Студопедия

Главная страница Случайная страница

КАТЕГОРИИ:

АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника






Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Висмут» за декабрь 2007 г.


⇐ ПредыдущаяСтр 3 из 8Следующая ⇒


№ операции Содержание операции, первичный документ Сумма, руб. Корреспондирующий счет
Де- бет Кре-дит
         
I. Учет долгосрочных инвестиций, основных средств и нематериальных активов
1. Счет-фактура № 40      
Приобретен станок:      
а) отпускная цена с учетом доставки 45 600 08-4 60-1
б) сумма НДС 8 208 19-1 60-1
2. Акт-накладная приемки-передачи основных средств № 30      
Станок введен в эксплуатацию 45 600   08-4
3. Акт на списание основных средств № 15      
Вследствие физического износа ликвидируется производственное оборудование      
а) износ на дату выбытия 60 000    
б) остаточная стоимость 1 200 91-2  
в) оприходованы на склад прочие материалы 14 760   91-1
г) расходы по демонтажу оборудования:      
– начислена заработная плата 2 810, 4 91-2  
– начислен единый социальный налог и страховые платежи от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний – всего, 789, 6    
в том числе:      
– ЕСН в Фонд социального страхования 81, 6 91-2 69-1-1
– страховые платежи от несчастных случаев 58, 8 91-2 69-1-2
– ЕСН, подлежащий уплате в бюджет, взносы по страховой и накопительной части трудовой пенсии 561, 6 91-2 69-2
– ЕСН в федеральный ФОМС 31, 2 91-2 69-3-1
– ЕСН в территориальный ФОМС 56, 4 91-2 69-3-2
4. Акт на списание основных средств № 16      
Продан малому предприятию «Квант» компьютер, приобретенный в октябре отчетного года:      
а) износ на дату выбытия 1 200    
б) остаточная стоимость 46 800 91-2  
в) стоимость реализации 59 040 76-1 91-1
г) сумма НДС 9 006 91-2 68-1
5. Счет-фактура № 18      
Приобретено исключительное право на программный продукт:      
а) фактическая цена приобретения 31 200 08-5 60-1
б) сумма НДС 5 616 19-2 60-1
6. Акт приемки-передачи нематериальных      
активов № 4      
Оприходовано исключительное право на программный продукт в составе нематериальных активов 31 200   08-5
7. Выписка банка      
Оплачены счета поставщиков за приобретенное имущество и произведенные работы:      
а) механический завод (25.12; счет-фактура № 40) (см. операцию 1) 53 808 60-1  
б) малое предприятие «Программист» (27.12; счет-фактура № 18) (см. операцию 5) 36 816 60-1  
Итого: 90 624    
8. Разработочная таблица № 6      
Начислена амортизация основных средств:      
а) производственного оборудования:      
– цеха № 1 24 120    
– цеха № 2 20 640    
– ремонтного цеха 7 260    
Итого: 52 020    
б) зданий и хозяйственного инвентаря:      
– цеха № 1 12 720    
– цеха № 2 12 240    
– ремонтного цеха 1 680    
Итого: 26 640    
в) зданий и инвентаря заводоуправления 9 240    
Всего: 87 900    
9. Ведомость № 17      
Начислена амортизация по НМА 2 071, 2    
II. Учет финансовых вложений
10. Договор купли-продажи, выписка банка      
В начале декабря приобретены 1000 акций ОАО «Орион» по их номинальной стоимости за 60 руб. в целях вложения временно свободных денежных средств на срок менее года. В конце декабря акции были проданы за 80 000 руб.      
а) приобретение акций по их номинальной стоимости 72 000   76-2
б) перечисление денежных средств (на сумму фактических затрат на покупку акций) 72 000 76-2  
в) списание акций по балансовой стоимости 72 000 91-2  
г) реализация акций 96 000 76-1 91-1
11. Справка-расчет бухгалтерии, выписка банка      
1 октября отчетного года приобретены облигации ОАО «Статус» за 260 000 руб. при их номинальной стоимости 240 000 руб. Проценты по облигациям составляют 25 % годовых. Выплата процентов производится ежеквартально. Срок погашения облигаций наступит через два года:      
а) начислены проценты за квартал 18 000 76-1 91-1
  б) погашена разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций за квартал 3 000 91-2  
в) поступление дохода по облигациям 18 000   76-1
III. Учет материалов
12. Счета-фактуры, счета, платежные требования      
Акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы:      
а) счет-фактура № 145 ОАО «Тракторный завод»:      
– покупная стоимость 30 000   60-1
– сумма НДС   19-3 60-1
б) счет-фактура № 780 ОАО «Автоприбор»:      
– покупная стоимость 48 000   60-1
– сумма НДС   19-3 60-1
Итого: 92 040    
13. Выписка из расчетного счета      
Оплачен счет 201 (16.12) малого предприятия «Техника» за материалы, поступившие в ноябре 698 400 60-1  
14. Выписка из расчетного счета      
Оплачены счета поставщиков за материалы, поступившие в декабре:      
     
