Задача 15. Определение величины активов по сегментам деятельности организации

⇐ ПредыдущаяСтр 20 из 26Следующая ⇒

Использованы исходные данные задачи 14.

Информация об активах ООО «Авангард» по состоянию на отчетную дату представлена в таблице 60.

Учетной политикой ООО «Авангард» установлен перечень показателей, используемых в качестве базы распределения по сегментам деятельности организации активов, которые не могут быть непосредственно отнесены к определенному сегменту деятельности (таблица 61).

Задание:

На основании данных таблицы 60

1. распределить между сегментами деятельности ООО «Авангард» стоимость активов, которые непосредственно не относятся к определенному сегменту (таблицы 61, 62, 63);

2. определить величину активов по сегментам деятельности организации на отчетную дату (таблица 64).

3. Сравнить величину суммарных активов по сегментам с величиной активов организации на отчетную дату, указать причины выявленного отклонения.

Материалы для выполнения задания

Таблица 60 - Состав активов ООО «Авангард» в балансовой оценке по состоянию на отчетную дату

(руб.)

Активы организации	В целом по организации	В том числе
деятельность в г. Москва	деятельность в г. Норильск

1. Внеоборотные активы
Основные средства (по остаточной стоимости)	5580000	3580000	2000000
В том числе
- используемые при производстве продукции А и Б
- используемые при производстве продукции В
- используемые при производстве всех видов продукции
- используемые при оказании услуг
- используемые в торговой деятельности
- общехозяйственного назначения*
- переданные в текущую аренду*			-
Незавершенное строительство	600000	400000	200000
В том числе
- строительство магазина		-
- строительство цеха для производства товаров народного потребления			-
Долгосрочные финансовые вложения*	20000	20000	-
Итого по разделу 1	6200000	4000000	2200000
П. Оборотные активы
Запасы	4500000	2702000
В том числе
Материалы, - используемые при производстве продукции А и Б
- используемые при производстве продукции В
- используемые при производстве всех видов продукции
- материалы, используемые при оказании услуг
Затраты в незавершенном производстве, в том числе
- по продукции А
- по продукции Б
- по продукции В
Готовая продукция, в том числе
- продукция А
- продукция Б
- продукция В
Товары для перепродажи (за минусом резерва под снижение стоимости материальных ценностей)
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	1200000	638000	562000
В том числе
Покупатели и заказчики:
- по расчетам за продукцию А и Б
- по расчетам за продукцию В (за минусом резерва по сомнительным долгам)
- по расчетам за товары		-
- по расчетам за услуги			-
Денежные средства	100000	60000	40000
Итого по разделу П	5800000	3400000	2400000
Итого активов

*не включаются в активы сегмента

Таблица 61 - Показатели, используемые в качестве базы распределения активов по сегментам деятельности организации

№ п/п	Вид активов	База распределения

	Основные средства	Общая сумма прямых расходов на производство
	Материально-производственные запасы	Стоимость списанных на себестоимость продукции материалов
	Денежные средства	Выручка от продаж

Таблица 62 - Распределение остаточной стоимости основных средств, используемых при производстве всех видов продукции, по операционным сегментам 1 и 2

Операционный сегмент	Прямые расходы на производство продукции	Остаточная стоимость основных средств, используемых при производстве всех видов продукции
Сумма, руб. (графа 1 табл. 71)	В % к итогу

Сегмент 1
Сегмент 2
Итого

Таблица 63 - Распределение стоимости запасов материалов, используемых при производстве всех видов продукции, по операционным сегментам 1 и 2

Операционный сегмент	Списано материалов на себестоимость продукции*	Стоимость остатков материалов, используемых при производстве всех видов продукции
Сумма, руб.	В % к итогу

Сегмент 1
Сегмент 2
Итого

* данные приведены условно

Таблица 64 - Распределение остатков денежных средств по операционным сегментам

Операционный сегмент	Выручка от продаж	Остатки денежных средств
Сумма, руб. (табл. 69)	В % к итогу

Сегмент 1
Сегмент 2
Сегмент 3
Сегмент 4
Итого

Таблица 65 - Определение величины активов по сегментам деятельности ООО «Авангард» на отчетную дату

(руб.)

Виды активов	Операционные сегменты	Географические сегменты
Сегмент 1*	Сегмент 2*	Сегмент 3*	Сегмент 4*	Сегмент 5**	Сегмент 6***

1. Внеоборотные активы:
1.1 относящиеся непосредственно к определенному сегменту	Графа 2 табл. 73	Графа 3 табл. 73	Графа 4 табл. 73
Основные средства:
В том числе
- используемые при производстве продукции А и Б		Х	х	х
- используемые при про изводстве продукции В	х		х	х
- используемые при оказании услуг	х	х		х
- используемые в торговой деятельности	х	х	х
Незавершенное строительство:
- магазина	Х	х	х		х
- цеха для производства товаров народного потребления	х		х	х		Х
1.1 не относящиеся непосредственно к определенному сегменту	Табл. 75	х	х	Графа 3 табл. 73	Графа 4 табл. 73
Основные средства, используемые при произ водстве всех видов продукции			х	х
Итого внеоборотные активы
П. Оборотные активы
П.1 относящиеся непосредственно к определенному сегменту	Графа 2 табл. 73	Графа 3 табл. 73	Графа 4 табл. 73
Запасы
Материалы
- используемые при производстве продукции А и Б		Х	х	х
- используемые при про изводстве продукции В	х		х	х
- используемые при оказании услуг	х	Х		х
Затраты в незавершенном производстве
- по продукции А		Х	х	х
- по продукции Б		Х	х	х
- по продукции В	Х		х	х
Готовая продукция
- продукция А		Х	х	х
- продукция Б		Х	х	х
- продукция В	Х		х	х
Товары для перепродажи	Х	Х	х
Дебиторская задолженность
В том числе
Покупатели и заказчики:
- по расчетам за продукцию А и Б		х	х	х
- по расчетам за продукцию В	х		х	х
- по расчетам за товары	Х	х	х		х
- по расчетам за услуги	Х	х		х		Х
П.2 не относящиеся непосредственно к определенному сегменту	Табл. 76, 77			Графа 3 табл. 73	Графа 3 табл. 73
Материалы, используемые при производстве всех видов продукции			Х	х
Денежные средства
Итого по разделу П
Итого активы сегмента
Суммарные активы по сегментам

⇐ Предыдущая 15 16 17 18 192021 22 23 24 Следующая ⇒

Поделиться с друзьями:

mylektsii.su - Мои Лекции - 2015-2024 год. (0.007 сек.)Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав Пожаловаться на материал