Главная страница Случайная страница КАТЕГОРИИ: АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника |
Примерная форма текущего бюджета, тыс.руб.
При разработке как капитального, так и текущего бюджетов в практике финансового менеджмента все большее использование получает метод «гибкого бюджета». Он предусматривает установление планируемых капитальных или текущих затрат не в твердо финансируемых суммах, а виде норматива расходов, привязанного к соответствующему объему хозяйственной деятельности. Для организации важно знать состояние своих финансовых ресурсов не только за определенный период, но и на конкретную дату. Действующая система и сроки платежей в государственный бюджет, порядок расчета с поставщиками, сроки выплаты заработной платы рабочим и служащим, условия оплаты ссуды банкам требуют от организации постоянно учитывать соотношение объема финансовых ресурсов, которые поступают, с их расходами не только в целом за определенный период (год, квартал, месяц), но и в разрезе конкретного времени их поступления и потребности в них. Такую информацию организация может получить, составив платежный календарь. Платежный календарь — это инструмент оперативного планирования финансовой деятельности организации. Как правило, он разрабатывается на месяц с разбивкой по декадам и неделям. В нем определяются ожидаемые на тот или иной отрезок времени денежные потоки по всем направлениям их поступления и расходам, а также возможность организации своевременно выполнить все свои финансовые обязательства. Для составления платежного календаря необходимо иметь следующее информационное обеспечение: • планы по выпуску и реализации продукции, работ, услуг; • сметы затрат на производство и договоры на поставку материальных ресурсов; • сроки выплаты заработной платы и премий рабочим и служащим организации; • согласованные с налоговой инспекцией сроки внесения платежей в бюджет государства; • кредитные договора с банками со сроками получения и возврата кредитов и оплаты процентов за пользование ими; • данные бухгалтерского учета о состоянии дебиторской и кредиторской задолженности; • выписки из банковских счетов — расчетного, ссудного, бюджетного и других; • оперативные материалы отделов снабжения и сбыта, других функциональных подразделений о поступлении средств в организацию в соответствующие сроки или потребность в средствах, которая появляется в данный период. Исходя из конкретных платежно-расчетных ситуаций, организация определяет степень детализации всей информации, которая необходима для составления платежного календаря. В любом случае балансовой величиной при составлении его выступает остаток (сальдо) на расчетном счете в банке, потому что состояние этого счета определяет на каждый данный момент платежеспособность организации, или отрицательная величина, которая образуется в случае недостачи текущих поступлений средств для покрытия необходимых платежей.
|