а) ОАО «Тракторный завод» (17.12; счет-фактура № 145) 35 400 60-1  
б) ОАО «Автоприбор» (18.12; счет-фактура № 780) 56 640 60-1  
Итого: 92 040    
15. Приходные ордера      
Оприходованы материалы на складе по учетным ценам, поступившие:      
а) от ОАО «Тракторный завод» 28 800    
б) от ОАО «Автоприбор» 46 800    
Итого: 75 600    
16. Расчет бухгалтерии      
Списаны отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов от учетных цен      
17. Лимитно-заборные карты, требования-накладные      
Отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце материалы (по учетным ценам):      
а) цеху № 1 для производства:      
– изделий А 84 600    
– изделий Б 72 120    
б) цеху № 2 для производства:      
– изделий А 108 480    
– изделий Б 70 440    
в) ремонтному цеху для выполнения:      
– заказа № 301      
– заказа № 302      
г) на хозяйственные нужды:      
– цеха № 1 26 40    
– цеха № 2      
– ремонтного цеха      
  д) заводоуправления      
Итого: 357 480    
18. Справка бухгалтерии      
Списаны и распределены отклонения в стоимости материалов, относящиеся к материалам, отпущенным:      
а) цеху № 1 для производства:      
– изделий А      
– изделий Б      
б) цеху № 2 для производства:      
– изделий А      
– изделий Б      
в) ремонтному цеху для выполнения:      
– заказа № 301      
– заказа № 302      
г) на хозяйственные нужды:      
– цеха № 1      
– цеха № 2      
– ремонтного цеха      
д) заводоуправлению      
Итого: 17 874    
IV. Учет расчетов с персоналом по оплате труда
19. Наряды, расчетные ведомости      
Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата за декабрь:      
а) рабочим цеха № 1 по производству:      
– изделий А 77 571, 6    
– изделий Б 73 334, 4    
б) рабочим цеха № 2 по производству:      
– изделий А 58 178, 4    
– изделий Б 52 912, 8    
в) рабочим ремонтного цеха:      
– заказа № 301 20 292    
– заказа № 302 16 311, 6    
г) рабочим, обслуживающим оборудование:      
– цеха № 1 16 054, 8    
– цеха № 2 14 512, 8    
– ремонтного цеха 10 402, 8    
д) служащим:      
– цеха № 1 24 658, 8    
– цеха № 2 25 557, 6    
– ремонтного цеха 19 778, 4    
е) персоналу заводоуправления 39 556, 8    
Итого: 449 122, 8    
20. Листки о временной нетрудоспособности      
Начислены пособия по временной нетрудоспособности:      
– за счет средств ФСС   69-1-1  
– за счет средств предприятия      
Итого:      
21. Расчетные ведомости      
  Начислены единый социальный налог и страховые взносы от несчастных случаев на производстве      
а) рабочих цеха № 1 по производству:      
– изделий А 21 798    
– изделий Б 20 606, 4    
б) рабочих цеха № 2 по производству:      
– изделий А 16 348, 8    
– изделий Б 14 869, 2    
в) рабочих ремонтного цеха:      
– заказа № 301 5702, 4    
– заказа № 302 4582, 8    
г) рабочих, обслуживающих оборудование:      
– цеха № 1 4510, 8    
– цеха № 2 4077, 6    
– ремонтного цеха 2923, 2    
д) служащих:      
– цеха № 1 6928, 8    
– цеха № 2      
– ремонтного цеха 5557, 2    
е) персонала заводоуправления 11 115, 6    
Всего, 126 202, 8    
в том числе:      
– ЕСН в Фонд социального страхования 13 024, 8    
– страховые платежи от несчастных случаев      
– ЕСН, подлежащий уплате в бюджет      
– взносы по страховой и накопительной части трудовой пенсии 89 823, 6    
– ЕСН в федеральный ФОМС 4940, 4    
– ЕСН в территориальный ФОМС      
22. Расчетные ведомости      
Произведены удержания из заработной платы персонала предприятий:      
а) налог на доходы физических лиц 33 360   68-3
б) по исполнительным листам     76-2
в) в возмещение потерь от брака (изделие А)      
Итого: 36 840    
23. Выписка из расчетного счета      
Получено в кассу по чекам с расчетного счета на выплату заработной платы и текущие расходы 420 594    
24. Платежная ведомость, расходные кассовые ордера      
Выдано из кассы:      
а) заработная плата за ноябрь 256 170    
б) аванс за первую половину декабря 140 400    
