Главная страница Случайная страница
КАТЕГОРИИ:
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
Пример. ООО «Прибой» за квартал провело следующие хозяйственные операции, связанные с уплатой НДС:
|
|
ООО «Прибой» за квартал провело следующие хозяйственные операции, связанные с уплатой НДС:
1. Передало безвозмездно другому предприятию основное средство первоначальной стоимостью 40 000 руб., сумма начисленной амортизации по которому, составила 15 000 руб. Рыночная стоимость объекта равна остаточной.
2. Получило на расчетный счет аванс в сумме 177 000 руб.
3. Отгрузило продукцию покупателю по договорной стоимости 253 700 руб.
4. Приобрело материалы у поставщика на сумму 218 300 руб.
Определим сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет (таблица 30).
Таблица 30
Бухгалтерские записи ООО «Прибой»
| Содержание хозяйственной операции | Дебет | Кредит | Сумма |
| 1. Списана первоначальная стоимость переданного объекта основных средств | 01/ «Выбытие ОС» | 40 000 | |
| 2. Списана сумма начисленной амортизации по переданному объекту | 01/ «Выбытие ОС» | 15 000 | |
| 3. Отражена остаточная стоимость переданного объекта основных средств | 01/ «Выбытие ОС» | 25 000 | |
| 4. Начислен в бюджет НДС на рыночную стоимость переданного объекта | 4 500 (25 000*0, 18) | ||
| 5. Получен аванс на расчетный счет предприятия | 62/ «Авансы полученные» | 177 000 | |
| 6. Выделен НДС с суммы полученного аванса | 62/ «Авансы полученные» | 27 000 (177000/1, 18*0, 18) | |
| 7. Отражена выручка за отгруженную покупателю продукцию | 90/1 | 253 700 | |
| 8. Выделен НДС с договорной стоимости отгруженной продукции | 90/3 | 38 700 (253 700/1, 18*0, 18) | |
| 9. Акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы | 185 000 (218 300/1, 18) | ||
| 10. Отражена сумма НДС по поступившим материалам | 33 300 (218 300/1, 18*0, 18) | ||
| 11. Произведен налоговый вычет по НДС | 33 300 | ||
| 12. Перечислена в бюджет сумма НДС | 36 900 (4500 +27000+38700-33300) |
Контрольные вопросы
1. Какие активы организации относятся к дебиторской задолженности?
2. Как дебиторская задолженность подразделяется в бухгалтерском балансе?
3. В каких случаях дебиторская задолженность за покупателями и заказчиками является необходимым элементом учета, а в каких случаях свидетельствует о нарушении финансовой дисциплины?
4. В течение какого срока допускается наличие дебиторской задолженности по вкладам в уставный капитал?
5. В каких случаях начисляется дебиторская задолженность по претензиям?
6. На основании каких документов начисляется и погашается дебиторская задолженность за подотчетными лицами?
7. Какие счета бухгалтерского учета используются для учета дебиторской задолженности?
8. В каких случаях дебиторская задолженность считается сомнительным долгом?
9. С какой целью и из каких источников создаются резервы по сомнительным долгам?
10. Как организуется аналитический учет расчетов с поставщиками и подрядчиками?
11. Каков порядок выдачи денег под отчет? Как оформляется направление работника в командировку?
12. Охарактеризуйте особенности учета подотчетных сумм при командировке работников за границу?
13. Охарактеризуйте субсчета, открываемые к счету 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям».
14. Дайте определение налога и сбора, охарактеризуйте систему налогов и сборов, установленную Налоговым Кодексом РФ.
15. Укажите источники возмещения налогов и сборов и укажите основные бухгалтерские записи по налогам и сборам.