Отчетность банков по операциям с иностранной валютой.

Для контроля за состоянием валютных операций банки составляют следующие формы отчетности по валютным операциям:

1. валютный баланс банка;

2. форма 2826 «Отчет о состоянии открытой валютной позиции по валютному риску»;

3. форма 1028 «Отчет о валютно-обменных операциях, совершенных на валютном рынке Республики Беларусь»;

4. форма 0508 " Сведения об остатках наличной валюты";

5. форма 0509 " Сведения о купюрном строении остатков операционных касс и касс банка, расположенных вне кассового узла";

6. форма 1022 " Сведения о купле-продаже наличной иностранной валюты у физических лиц" и пр.

Для контроля за состоянием валютной позиции уполномоченный банк составляет и представляет в НБ отчет формы 2826 «Отчет о состоянии открытой валютной позиции по валютному риску». Отчет составляется по данным бухгалтерского учета и представляется за каждый рабочий день предыдущей недели.

Фактический размер валютной позиции (далее - ВП) рассчитывается как сумма (с учетом знаков) ВП по каждому виду инвалюты и отражается в бухгалтерском учете в белорусских рублях по официальному курсу НБ.

Требования и обязательства банка определяются по балансовым и внебалансовым счетам, на которых учитываются сделки купли-продажи и конверсии иностранной валюты.

Требования банка в инвалюте определяются:

- по балансовым счетам - как активная часть баланса по счетам в инвалюте, кроме счета 6901.

- по внебалансовым счетам - суммы валюты, числящейся на счетах 99323.

Обязательства банка в инвалюте определяются:

- по балансовым счетам - пассивная часть баланса по счетам в инвалюте, кроме счета 6901.

- по внебалансовым счетам - суммы валюты, числящейся на счетах 99313.

Для ограничения валютного риска, связанного с возможным изменением курса белорусского рубля к инвалюте, НБ устанавливает для уполномоченных банков норматив ОВП, который представляет собой соотношение величины ОВП и собственных средств банка.

Устанавливаются следующие нормативы ОВП:

n суммарная ОВП - ее размер не должен превышать 20 % нормативного капитала банка.

n величина ОВП по каждому виду иностранной валюты отдельно не должна превышать 10% нормативного капитала банка;

n величина ОВП по форвардным сделкам по каждому виду иностранной валюты отдельно не должна превышать 10% нормативного капитала банка.

Контроль за соблюдением нормативов осуществляется по состоянию на конец рабочего дня. Если образовалось превышение нормативов ОВП, банк обязан принять меры по закрытию этого превышения путем купли-продажи или конверсии валют не позднее одного рабочего дня, следующего за днем превышения. При превышении длинной ОВП, ее закрывают путем продажи валюты. При превышении короткой ОВП ее закрывают путем покупки соответствующей валюты, что может привести к убыткам в условиях падения курса белорусского рубля. При закрытии превышения лимита банк не должен допустить, чтобы в результате закрытия превышения длинной ОВП образовалось превышение по короткой ОВП и наоборот.

Рисунок 1 – Классификация валютных операций

Рисунок 2 – Классификация валютно-обменных операций