Глава 24. Финасовый контроль в зарубежных странах 527

ганизации необходимую информацию о ее деятельности; проводят проверки документации и отчетности; издают в рамках своей ком­петенции акты нормативного и индивидуального характера; прини­мают на законных основаниях решения по разным аспектам дея­тельности банков.

Банковский контроль осуществляется в виде лицензирования, регулирования и контроля за экономическими нормативами, ин­спекции и ревизии деятельности элементов банковской системы.

Кредитное учреждение может осуществлять свою деятельность только при наличии лицензии на осуществление банковской дея­тельности или отдельных банковских операций. Законодательство каждого государства устанавливает свой перечень требований, кото­рым должно соответствовать кредитное учреждение, желающее полу­чить лицензию. Одним из обязательных условий выдачи лицензии является положительный отзыв представителей того банковского союза, членом которого создаваемый банк намеревается стать. В Ве­ликобритании лицензированием банковской деятельности занимается Банк Англии, который в соответствии с банковским законом 1987 г. может отзывать или аннулировать лицензию любого банка, ограни­чивать срок действия уже выданной лицензии в случае систематиче­ских нарушений со стороны банка. Такими же полномочиями обла­дает Банк Японии в соответствии с законом 1942 г. и Банк Италии в соответствии с законом 1993 г. о банках. Во Франции согласно За­кону от 24 января 1984 г. правом выдачи и изъятия лицензий на осу­ществление банковских операций обладает Комитет кредитных учре­ждений. В Германии в соответствии с Законом 1961 г. о кредитном деле таким правом обладает Федеральное ведомство по надзору за кредитными учреждениями. По общему правилу органы, занимаю­щиеся лицензированием банковской деятельности, выдают, приоста­навливают и отзывают лицензии на ведение банковских операций, регулярно получают информацию от кредитных учреждений о виде и объеме их деловой деятельности, следят за соблюдением ими бан­ковского законодательства. На основании полученной информации орган, осуществляющий лицензирование банковской деятельности, принимает решение о предоставлении, продлении или аннулирова­нии лицензии. Как правило, лицензия аннулируется, если учреждае­мый банк не в состоянии начать операции по истечении установлен­ного для этого срока, или когда он осуществляет операции, не пре­дусмотренные лицензией, или не выполняет содержащиеся в ней ус­ловия, нарушает законы или нормативные акты, осуществляет действия, наносящие ущерб интересам кредиторов и вкладчиков.

Под регулированием банковской деятельности понимается раз­работка и издание уполномоченными органами правовых актов, определяющих условия, структуру и способы осуществления бан­ковского дела. Такими полномочиями обладает во Франции Коми­тет по банковской регламентации, в США — Совет управляющих Федеральной Резервной Системы, в Германии — Немецкий Феде­ральный Банк. В их полномочия входят разработка нормативных

требований, установление единых форм счетов, правил бухгалтер­ского учета и отчетности, правил проведения банковских операций для субъектов нижнего уровня кредитно-банковской системы. Так­же они наделены правом применять индивидуальный подход к от­дельным кредитным институтам и временно устанавливать им не­сколько иные, чем обычно, нормативы при наличии достаточных к тому оснований.

В целях обеспечения устойчивости кредитных организаций Центральные банки могут устанавливать обязательные нормативы, в частности минимальный размер уставного капитала для вновь создаваемых кредитных организаций, минимальный размер собст­венных средств (капитала) для действующих кредитных организа­ций, минимальные размеры рисков, нормативы использования соб­ственных средств банков для приобретения долей (акций) других юридических лиц, максимальный размер кредитов, гарантий и по­ручительств, предоставленных банком своим участникам (акционе­рам).

