Студопедия

Главная страница Случайная страница

КАТЕГОРИИ:

АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника






Задание. 1. Рассчитать ежемесячную сумму процентов и рассчитать НДС по ставке 20 %






1. Рассчитать ежемесячную сумму процентов и рассчитать НДС по ставке 20 %. Отразить в учете 000 «Смена» (заемщика) начисленные проценты (по 5 баллов за каж­дый правильный ответ, максимальная оценка - 10 баллов).

2. Рассчитать максимальный процент по займу, который можно учесть при расчете налог на прибыль. Рассчитать сумму, неправильно отнесенную на уменьше­ние налогооблагаемой базы при расчете налога на прибыль за 10 месяцев 2002 года. Рассчитать сумму недоплаты в бюджет по налогу на прибыль и отразить в бухгал­терском учете (по 10 баллов за каждый правильный ответ, максимальная оценка - 30 баллов).

3. Какие дополнительные действия нужно предпринять предприятию, чтобы избежать штрафа при проверке налоговых органов?

На какой балансовый счет списывается разница между фактической стоимостью материалов (300 000 рублей) и ценой, по которой они переданы в счет погашения (320 000 рублей) (по 5 баллов закаждой правильный ответ, максимальная оценка - 10 баллов)

ВАРИАНТ 45

Проверяемая аудиторами организация получила в январе 2006 года кредит банка сроком на два года в сумм 900 000 руб. на строительство производственного цеха Проценты по кредиту по ставке 24 % годовых начисляются и уплачиваются ежемесячно. Объект строительств введен в эксплуатацию в ноябре 2006 г. На 31 декабря 2006 года кредит не погашен.

Бухгалтерские записи, оформленные проверяемой организацией, представлены в таблице 11.3.

В приведенной таблице используются следующие наименования субсчетов по счету 67. «Расчеты по долгосроч­ным кредитам и займам»: 67-1 «Расчеты по основной сумме долга», 67-2 «Расчеты по причитающимся процентам».

Задание. Проверьте правильность составленных бухгал­терских записей, проведенных расчетов, оцените соблюдение предприятием его учетной политики. Если в ходе проверки будут выявлены ошибки и нарушения укажите их со ссылками на нормативные документы.

Таблица 11.3

Содержание операций Дебет Кредит Сумма, руб. Первичный документ
Получен долгосрочный кредит на строительство   67-1 900 000 Кредитный дого­вор, выписка бан-
производственного цеха       ка по расчетному
        счету
Ежемесячно с января по декабрь 2002 г.
Сумма процентов по 91-2 67-2 18 000 Кредитный дого-
кредиту, полученному на финансирование строительства принятого       вор, акт приемки-передачи основ­ных средств, бух-
|| эксплуатацию цеха,       галтерская справ-
нключена в состав опе-       ка-расчет
рационных расходов (900 000 х 24 %: 12)        
Выплачены банку про- 67-2     Выписка банка
центы по кредиту       по расчетному
        счету

ВАРИАНТ 46

Проверяемая аудитором организация получила в проверяемом периоде от другого предприятия заем сроком на 18 месяцев в сумме, эквивалентной 10 000 долл. США. Расчеты производятся в рублях по курсу ЦБ РФ на дату перечисления денежных средств. Проценты по займу по ставке

24 % годовых начисляются и уплачиваются ежемесячно.

Бухгалтерские записи, оформленные проверяемой орга­низацией, представлены в таблице 11.4.

В приведенной таблице используются следующие наи­менования субсчетов по счету 67 «Расчеты по долгосроч­ным кредитам и займам»:

67-1 «Расчеты по основной сумме долга»,

67-2 «Расчеты по причитающимся процентам».

Задание. Проверьте правильность составленных бухгал­терских записей, проведенных расчетов, оцените соблю­дение предприятием его учетной политики. Если в ходе проверки будут выявлены ошибки и нарушения укажите их со ссылками на нормативные документы.

Таблица 11.4

Содержание операций Дебет Кредит Сумма, руб Первичный документ
Получен долгосрочный заем (10 000 х 30, 0)*)   67-1 300 000 Договор займа, выписка банка по расчетному счету
Ежемесячно до возврата полученного займа
Начислены проценты по займу (10000x24%: 12 х 30, 1)*   67-2   Договор займа, бухгалтерская справка-расчет
Выплачены проценты по займу (10 000 х 24 %: 12 х 30, 2)* 67-2     Бухгалтерская справка-расчет, выписка банка по расчетному счету
Включена в затраты, связанные с использованием займа, суммовая разница, образовавшаяся с момента начисления процентов до их фактического перечисления (6040 - 6020) 91-2 67-2   Бухгалтерская справка-расчет

Примечание. * Курсы доллара США, применяемые для пересчета в рубли, приводятся в качестве примера. Как указывалось выше, при отражении операции в учете следует использовать для пересчета курс доллара, установленный ЦБ РФ на дату проведения операции.

ВАРИАНТ 47

Аудитор на предприятии, на котором проводится ауди­торская проверка, выявил следующее: за февраль 2002 г. работнику аппарата управления организации начислена заработная плата в размере 10 600 руб. В марте 2002 г. в день выдачи заработной платы работник уехал в служеб­ную командировку. Не выданная вовремя заработная плата была выплачена работнику из кассы организации в апре­ле 2002 г.

