Управление кредитным риском производится посредством создания РВП

Резервы на возможные потери - это формированный банком фонд за счет текущих расходов в размере оценки возможных потерь при обесценении активов и прочих требований банка.

Под обесценением понимается: 1) неисполнение обязательств контрагентов (невозврат кредита)

Снижение стоимости актива (падение, снижение стоимости курсовой ценной бумаги или ин.валюты)

Увеличение объема расходов по сравнению с ранее отраженными в бух.учете

Резервы на возможные потери формируются банком по всем активам и требованиям:

Балансовым активом (выданные ссуды, приобретенные ценные бумаги сторонних эмитентов, остатки по кор.счетам НОСТРО (активный счет))

Условным обязательством кредитного характера (банк возможно выдает кредит)(аккредитив - нормальное течение сделки, банковская гарантия - ненормальное течение сделки)

Срочные сделки - это сделки с исполнением в срок свыше 3-х банковских дней, когда одна сторона свершила действие, а другая сторона через 3 дня.

Предоплата за покупку ценных бумаг или ин.валюты. И обратная ситуация - банк предоставил отсрочку, банк дал кредит другому банку.

4) требования по получению % доходов. Учет доходов и расходов в КБ ведется по методу начисления.

Резерв не формируется (исключения):

Связан с операциями Банка России и ЦБ развитых стран

По кассовым (наличным) сделкам, т.е. исполняемых в 3-х дневный срок

По ценным бумагам, по которым осуществляется оценка (учет) по справедливой стоимости.

Методы начисления LIFO, FIFO

Методы оценки деятельности банков.

Для устойчивого функционирования банковской системы, защиты интересов вкладчиков и кредиторов необходимо проводить анализ финансового состояния кредитных организаций.

Цель анализа - обеспечить качественное управление развитием всех важнейших экономических и финансовых параметров жизнедеятельности банка, таких, как структура его пассивов и активов; капитал и платежный оборот (собственные и привлеченные средства); прибыльность операций; риски портфеля финансовых инструментов; внутрибанковское ценообразование и эффективность работы подразделений банка.

Декомпозиционный анализ прибыли на капитал

Целью анализа является выявление причин изменения прибыли банка в зависимости от состояния и динамики основных показателей деятельности банка.

Способен выявить влияние отдельных, порой незаметных факторов на конечный результат деятельности банка.

Норма прибыли на капитал - обобщающий показатель результативности деятельности банка, причем компоненты нормы прибыли позволяют установить зависимость ее размера от влияния каждого их них.

Норма прибыли на капитал - результирующий фактор коммерческой деятельности банка: отношение чистой прибыли к собственному капиталу;

Использование прибыли - факторный показатель, отражающий общую эффективность использования активов банка: отношение совокупного дохода ко всей сумме активов;

На 1 стадии анализа прибыль на капитал рассчитывается как:

Прибыль на активы умноженная на мультипликатор капитала. (Где прибыль на активы - это чистая прибыль умноженная на активы, а мультипликатор капитала - это отношение активов к собственному капиталу). Мультипликатор капитала показывает способность банка привлекать ресурсы, не нарушая устойчивой и доходной работы. Мультипликативный эффект капитала банка заключается в привлечении и эффективном использовании платных ден. ресурсов.

На 2 стадии анализа прибыль на капитал рассчитывается как:

Маржа прибыли умноженная ни использование активов (Где маржа прибыли - это отношение чистой прибыли банка к совокупному доходу банка) Таким образом, прибыль на активы рассчитывается как произведение показателей таких как маржи прибыли, использование активов и мультипликатора капитала.

Экономический смысл заключается в следующем: Отдача собственного капитала = эффективность контроля над расходами х эффективность управления активами х эффективность управления ресурсами.

Мультипликатор капитала - факторный показатель, оказывающий влияние за счет изменения структуры общего капитала: отношение всего совокупного капитала к собственному капиталу.

Рентабельность совокупного дохода (прибыльность, маржа прибыли) - факторный показатель, влекущий за счет изменения размера прибыли на каждую единицу совокупного дохода: отношение прибыли к совокупному доходу.

При сравнении изменений параметров, входящих в состав ПНК, по структуре изменений (вертикальный анализ) и в динамике (горизонтальный анализ) выясняется, за счет каких факторов произошли изменения.