Студопедия

Главная страница Случайная страница

КАТЕГОРИИ:

АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника






Исходные данные и расчет показателей






 

1. Годовой объем продаж – 4133089 руб.

Процесс производства и реализации продукции будет осуществляться с 1 февраля равномерно при полном использованием производственной мощности.

Длительность одного оборота оборотных средств (цикл производст-

во-реализация продукции) – 30 календарных дней.

Таким образом, продукция, изготовленная в феврале, будет реали-

зована в марте, изготовленная в марте – реализована в апреле и т.д.

Фонд времени работы основных рабочих за месяц – 20 дней х

8 часов/смену х 2 смены = 320 часов.

Объем товарной продукции, производимой за 1 час рабочего

времени, – 1033 руб./час (4133089 руб./ 250дн х 8 час/см х 2 смены).

Таким образом, за месяц будет произведено, а в следующем меся-

це реализовано продукции на сумму 330560 руб. (1033 руб./час х 320 часов).

2. Потребность в материальных ресурсах и комплектующих изделиях (для выполнения годовой производственной программы) определены в сумме 641600 руб.

Планируется, что в январе предприятие закупит материалы и комплектующие изделия в размере 20% от их годовой потребности – 128320 руб. (641600 х 0, 2) и затем ежемесячно запасы будут пополняться в размере 1/12 их годовой потребности – 53467 руб. (641600/12).

3. Оплата труда основных (производственных) рабочих для вы-

полнения годовой производственной программы - 694120 руб.

Оплата труда основных рабочих на 1 руб. товарной продукции –

0, 168 руб./руб. (694120/4133089).

За месяц заработная плата основных рабочих составит 55534 руб. (0, 168 х 330560).

4. Годовая оплата труда вспомогательных рабочих – 100800 руб.

Тогда месячная – 8400 руб. (100800/12)

Годовая оплата труда служащих – 842400 руб. Месячная – 70200

руб. (842400/12). Следовательно, месячная оплата труда вспомогательных рабочих и служащих – 78600 руб.(8400 + 70200).

Оплат труда рабочих и служащих осуществляется ежемесячно 10 числа месяца, следующего за отчетным.

5. Единый социальный налог начисляется по ставке 35, 6% от оплаты труда всех категорий работающих и оплачивается в тот же месяц, в котором и заработная плата. ЕСН за месяц – 47752 руб. ((55534 + 78600) х 0, 356).

6. Годовые арендные платежи за аренду помещений – 110100 руб. Арендные платежи предприятие, начиная с 1 января планового года, обязано, в соответствии с заключенным договором, выплачивать ежеквартально (до конца первого месяца отчетного квартала).

Таким образом, ежеквартальные платежи -27525 руб. (110100/4).

7. Балансовая стоимость оборудования – 1440000 руб. Оборудование будет приобретено и введено в эксплуатации в январе планового года.

8. Общехозяйственные расходы за год составляют 35000 руб. и

осуществляются равномерно по месяцам, начиная с января в размере 1/12 годовых расходов – 2917 руб. (35000/12).

 

Прогнозный отчет о движении денежных средств на первое

полугодие (1 этап)

 

Наименование показателя Сумма (руб.) по месяцам
январь февраль март апрель май июнь
             
1. Остаток денежных средств на начало периода (месяца)   -1571237 -1627621 -1585420 -1515694 -1445968
2. Поступило денежных средств - всего     330 560 330 560 330 560 330 560
в том числе: выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг     330 560 330 560 330 560 330 560
прочие поступления            
3. Направлено денежных средств - всего              
в том числе: на оплату приобретенных материалов            
на оплату труда основных рабочих            
на оплату труда вспомогательных рабочих и служащих            
единый социальный налог            
арендные платежи            
на оплату машин, оборудования и транспортных средств            
на оплату электроэнергии на технологические цели            
на общехозяйственные цели            
на расчеты с бюджетом     14 300 14 300 14 300 14 300
прочие выплаты, перечисления и т.п.            
4. Остаток денежных средств на конец отчетного периода (месяца) -1571237 -1627621 -1585420 -1515694 -1445968 -1403767
               

Вывод: максимальный отрицательный результат получен на начало марта (-1627621).Таким образом, начальный капитал (с учетом предполагаемого резерва) должен быть не менее 1, 7 млн. руб.

Учредители должны принять решение об источниках первоначальных денежных средств. Такими источниками могут быть:

- уставный капитал акционерного общества. Учредители хотят

создать закрытое акционерное общество. Минимальный размер ЗАО – 100 МРОТ. При величине МРОТ равной 600 руб., уставный капитал должен быть не менее 60 000 руб. (600 х 100). Этих денег явно недостаточно;

- уставный капитал плюс банковский кредит на финансирование

капитальных вложений (покупка оборудования);

- уставный капитал плюс финансовый лизинг на приобретение оборудования;

- уставный капитал плюс личные денежные вложения акционеров (не включенных в величину уставного капитала по причине нежелания увеличивать чистые активы ЗАО).

Решение учредителей ЗАО: в связи с тем, что на этапе ста-

новления нового предприятия получить банковский кредит или финансовый лизинг крайне сложно, выходом из создавшегося положения является выпуск акций по закрытому списку, номинальная стоимость которых и будет принята в качестве уставного капитала в размере

1700000 руб.

 

2 этап. Составление прогнозного отчета о движении денежных средств на первое полугодие (с учетом уставного капитала)

 

Наименование показателя Сумма (руб.) по месяцам
январь февраль март апрель май июнь
             
1. Остаток денежных средств на начало периода (месяца)            
2. Поступило денежных средств - всего     330 560 330 560 330 560 330 560
в том числе: выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг     330 560 330 560 330 560 330 560
прочие поступления            
3. Направлено денежных средств - всего              
в том числе: на оплату приобретенных материалов            
на оплату труда основных рабочих            
на оплату труда вспомогательных рабочих и служащих            
единый социальный налог            
арендные платежи            
на оплату машин, оборудования и транспортных средств            
на оплату электроэнергии на технологические цели            
на общехозяйственные цели            
на расчеты с бюджетом     14 300 14 300 14 300 14 300
прочие выплаты, перечисления и т.п.            
4. Остаток денежных средств на конец отчетного периода (месяца)            
               

 


Поделиться с друзьями:

mylektsii.su - Мои Лекции - 2015-2024 год. (0.009 сек.)Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав Пожаловаться на материал