в) подотчетным лицам на командировочные расходы      
г) пособия по уходу за ребенком до достижения им полутора лет   69-1  
д) пособия по временной нетрудоспособности      
Итого: 409 590    
25. Платежная ведомость      
  Депонирована заработная плата 11 004   76-2
26. Выписка банка      
Сдана в банк депонированная заработная плата 11 004    
V. Учет прочих расходов на производство
27. Ведомость поступления материалов      
Оприходованы на склад возвратные отходы по цене возможного использования:      
– изделия А      
– изделия Б      
Итого:      
28. Счета-фактуры, счета ОАО «Энергоресурсы»      
Списаны затраты за полученную электроэнергию, пар, воду, газ, использованные в процессе основного производства:      
а) цех № 1     60-1
б) цех № 2     60-1
в) ремонтный цех     60-1
г) заводоуправление     60-1
д) сумма НДС 1129, 2 19-4 60-1
Итого: 7399, 2    
29. Авансовый отчет Фролова С. И.      
Списаны командировочные расходы (в том числе 500 руб. сверх норм, НДС – нет):      
а) на затраты      
б) сумма НДС   19-4  
Итого:      
30. Расчет бухгалтерии      
Распределены общепроизводственные расходы ремонтного цеха между заказами:      
– № 301 28 003, 2    
– № 302 22 508, 4    
Итого: 50 511, 6    
31. Разработочная таблица распределения услуг вспомогательных производств      
Списываются затраты на ремонт:      
цех № 1 – заказ № 301 61 935, 6    
цех № 2 – заказ № 302 49 324, 8    
Итого: 111 260, 4    
32. Расчет бухгалтерии      
Распределены обще-производственные расходы основных цехов между изделиями: а) цеха № 1:      
– изделия А 80 272, 8    
– изделия Б 75 888    
Итого: 156 160, 8    
б) цеха № 2:      
– изделия А 72 584, 4    
– изделия Б 66 014, 4    
Итого: 138 598, 8    
33. Расчет бухгалтерии      
Начислены банку проценты за кредит (в пределах учетной ставки) 36 000 91-2  
34. Расчет бухгалтерии      
Начислен транспортный налог за IV квартал 3 957, 6   68-6
35. Акты о браке      
Выявлен окончательный производственный брак в цехе № 1 и списан по цеховой себестоимости (изделие А)      
36. Требование-накладная Оприходован на склад окончательный брак по цене возможного использования (изделие А)      
37. Ведомость учета потерь от брака Определены и списаны потери от окончательного брака (изделие А)      
VI. Учет готовой продукции и товаров
38. Ведомость выпуска готовой продукции      
Списана фактическая производственная себестоимость готовых изделий:      
– изделия А 527638, 8    
– изделия Б 415582, 8    
Итого: 943221, 6    
Незавершенное производство на конец месяца составило:      
– по изделию А, руб. 38 041, 2 Х Х
– изделию Б, руб. 36 170, 4 Х Х
39. Ведомость выпуска готовой продукции      
Оприходована на складе готовая продукция по нормативной себестоимости:      
– изделия А 507 120    
– изделия Б 395 280    
Итого: 902 400    
40. Ведомость выпуска готовой продукции      
Отклонения фактической себестоимости готовой продукции от нормативной себестоимости списаны на реализацию:      
– по изделию А 20518, 8 90-2  
– изделию Б 20302, 8 90-2  
Итого: 40821, 6    
41. Расчет бухгалтерии      
Списаны общехозяйственные расходы общей суммой на себестоимость реализованной продукции 73393, 2 90-5  
42. Накладные на отпуск, ведомость движения готовой продукции      
Выдана со склада и отгружена потребителям готовая продукция:      
а) нормативная себестоимость 512 928 90-2  
б) продажная стоимость, включая НДС 948 960 62-1 90-1
43. Книга продаж, счета-фактуры      
Начислен НДС 144 756 90-3 68-1
44. Договор на услуги, счет-фактура № 17      
Отражены транспортные расходы по отгрузке готовой продукции до станции отправления 46 440 44-1 76-2
  Учтен НДС 8359, 2 19-4 76-2
Итого: 54 799, 2    
45. Выписка из расчетного счета      
Оплачена покупателями реализованная продукция 815 058   62-1
46. Ведомость-расчет себестоимости реализованной продукции      
Списаны коммерческие расходы на реализацию продукции 46 440 90-6 44-1
