Валютные операции

Развитие валютных операций является следствием и «необходимым спутником» осуществления внешнеэкономической деятельности, то есть связей государства и отечественных организаций с другими государствами и иностранными фирмами в процессе торговли, кредитования, инвестирования, осуществления совместных проектов.

Закон «О валютном регулировании и валютном контроле» устанавливает следующие виды валютных операций:

а) приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в
пользу резидента валютных ценностей, а также использование валютных
ценностей в качестве средства платежа;

б) приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента
и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу
резидента валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг, а
также их использование в качестве средства платежа;

в) приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в
пользу нерезидента валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных
бумаг, а также их использование в качестве средства платежа;

г) ввоз на таможенную территорию РФ и вывоз с таможенной территории
РФ валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг;

д) перевод иностранной валюты, валюты РФ, внутренних и внешних
ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории РФ, на счет того же
лица, открытый на территории РФ, и наоборот;

е) перевод нерезидентом валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг
со счета, открытого на территории РФ, на счет того же лица, открытый на
территории РФ.

Одним из существенных недостатков ранее действовавшего законодательства были непроработанные основные определения. Результатом несовершенных определений были многочисленные нарушения порядка осуществления валютных операций и значительные потери российских организаций, строго наказываемых органами валютного контроля.

По закону «валютными операциями» являются сделки (а, б, в) и действия (г, д, е).

Понятие «валютная операция» состоит из нескольких элементов:

1. Субъектного элемента.

2. Объекта, являющегося предметом сделки, - объекта валютного регулирования.

3. Действия, которые совершаются с объектами (существо операции).
Отсутствие любого из этих элементов приводит к тому, что сделка (или

действие) не признается валютной операцией.

Рассмотрим каждый из перечисленных элементов.

Субъекты валютных операций являются резиденты и нерезиденты.

К числу резидентов отнесены:

а) физические лица, являющиеся гражданами РФ, за исключением граждан РФ, признаваемых постоянно проживающими в иностранном государстве в соответствии с законодательством этого государства;

б) постоянно проживающие в РФ на основании вида на жительство,
предусмотренного законодательством РФ, иностранные граждане и лица без
гражданства;

в) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ;

г) находящиеся за пределами территории РФ филиалы, представительства и иные подразделения резидентов, указанных в подпункте «в»;

д) дипломатические представительства, консульские учреждения РФ и
иные официальные представительства РФ, находящиеся за пределами
территории РФ, а также постоянные представительства РФ при
межгосударственных или межправительственных организациях;

е) Россия, субъекты РФ, муниципальные образования, которые выступают в отношениях, регулируемых законом и принятыми в соответствии с ним иными федеральными законами и другими нормативными правовыми актами.

Нерезидентами являются:

а) физические лица, не являющиеся резидентами;

б) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством
иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами
территории РФ;

в) организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в
соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие
местонахождение за пределами территории РФ;

г) аккредитованные в РФ дипломатические представительства,
консульские учреждения иностранных государств и постоянные
представительства указанных государств при межгосударственных или
межправительственных организациях;

д) межгосударственные и межправительственные организации, их
филиалы и постоянные представительства в РФ;

е) находящиеся на территории РФ филиалы, постоянные
представительства и другие обособленные или самостоятельные структурные
подразделения нерезидентов, указанных в подпунктах «б» и «в»;

ж) иные лица, не указанные как резиденты.

Таким образом, законодательство позволяет отнести к резидентам или нерезидентам любое лицо. Действует правило: если лицо не является резидентом, оно признается нерезидентом.

Закон определяет следующий перечень объектов, в отношении которых установлено валютное регулирование:

• иностранная валюта;

• рубли;

• внутренние ценные бумаги;

• внешние ценные бумаги. Внутренними ценными бумагами признаются:

• эмиссионные ценные бумаги, номинальная стоимость которых указана в рублях и выпуск которых зарегистрирован в РФ;

• иные ценные бумаги, удостоверяющие право на получение рублей, выпущенные на территории РФ.

Все остальные ценные бумаги признаются внешними ценными бумагами. Третьим элементом является действие, совершаемое субъектом с объектом (объектами) регулирования. Закон выделяет следующие действия:

• приобретение;

• отчуждение;

• использование в качестве средства платежа;

• ввоз на территорию РФ;

• вывоз с территории РФ;

• перевод со счета в РФ на счет за границей;

• перевод со счета за границей на счет в РФ;

• переводы по счетам в РФ.

Регулирование валютных операций строится на подразделении операций в зависимости от субъектного состава. Особый порядок осуществления ряда валютных операций устанавливает Правительство РФ, а другой части - ЦБ РФ. Законодательно определено, что установление органами валютного регулирования требования о получении резидентами и нерезидентами индивидуальных разрешений на проведение валютных операций не допускается.

ВАЛЮТНАЯ СИСТЕМА