ТЕМА 12. Налоговая отчетность

Порядок составления Декларации о прибыли предприятия разработан согласно пункту 16.15 статьи 16 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий». Декларация о прибыли предприятий составляется плательщиками налога по форме и представляется независимо от состояния финансово-хозяйственной деятельности. Одновременно с Декларацией представляются приложения к декларации, наличие которых предусмотрено разделом 2 настоящего порядка.

Декларация состоит из заглавной, семи основных частей и семнадцати приложений.

В заглавной части отражается полная характеристика предприятия.

В первой части (строки с 1 по 11) определяется общая сумма валовых доходов.

Во второй части (строки с 12 по 33) определяется общая сумма валовых расходов.

В третьей части (строки с 34 по 35) рассчитывается общая сумма начисленных амортизационных отчислений по основным фондам и нематериальным активам.

В четвертой части (строки с 36 по 40) определяется сумма прибыли, подлежащая налогообложению по общей ставке, а также прибыль, облагаемая по другим ставкам.

В пятой части (строки с 41 по 42) определяется налоговое обязательство плательщика налога и уменьшение данного обязательства в налоговом периоде.

В шестой части (строки с 43 по 45) определяется налог на прибыль, который подлежит уплате в бюджет.

В седьмой части (строка 46) отражаются обязательства плательщика относительно удержания в бюджет налога с доходов у источника их выплаты за счет таких выплат.

В целях определения налогооблагаемой прибыли и суммы налога на прибыль плательщики налога самостоятельно ведут учет валовых доходов, валовых расходов и амортизационных отчислений и отражают их в соответствующих строках Декларации.

Представление Налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость предусмотрено подпунктом 7.7.2 статьи 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997г. № 168/97-ВР.

Декларация состоит из вступительной части и четырех разделов, из них плательщиком заполняются первые три раздела и вступительная часть, четвертая часть заполняется работниками налоговой администрации.

Во вступительной части указывается налоговый период и дается полная характеристика плательщика.

В разделе №1 отражаются «Налоговые обязательства».

В разделе №2 отражается «Налоговый кредит».

В разделе №3 показаны «Расчеты с бюджетом за отчетный период»

Отчетный (налоговый) период устанавливается в порядке, определенном пунктом 7.9 статьи 7 Закона.

Декларация представляется плательщиком независимо от того, возникло в отчетном периоде у плательщика налоговое обязательство или нет, то есть независимо от состояния финансово-хозяйственной деятельности плательщика налога.

Вопросы для самоконтроля:

1. Какие разделы включает Декларация о прибыли предприятий?
2. В какие сроки предоставляется Декларация о прибыли предприятий в налоговые органы?
3. В какие сроки производится уплата налога на прибыль в бюджет?
4. Что является основанием для заполнения Декларации о прибыли предприятий? Приложений к ней?
5. Обязан ли подавать в налоговые органы Декларацию о прибыли плательщик налога, если в отчетном периоде у него не возникло налоговое обязательство?
6. Имеет ли право плательщик налога на прибыль самостоятельно исправлять выявленные им в Декларации о прибыли ошибки?
7. Какие отчетные (налоговые) периоды установлены для предоставления налоговой декларации о налоге на добавленную стоимость?
8. На основании каких документов заполняются разделы налоговой декларации о налоге на добавленную стоимость?
9. Какую форму отчетности о суммах начисленного в пользу плательщиков налога с доходов физических лиц дохода и суммах удержанного с них налога предоставляют в налоговые органы налоговые агенты?

Темы рефератов:

1. Структура и порядок заполнения и предоставления Декларации о прибыли предприятий.
2. Порядок исправления самостоятельно выявленных ошибок в Декларации о прибыли.
3. Структура и порядок заполнения и предоставления налоговой декларации о налоге на добавленную стоимость.
4. Структура и порядок заполнения налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу плательщиков, и сумм удержанного с них налога с доходов физических лиц (форма № 1ДФ).
5. Структура и порядок заполнения Декларации о доходах.

Литература: [ 47, 56, 61, 64, 65, 68, 74, 75, 78, 87-94, 98, 99]