Исходные данные и расчет показателей

1. Годовой объем продаж – 4133089 руб.

Процесс производства и реализации продукции будет осуществляться с 1 февраля равномерно при полном использованием производственной мощности.

Длительность одного оборота оборотных средств (цикл производст-

во-реализация продукции) – 30 календарных дней.

Таким образом, продукция, изготовленная в феврале, будет реали-

зована в марте, изготовленная в марте – реализована в апреле и т.д.

Фонд времени работы основных рабочих за месяц – 20 дней х

8 часов/смену х 2 смены = 320 часов.

Объем товарной продукции, производимой за 1 час рабочего

времени, – 1033 руб./час (4133089 руб./ 250дн х 8 час/см х 2 смены).

Таким образом, за месяц будет произведено, а в следующем меся-

це реализовано продукции на сумму 330560 руб. (1033 руб./час х 320 часов).

2. Потребность в материальных ресурсах и комплектующих изделиях (для выполнения годовой производственной программы) определены в сумме 641600 руб.

Планируется, что в январе предприятие закупит материалы и комплектующие изделия в размере 20% от их годовой потребности – 128320 руб. (641600 х 0, 2) и затем ежемесячно запасы будут пополняться в размере 1/12 их годовой потребности – 53467 руб. (641600/12).

3. Оплата труда основных (производственных) рабочих для вы-

полнения годовой производственной программы - 694120 руб.

Оплата труда основных рабочих на 1 руб. товарной продукции –

0, 168 руб./руб. (694120/4133089).

За месяц заработная плата основных рабочих составит 55534 руб. (0, 168 х 330560).

4. Годовая оплата труда вспомогательных рабочих – 100800 руб.

Тогда месячная – 8400 руб. (100800/12)

Годовая оплата труда служащих – 842400 руб. Месячная – 70200

руб. (842400/12). Следовательно, месячная оплата труда вспомогательных рабочих и служащих – 78600 руб.(8400 + 70200).

Оплат труда рабочих и служащих осуществляется ежемесячно 10 числа месяца, следующего за отчетным.

5. Единый социальный налог начисляется по ставке 35, 6% от оплаты труда всех категорий работающих и оплачивается в тот же месяц, в котором и заработная плата. ЕСН за месяц – 47752 руб. ((55534 + 78600) х 0, 356).

6. Годовые арендные платежи за аренду помещений – 110100 руб. Арендные платежи предприятие, начиная с 1 января планового года, обязано, в соответствии с заключенным договором, выплачивать ежеквартально (до конца первого месяца отчетного квартала).

Таким образом, ежеквартальные платежи -27525 руб. (110100/4).

7. Балансовая стоимость оборудования – 1440000 руб. Оборудование будет приобретено и введено в эксплуатации в январе планового года.

8. Общехозяйственные расходы за год составляют 35000 руб. и

осуществляются равномерно по месяцам, начиная с января в размере 1/12 годовых расходов – 2917 руб. (35000/12).

Прогнозный отчет о движении денежных средств на первое

полугодие (1 этап)

Вывод: максимальный отрицательный результат получен на начало марта (-1627621).Таким образом, начальный капитал (с учетом предполагаемого резерва) должен быть не менее 1, 7 млн. руб.

Учредители должны принять решение об источниках первоначальных денежных средств. Такими источниками могут быть:

- уставный капитал акционерного общества. Учредители хотят

создать закрытое акционерное общество. Минимальный размер ЗАО – 100 МРОТ. При величине МРОТ равной 600 руб., уставный капитал должен быть не менее 60 000 руб. (600 х 100). Этих денег явно недостаточно;

- уставный капитал плюс банковский кредит на финансирование

капитальных вложений (покупка оборудования);

- уставный капитал плюс финансовый лизинг на приобретение оборудования;

- уставный капитал плюс личные денежные вложения акционеров (не включенных в величину уставного капитала по причине нежелания увеличивать чистые активы ЗАО).

Решение учредителей ЗАО: в связи с тем, что на этапе ста-

новления нового предприятия получить банковский кредит или финансовый лизинг крайне сложно, выходом из создавшегося положения является выпуск акций по закрытому списку, номинальная стоимость которых и будет принята в качестве уставного капитала в размере

1700000 руб.

2 этап. Составление прогнозного отчета о движении денежных средств на первое полугодие (с учетом уставного капитала)