Непосредственные проверки и ревизии кредитных организаций могут проводиться как Центральным банком, так и специальными органами. В Германии такими полномочиями обладает Федеральное ведомство по надзору за финансовыми учреждениями, во Фран­ции — Банковская комиссия. Основной их задачей является кон­троль и надзор за точным исполнением кредитными учреждениями банковского законодательства и применение соответствующих санкций в отношении нарушителей с целью обеспечить стабиль­ность банковской системы. Для выполнения надзорных полномо­чий Банковская комиссия и Федеральное ведомство по надзору за финансовыми учреждениями имеют право требовать от кредитных учреждений любые сведения, объяснения и документы, которые они сочтут необходимыми. Кроме того, все кредитные учреждения обязаны представлять в эти органы отчеты о своей деятельности.

Контрольные вопросы:

1. Дайте определение финансового контроля. Назовите его виды.

2. В каких формах осуществляется парламентский контроль в об­ласти финансов?

3. Каково правовое положение и компетенция счетных палат?

4. Какие органы в зарубежных странах осуществляют администра­тивный и финансовый контроль?

5. В чем заключается судебный финансовый контроль?

6. Что понимается под банковским контролем? Каковы его задачи, субъекты, осуществляющие контроль?

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ....................................

Раздел I.

Финансовая деятельность и финансовое право.

Глава 1. Правовые основы финансовой деятельности государства...................................

§ 1. Понятие финансовой деятельности государства

и муниципальных образований.........................6

§ 2. Финансовая система.............................9

§ 3. Государственные органы, осуществляющие финансовую деятельность.....................................14

Глава 2. Предмет и система финансового права

§ 1. Понятие предмета финансового права и его место

в системе российского права..........................22

§ 2. Источники финансового права......................25

§ 3. Принципы финансового права......................26

§ 4. Система финансового права.......................28

Глава 3. Финансово-правовые нормы и финансово-правовые отношения, их особенности и виды.........................31

§ 1. Финансово-правовые нормы. Общая характеристика.......31

§2. Финансовые правоотношения, их особенности и виды......33

Раздел II.

Правовые основы финансового контроля

Глава 4. Правовое регулирование финансового контроля в Российской Федерации...........................

.37

§ 1. Понятие финансового контроля, его принципы...........37

§ 2. Виды финансового контроля и органы,

его осуществляющие...............................39

§ 3. Правовые основы аудита..........................57

§ 4. Формы финансового контроля.

Ревизия — основная форма финансового контроля...........59

Раздел III.

Правовой режим фондов денежных средств.

Глава 5. Бюджетное право Российской Федерации

63 63

§ 1. Понятие и значение государственного

и местного бюджетов...............................63

Содержание

§ 2. Бюджетное право и его источники.

Бюджетное правоотношение..........................65

Глава 6. Бюджетная система Российской Федерации

§ 1. Бюджетное устройство Российской Федерации.

Структура и принципы бюджетной системы................71

§ 2. Структура бюджета.............................76

§ 3. Правовой режим государственных внебюджетных

фондов........................................92

Глава 7. Бюджетный процесс..............................99

§ 1. Понятие бюджетного процесса и его принципы..........99

§ 2. Стадия составления проекта бюджета.................102

§ 3. Стадия рассмотрения и утверждения бюджета...........104

§ 4. Стадия исполнения бюджета......................109

§ 5. Стадия составления и утверждения отчета

об исполнении бюджета............................112

Глава 8. Правовой режим финансов государственных

и муниципальных унитарных предприятий..................115

§ 1. Правовые основы финансово-хозяйственной

деятельности федерального казенного предприятия..........116

§2. Прибыль унитарных предприятий...................118

§ 3. Правовое регулирование использования

амортизационных отчислений.........................121

Глава 9. Правовое регулирование страхования

§ 1. Понятие страхования как экономической

и правовой категории..............................124

§ 2. Понятие страхового правоотношения.

Виды страхования................................128

§3. Государственное регулирование страховой деятельности.....133

§ 4. Правовые основы обязательного страхования............136

Раздел IV.

Правовое регулирование государственных

и муниципальных доходов................

