Главная страница Случайная страница
КАТЕГОРИИ:
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
Задача 16. Определение величины обязательств по сегментам деятельности организации
|
|
Использованы исходные данные задачи 15.
Информация об обязательствах ООО «Авангард» по состоянию на отчетную дату представлена в таблице 66.
Учетной политикой ООО «Авангард» установлен перечень показателей, используемых в качестве базы распределения по сегментам деятельности организации обязательств, которые не могут быть непосредственно отнесены к определенному сегменту деятельности (таблица 80).
Задание:
На основании данных таблицы 66
1. распределить между сегментами деятельности ООО «Авангард» обязательства, которые непосредственно не относятся к определенному сегменту (таблицы 67, 68, 69, 70);
2. определить величину обязательств по сегментам деятельности организации на отчетную дату (таблица 71).
3. Сравнить величину суммарных обязательств по сегментам с величиной обязательств организации на отчетную дату, указать причины выявленного отклонения.
Материалы для выполнения задания
Таблица 66 - Состав обязательств ООО «Авангард» по состоянию на отчетную дату
(руб.)
| Обязательства организации | В целом по организа ции | В том числе | |
| деятель ность в г. Москва | деятельность в г. Норильск | ||
| 1 | |||
| 1У. Долгосрочные обязательства | - | - | - |
| У. Краткосрочные обязательства | |||
| Кредиты и займы | 2000000 | 2000000 | - |
| В том числе | |||
| - кредит на строительство цеха для производства товаров народного потребления | - | ||
| Кредиторская задолженность | 3800000 | 2247400 | 1552600 |
| В том числе | |||
| Поставщики и подрядчики: | 3240000 | 1914000 | 1326000 |
| - по расчетам за материалы для производства продукции А и Б | |||
| - по расчетам за материалы для производства продукции В | |||
| - по расчетам за товары для перепродажи | - | ||
| - по расчетам за услуги, связанные с управлением организации* | |||
| Задолженность перед персоналом организации | 146000 | 91000 | 55000 |
| - по производственной деятельности | |||
| - по оказанию услуг | |||
| - по торговой деятельности | |||
| - по административно-управленческому персоналу организации в целом* | |||
| Задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 54000 | 32400 | 21600 |
| Задолженность перед бюджетом | 360000 | 210000 | 150000 |
| - по НДС | |||
| - по налогу на прибыль* | |||
| Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов* | 400000 | - | - |
| Итого по разделу У | 6200000 | 4247400 | 1552600 |
| Итого обязательств |
* не включаются в обязательства сегмента
Таблица 67 - Показатели, используемые в качестве базы распределения обязательств по сегментам деятельности организации
| № п/п | Вид обязательств | База распределения | ||
| Задолженность по заработной плате | Сумма расходов на оплату труда, включенная в себестоимость сегмента | |||
| Задолженность перед государственными внебюджетными фондами | Задолженность по заработной плате, включенная в обязательства сегментов, и задолженность перед административно-управленческим персоналом организации | |||
| Задолженность перед бюджетом по НДС | Выручка от продаж | |||
Таблица 68 - Распределение задолженности по заработной плате по производственной деятельности между операционными сегментами 1 и 2
| Операционный сегмент | Заработная плата, включенная в себестоимость продукции сегментов* | Задолженность по заработной плате по производственной деятельности | |
| Сумма, руб. | В % к итогу | ||
| Сегмент 1 | |||
| Сегмент 2 | |||
| Итого |
* данные приведены условно
Таблица 69 - Распределение задолженности перед государственными внебюджетными фондами по операционным сегментам
| Операционный сегмент | Источник информации | Задолженность по заработной плате, включенная в обязательства сегментов, и задолженность перед административно-управленческим персоналом организации | Задолженность перед государственными вне бюджетными фондами | |
| Сумма, руб. | В % к итогу | |||
| Сегмент 1 | Графа 4 табл. 81 | |||
| Сегмент 2 | ||||
| Сегмент 3 | Графа 2 табл. 79 | |||
| Сегмент 4 | ||||
| Прочая деятельность* | ||||
| Итого |
* по прочей деятельности указана задолженность по заработной плате перед административно-управленческим персоналом организации, не относящаяся к обязательствам сегмента
Таблица 70 - Распределение задолженности перед государственными внебюджетными фондами по географическим сегментам
| Операционный сегмент | Источник информации | Задолженность по заработной плате, включенная в обязательства сегментов, и задолженность перед административно-управленческим персоналом организации | Задолженность перед государственными вне бюджетными фондами | |
| Сумма, руб. | В % к итогу | |||
| Сегмент 5 | Графа 3 табл. 79 | |||
| Сегмент 6 | Графа 4 табл. 79 | |||
| Прочая деятельность | Графа 2 табл. 79 | |||
| Итого |
Таблица 71 - Распределение задолженности перед бюджетом по НДС по операционным сегментам
| Операционный сегмент | Выручка от продаж | Задолженность перед бюджетом по НДС | |
| Сумма, руб. (табл. 70) | В % к итогу | ||
| Сегмент 1 | |||
| Сегмент 2 | |||
| Сегмент 3 | |||
| Сегмент 4 | |||
| Итого |
Таблица 72 - Определение обязательств по сегментам деятельности ООО «Авангард» на отчетную дату
(руб.)
| Вид доходов и расходов | Операционные сегменты | Географические сегменты | ||||
| Сегмент 1 | Сегмент 2 | Сегмент 3 | Сегмент 4 | Сегмент 5 | Сегмент 6 | |
| Графа 2 табл. 79 | Графа 3 табл. 79 | Графа 4 табл. 79 | ||||
| Кредиты и займы - на строительство цеха для производства товаров народного потребления | Х | Х | х | Х | ||
| Кредиторская задолженность | ||||||
| В том числе | ||||||
| Поставщики и подрядчики | ||||||
| - по расчетам за материалы для произ водства продукции А и Б | Х | Х | Х | |||
| - по расчетам за материалы для произ водства продукции В | Х | Х | х | |||
| - по расчетам за товары для перепродажи | Х | Х | Х | х | ||
| Задолженность перед персоналом организации | Табл. 82 | Графа 2 табл. 79 | Графа 3 табл. 79 | Графа 4 табл. 79 | ||
| - по производственной деятельности | Х | х | ||||
| - по оказанию услуг | Х | Х | х | |||
| - по торговой деятельности | Х | Х | Х | |||
| Задолженность перед государственными внебюджетными фондами | Табл. 82 | Табл. 83 | ||||
| Задолженность перед бюджетом по НДС | Табл. 84 | Графа 3 табл. 79 | Графа 4 табл. 79 | |||
| Итого обязательства сегмента | ||||||
| Суммарные обязательства по сегментам |