Главная страница Случайная страница
КАТЕГОРИИ:
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
Прогнозный отчет о движении денежных средств
|
|
(на первый год с помесячной разбивкой)
| Наименование показателя | Сумма (руб.) по месяцам | |||
| январь | февраль | … | декабрь | |
| 1. Остаток денежных средств на начало периода (месяца) | ||||
| 2. Поступило денежных средств – всего | ||||
| в том числе: 2.1. выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг | ||||
| 2.2. выручка от продажи основных средств и иного имущества | ||||
| 2.3. авансы, полученные от покупателей (заказчиков) | ||||
| 2.4. бюджетные ассигнования и иное целевое финансирование | ||||
| 2.5. безвозмездно | ||||
| 2.6. кредиты полученные | ||||
| 2.7. займы полученные | ||||
| 2.8. дивиденды, проценты по финансовым вложениям | ||||
| 2.9. прочие поступления | ||||
| 3. Направлено денежных средств – всего | ||||
| в том числе: 3.1. на оплату приобретенных товаров, работ, услуг | ||||
| 3.2. коммунальные услуги | ||||
| 3.3. на оплату труда | ||||
| 3.4. единый социальный налог | ||||
| 3.5. на выдачу подотчетных сумм | ||||
| 3.6. на выдачу авансов | ||||
| 3.7. на оплату долевого участия в строительстве | ||||
| 3.8. на оплату машин, оборудования и транспортных средств | ||||
| 3.9. транспортные расходы | ||||
| 3.10. на финансовые вложения | ||||
| 3.11. на выплату дивидендов, процентов по ценным бумагам | ||||
| 3.12. на расчеты с бюджетом | ||||
| 3.13. на оплату процентов и основной суммы по полученным кредитам, займам | ||||
| 3.14. прочие выплаты, перечисления и т.п. | ||||
| 4. Остаток денежных средств на конец отчетного периода (месяца) |
Комментарии по заполнению некоторых ячеек отчета:
в ячейке «1-2» (1. Остаток денежных средств на начало периода (месяца) – январь) – приводятся данные о наличии средств на 1 января планового года в кассе, на расчетном и валютном счетах. В случае наличия денежных средств в иностранной валюте, сумма в иностранной валюте пересчитывается по курсу Центробанка России на 1 января планового года;
в ячейках «1-3», …, «1-13» указываются остатки денежных средств на начало соответствующего месяца (февраля … декабря) по данным соответственно ячеек «4-2», …, «4-12» (остатки денежных средств на конец предыдущего отчетного периода). То есть, данные строки 1 за февраль должны соответствовать данным строки 4 за январь и т.д.;
в ячейках «2.9-2», …, «2.9-13» – приводятся данные о поступлении средств от учредителей по вложениям в уставный (складочный) капитал, штрафных санкций и других поступлений;
в ячейках «3.1-2», …, «3.1-13» – приводится размер средств, направленных на оплату приобретенных материалов для текущей производственной деятельности, за приобретенные товары, за работы сторонних организаций, за услуги поставщиков;
в ячейках «3.12-2», …, «3.12-13» – указываются суммы платежей (налогов) в бюджеты разных уровней (НДС, акцизы, налог с продаж, налог на прибыль и др.). Причем эти суммы можно уменьшить на величину косвенных налогов (НДС, акцизы, налог с продаж), если в ячейках соответствующих строк 2 и 3 (поступления и направления денежных средств) суммы указывать без этих косвенных расходов.
Перед заполнением прогнозного отчета о движении денежных средств, учредителям необходимо согласовать отдельные позиции учетной политики нового предприятия. Так, например, требуется установить:
- порядок расчета с поставщиками и потребителями (предоплата,
авансовые платежи, платежи по факту поставки и др.);
- порядок и дни выплаты заработной платы (авансовых плате-
жей);
- порядок расчета с учредителями;
- периодичность и суммы арендных платежей;
- периодичность, проценты и суммы возвращаемых кредитов за
отчетные периоды;
- порядок формирования оборотных средств (периодичность
пополнения оборотных средств, находящихся в производстве; расчет длительности производственного цикла и т.д.).
Пример составления прогнозного отчета о движении денежных средств на первые шесть месяцев деятельности предприятия (по данным курсовой работы для нулевого варианта).
1 этап. Основная цель – выяснить объем наличных денежных средств, необходимых для начала производственной деятельности предприятия и сформировать уставный капитал.