Семинарское занятие № 6

Тема «Налоговый учет внереализационных расходов»

Вопросы для обсуждения:

1. Назовите особенности налогового учёта внереализационных расходов.

2. Расходы по полученным займам и кредитам.

3. Уступка права денежного требования.

4. Учет потерь от порчи материальных ценностей, недостачи, хищений.

5. Штрафы, пени, неустойки, возмещение убытков или ущерба.

6. Расходы на уплату штрафов, пеней и иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба.

7. Как отражаются расходы на создание резервов по сомнительным долгам в налоговом учёте?

Задание 1

ООО " Импортер" подало в банк " Коммерческий" заявку на покупку валюты в сумме 50 000 долл. США и перечислило ему 1 500 000 руб. Банк " Коммерческий" приобрел валюту на бирже по курсу 30 руб/USD. Курс доллара, установленный Банком России, составил 29 руб/USD.

Рассчитайте возникшую курсовую разницу. Определите к какому виду расходов будут относиться данные расходы в бухгалтерском и налоговом учете.

_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Задание 2

ЗАО «Актив» считает доходы и расходы по методу начисления и платит налог на прибыль ежеквартально.

По итогам инвентаризации на 31 марта 2008 г. Выявлена задолженность покупателей на отгруженную продукцию:

- по расчетам с ООО «Импульс» - 60 000 руб. (задолженность просрочена на 1060 дней);

- по расчетам с ООО «Зенит» - 30 000 руб. (задолженность просрочена на 60 дней).

Выручка фирмы за I квартал 20__ г. составила 1 000 000 руб. (без НДС).

Рассчитайте максимальную сумму резерва и заполните налоговые регистры. Исходные данные для заполнения регистров:

ИНН 3122854373

Ответственный за составление регистра Иванова А.Н.

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Регистр учета операций по движению дебиторской задолженности

Налогоплательщик:

ИНН:

Учетный период:

Ответственный за составление регистра: