;

Ø відповідність слушності проставлених кореспонденцій рахунків господарським операціям;

Ø відповідність даних вибіркових інвентаризацій фактичним даним;

Ø відповідність підсумкових даних;

Ø виявлення відхилень від установлених нормативних даних.

Ø аудиторське підтвердження достовірності інформації, що міститься в бухгалтерській звітності;

Ø оцінка діяльності підприємства;

Ø моделювання облікового процесу, із метою отримання необхідної інформації для управління підприємством;

Ø імітація облікових даних для планування і прогнозування фінансово-господарської діяльності підприємства.

Зовнішній аудит облікових даних в умовах автоматизованої обробки забезпечує:

Ø відповідність звітних даних прийнятому принципу відображення даних у звітності (на предмет узгодженості показників формам звітності);

Ø використання всіх прийомів, використовуваних у внутрішньому аудиті;

Ø надання додаткових аудиторських послуг по оцінці, прогнозуванню фінансово-господарської діяльності підприємства.