Глава 10. Основные положения теории налогового права

§ 1. Понятие и роль налогов......................... 154

§ 2. Виды налогов................................165

§ 3. Принципы налогообложения......................175

§ 4. Элементы юридического состава налога...............187

Глава 11. Налоговые правоотношения

> 1. Понятие налоговых правоотношений.................223

> 2. Участники налоговых правоотношений...............225

Содержание

§ 3. Основные права и обязанности налогоплательщиков......229

§4. Обязанности налогоплательщиков...................237

§ 5. Иные участники налоговых правоотношений...........247

Глава 12. Источники налогового права

§ 1. Налоговое законодательство.......................255

§2. Дополнительные источники налогового права...........266

Глава 13. Система налогов в РФ

.274

Глава 14. Основные налоги, взимаемые

в Российской Федерации................................278

§ I. Налоги уплачиваемые физическими лицами............278

§ 2. Налоги, уплачиваемые организациями................284

§ 3. Налоги, уплачиваемые физическими

и юридическими лицами............................289

Глава 15. Правовое регулирование государственного и муниципального кредита в Российской Федерации.

§ I. Понятие и значение государственного (муниципального)

кредита. Формы государственного кредита................304

§ 2. Понятие, виды и структура государственного долга.

Методы управления государственным долгом..............306

§ 3. Правовое регулирование внутренних государственных

займов. Их виды.................................311

Раздел V.

Правовое регулирование государственных

и муниципальных расходов..............

Глава 16. Правовые основы государственных и муниципальных расходов...............

.315

§ 1. Понятие и виды государственных

(муниципальных) расходов...........................315

§2. Понятие сметно-бюджетного финансирования...........324

§ 3. Финансирование капитальных вложений.

Понятие капитальных вложений.......................326

Раздел VI.

Банковское кредитование, денежное обращение,

расчеты.........................................329

Глава 17. Правовое регулирование банковского

кредитования..........................................329

§ I. Сущность банковского кредита и принципы

его осуществления................................329

Содержание

§ 2. Банковская система России. Правовой статус Банка России и его взаимоотношения

с кредитными организациями.........................333

§ 3. Порядок регистрации кредитных организаций

и лицензирования банковской деятельности...............339

§ 4. Ответственность кредитных организаций

за нарушение банковского законодательства.

Порядок отзыва лицензий у кредитных организаций

и их ликвидация.................................-348

Глава 18. Правовые основы денежной системы

§ 1. Правовое регулирование денежного обращения

в Российской Федерации............................357

§ 2. Денежная система Российской Федерации.

Эмиссионное право Банка России..................... 360

Глава 19. Правовые основы расчетов......................365

§ I. Понятие расчетов, расчетных отношений

и банковского счета...............................365

§ 2. Формы безналичных расчетов......................368

§ 3. Осуществление расчетов через корреспондентские счета.... 378

Глава 20. Валютное регулирование и валютный контроль

.384

§ 1. Валютное правоотношение........................384

§ 2. Понятие и виды валютных операций.................387

§ 3. Правовое регулирование валютных операций

на внутреннем валютном рынке Российской Федерации.......392

§ 4. Правовое регулирование валютного контроля...........398

Раздел VII.

Основные финансово-правовые институты

в зарубежных странах.................

Глава 21. Основы бюджетного права и бюджетного процесса...........

, 401

§ 1. Понятие бюджета..............................401

§ 2. Понятие и источники бюджетного права..............408

§ 3. Принципы бюджетного права......................414

§ 4. Понятие бюджетного процесса и его стадии............420

Глава 22. Основы налогового права.......................437

§ 1. Налог и налоговое право.........................437

§ 2. Источники налогового права......................437

§ 3. Основные виды налогов.........................466

§ 4. Ответственность за налоговые правонарушения..........480

§ 5. Особенности правового регулирования налогов

в государствах — членах ЕС.........................489

Содержание

Глава 23. Правовые основы банковской деятельности.......................

§ 1. Банковская система: понятие и элементы.... § 2. Центральный банк: правовой статус, структура,

полномочия..........................

§ 3. Особенности банковской системы

государств — членов ЕС..................

Глава 24. Финансовый контроль в зарубежных странах.

.497 497

.499

. 507

§ 1. Парламентский контроль.........................515

§ 2. Административный контроль......................520

§ 3. Судебный контроль............................^24

§ 4. Банковский контроль...........................525