VII. Учет финансовых результатов, кредитов, денежных средств
47. Ведомость результатов от реализации      
Списаны финансовые результаты от продажи продукции 130621, 2 90-9  
48. Расчет бухгалтерии, претензия      
Признана должником фирма «Стандарт» сумма штрафа за нарушение условий хозяйственного договора   76-1 91-1
Начислен НДС 241, 2 91-2  
49. Выписка из расчетного счета      
Поступило на расчетный счет:      
а) от дебиторов в погашение их задолженности – всего, 177 720   76-1
в том числе:      
– по основным средствам 59 040    
  – по ценным бумагам 96 000    
прочие 22 680    
б) штраф от фирмы «Стандарт» за поставку некачественных материалов     76-1
в) краткосрочная ссуда банка 1 123 200    
50. Расчет бухгалтерии      
Начислен штраф в пользу организации «Контакт» за недопоставку продукции 14 040 91-2 76-2
51. Выписка из расчетного счета      
Перечислено с расчетного счета:      
а) единый социальный налог и страховые платежи от несчастных случаев на производстве – всего, 62 040    
в том числе:      
– ЕСН в Фонд социального страхования 7064, 4    
– страховые платежи от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний 4636, 8    
– ЕСН, подлежащий уп-лате в бюджет, взносы по страховой и накопительной части трудовой пенсии 44 156, 4    
– ЕСН в федеральный фонд обязательного медицинского страхования 1766, 4    
– ЕСН в территориальный фонд обязательного медицинского страхования      
б) удержанные из заработной платы налоги за ноябрь 14 640 68-3  
в) штраф за недопоставку продукции 14 040 76-2  
  г) транспортной организации за доставку продукции 54 799, 2 76-2  
  Итого: 145 519, 2    
52. Расчет бухгалтерии      
Начислен налог на имущество 10451, 6 91-2 68-5
53. Справка-расчет бухгалтерии      
Списано в конце месяца сальдо прочих доходов и расходов 6954, 8    
54. Расчет бухгалтерии      
Начислен условный расход по налогу на прибыль за декабрь 29679, 9   68-2
55. Расчет бухгалтерии      
Отражено постоянное налоговое обязательство     68-2
56. Расчет бухгалтерии      
Отражена сумма отложенного налогового актива за декабрь     68-2
57. Расчет бухгалтерии      
  Определена сумма отложенного налогового обязательства за декабрь 3639, 6 68-2  
58. Расчет бухгалтерии      
Списана часть отложенного налогового обязательства     68-2
59. Выписка из расчетного счета      
Перечислено с расчетного счета:      
а) НДС за ноябрь 132 480 68-1  
б) налог на прибыль (исходя из фактической прибыли за ноябрь) 39 223, 2 68-2  
в) в погашение краткосрочных ссуд 348 000    
г) в оплату процентов за кредит 36 000    
Итого: 555 703, 2    
60. Расчет бухгалтерии, Книга покупок      
Принят к налоговому вычету НДС (сумму определить):      
  а) по основным средствам 8 208 68-1 19-1
  б) по нематериальным активам 5 616 68-1 19-2
  в) по материалам:      
  – поступившим в ноябре 106535, 6 68-1 19-3
  – поступившим в декабре 14 040 68-1 19-3
  г) по услугам 9 488, 4 68-1 19-4
  д) по командировочным расходам   68-1 19-5
  Итого:      
61. Расчет бухгалтерии      
Закрытие счета 99 «Прибыли и убытки» заключительной проводкой в конце года: выявлена чистая (нераспределенная) прибыль 933418, 9   84-1
62. Расчет бухгалтерии      
Закрытие субсчетов счета 90 «Продажи» в конце отчетного года:      
а) субсчета 90-1 «Выручка»   90-1 90-9
б) субсчета 90-2 «Себестоимость продаж»   90-9 90-2
в) субсчета 90-3 «НДС»   90-9 90-3
г) субсчета 90-5 «Общехозяйственные расходы» 833221, 2 90-9 90-5
д) субсчета 90-6 «Коммерческие расходы»   90-9 90-6
63. Расчет бухгалтерии      
Закрытие субсчетов счета 91 «Прочие доходы и расходы» в конце года:      
а) субсчета 91-1   91-1 91-9
б) субсчета 91-2 405280, 4 91-9 91-2
                                             

⇐ Предыдущая12345678Следующая ⇒

Данная страница нарушает авторские права?


mylektsii.su - Мои Лекции - 2015-2025 год. (0.379 сек.)Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав Пожаловаться на материал