Бухгалтерские записи, оформленные проверяемой орга­низацией, представлены в таблице 11.5.

Задание. Проверьте правильность составленных бухгал­терских записей, произведенных расчетов. Если в ходе проверки будут выявлены ошибки и нарушения укажите их со ссылками на нормативные документы.

Таблица 11.5

Содержание операций Дебет Кредит Сумма, руб. Первичный документ
         
Бухгалтерские записи в феврале 2006 г.
Начислена заработная плата работнику за февраль     10 600 Расчетно-платежная ведомость
Начислен налог на доходы физических лиц с заработной платы за февраль (10 600 х 13 %)       Расчетно-платежная ведомость
Начислен ЕСН в части, подлежащей уплате в Фонд социального стра­хования РФ (10 600 х 4 %)*   69-1   Бухгалтерская справка-расчет
Начислен ЕСН в части, подлежащей уплате в Пенсионный фонд РФ (10 600 х 28 %)*   69-2   Бухгалтерская справка-расчет
Начислен ЕСН в части, подлежащей уплате в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (10 600x0, 2 %)*   69-3 21, 2 Бухгалтерская справка-расчет
         
Начислен ЕСН в части, подлежащей уплате в территориальный фонд обязательного медицинского страхования (10 600 х 3, 4 %)*   69-3. 360, 4 Бухгалтерская справка-расчет
Внесена на расчетный счет в банк депонированная сумма денежной наличности       Выписка банка по расчетному счету, расходный кассовый ордер
Бухгалтерские записи в апреле 2006 г.
Сумма депонированной заработной платы вы-плачена работнику       Расходный кассовый ордер
             

Примечание. * В качестве примера ЕСН исчислен по максималь­ной ставке, установленной п. 1 ст. 241 НК РФ.

ВАРИАНТ 48

Признаваемые для целей налогообложения прибыли рас­ходы организации на оплату труда работников за 9 меся­цев 2002 г. составили 1 580 000 руб. В эту сумму вошли платежи по договорам:

— добровольного пенсионного страхования в размере 180 000 руб.

— добровольного долгосрочного страхования жизни ра­ботников в размере 30 000 руб.

— добровольного медицинского страхования в размере 68 000 руб.

По данным предприятия сумма страховых платежей по добровольному пенсионному, медицинскому и долгосрочному страхованию жизни работников, на которую предприятие не уменьшило налогооблагаемую прибыль за 9 месяцев 2002 г. составила 267 000 руб., в том числе по договорам:

— добровольного пенсионного страхования в размере 189 600 руб.;

— добровольного долгосрочного страхования жизни ра­ботников 30 000 руб.;

—• добровольного медицинского страхования в размере 47 400-руб.

Задание.

1. Выявить нарушения, связанные с определением налогооблагаемой базы прибыли, сделав ссылку на нормативные документы. Выводы подтвердить расчетом.

2. Сформулировать записи в отчете аудитора.

ВАРИАНТ 49

Общество с ограниченной ответственностью было уч­реждено 26.02.02. По данным предприятия в активе ба­ланса числятся следующие остатки имущества:

№ п/п Вид имущества Стоимость имущества, руб.
        01.01 01.02 01.03 01.04 01.05 01.06 01.07
  Остаточная стои- - - 60 000 61 000 680 00 65 000 70 000
  мость основных              
  средств              
  Стоимость цен- - 13 000 15 000 10 000 22 000 23 000
  ных бумаг акций, облигаций и т.д.)              
  Производствен- - - 19 000 21 000 19 500 20 000 22 000
  ные запасы ма-              
  териалов              
  Денежные сред- - - 120 000   60 000 70 000 180 000
  ства на расчет-              
  ном счете              
  Денежные сред- - -          
  ства в кассе              
  предприятия              

Ставка налога на имущество 2 %. Налог на имущество по данным предприятия за I полугодие 2002 г. составил 2313, 20 руб. В бухгалтерском учете в июле 2002 г. отра­жено:

Дебет Кредит Сумма, руб.

99 «68 2313, 20

Задание.

1. Определить правильность расчета и отражения в бух­галтерском учете налога на имущество. Выводы подтвердить расчетом.

2. При необходимости дать рекомендации по внесению исправлений в бухгалтерский учет и отчетность в текущем отчетном периоде.

3. Описать влияние выявленных нарушений на расчеты с бюджетом по отдельным налогам.

4. Сформулировать записи в отчете аудитора.

ВАРИАНТ 50

В ходе обязательного аудита установлено, что предприятие ЗАО «Факел» подрядным способом строит офис. В договоре срок сдачи офиса указан 1 августа 2007 года, а сметная стоимость строительства без учета НДС в III квартале 2006г. составила 1 850 000 рублей. Среднегодовая стоимость имущества ЗАО «Факел» (с учетом стоимости незавершенного строительства) равна 60 785 500 рублей. Сумма налога на имущество за 9 месяцев 2002 г. равна 1 215 710 руб. (60 785 500 х 2 %).


Поделиться с друзьями:

mylektsii.su - Мои Лекции - 2015-2024 год. (0.009 сек.)Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав Пожаловаться на материал