Регистр учета доходов и расходов по основной деятельности за _ 20 г.

⇐ ПредыдущаяСтр 2 из 8Следующая ⇒

Налогоплательщик: _________________________________

ИНН: ___________________

Учетный период: ______________________

Дата операции	Содержание операции	Основной документ-регистр	Доход (без НДС)	Расход
1	2	3	4	5
Итого с начала года на 28.02.20__г.
01.03.____	Начислена амортизация по ОС
31.03.___	Начислена зарплата за март
31.03.____	Начислены страховые взносы с зарплаты работников в ПФР
31.03.__г.	Отгружены в течение месяца товары по продажной стоимости товары (без НДС)
31.03.___г.	Списана стоимость реализованных за месяц товаров
Итого с начала года на 31.03. 20__г.
Итого прибыль/убыток

Ответственный за составление регистра: __________ __________________________ подпись) (расшифровка)

Семинарское занятие № 3

Тема «Налоговый учет доходов от реализации»

Вопросы для обсуждения:

1. Чем отличается классификация доходов в бухгалтерском учёте от налогового учёта?

2. Определите порядок признания доходов в целях налогообложения.

3. Охарактеризуйте методы признания доходов в целях налогообложения.

4. Определите порядок признания доходов в целях налогообложения при методе начисления.

5. Определите порядок признания доходов в целях налогообложения при кассовом методе.

6. Что признаётся доходом от реализации?

7. Дайте определение понятию «товарный кредит».

Практическая часть

Задание 1

ООО «Каскад» рассчитывает налог на прибыль кассовым методом. Чтобы определить возможность применения данного метода в II квартале 2013 года, обществу следует выяснить, не превышает ли выручка от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС предельную величину, предусмотренную пунктом 1 статьи 273 НК РФ.
За четыре квартала (с II квартала 2012 года по I квартал 2013 года) выручка ООО «Каскад» без учета НДС составила:

· в II квартале 2012 года — 0, 7 млн. руб.

· III квартале 2012 года — 1, 1 млн. руб.

· IV квартале 2012 года — 1, 4 млн. руб.

· I квартале 2012 года — 0, 5 млн. руб.

_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Задание 2

ЗАО «Актив» продает ООО «Пассив» 500 ед. товара по цене 1 180 руб. Себестоимость единицы товара – 900 руб. Других операций и расходов у «Актива» в этом месяце не было. Бухгалтерский и налоговый учет «Актив» ведет по методу начисления.

Требуется составить бухгалтерские проводки и рассчитать суммы операций.

Отгружены товары покупателю