Главная страница Случайная страница
КАТЕГОРИИ:
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
Графік грошових надходжень, грн
|
|
| Показники | Січень | Лютий | Березень | 1-й кварта |
| Грошові надходження від суми доходу від реалізації поточного місяця | 240 000 | 160 000 | 240 000 | 640 000 |
| Погашення дебіторської заборгованості минулого місяця | 200 000 | 360 000 | 600 000 | 1 160 000 |
| Всього грошових надходжень | 440 000 | 520 000 | 840 000 | 1 800 000 |
1. Коригуємо витрати підприємства на вплив кредиторської заборгованості.Таким чином, у січні 2010 р. планувалося, що виплати на закупівлю сировини складуть 37 650 грн з них 24 000 грн буде спрямовано на погашення ЗО % закупок минулого періоду (80 000 • 30 %) та 13 650 грн — на оплату 70 % закупок січня (19 500-70%).
Таблиця 7.14
ГРАФІК ГРОШОВИХ ВИПЛАТ, грн.
| Показники | Січень | Люти | Березен | 1 квартал |
| Грошові виплати на закупівлю сировини поточного місяця | 13 650 | 61 950 | 81 200 | 156 800 |
| Погашення кредиторської заборгованості минулого місяця | 24 000 | 26 550 | 56 400 | |
| Всього грошових виплат | 37 650 | 67800 | 107 750 | 213 200 |
1. Складаємо бюджетний звіт про рух грошових коштів. Для цього здійснимо певний порядок кроків, використовуючи інформацію табл. 7.6—7.8, 7.11, 7.13, 7.14 та дані прикладу 2:
1) відображаємо залишок грошових коштів на початок січня 2010 р. За даними прикладу він складав 105 000 грн; показуємо суму грошових надходжень від реалізації продукції, користуючись даними табл. 7.13. У січні 2010 р. вона становила 440 000 грн;
2) відображаємо суму грошових виплат, пов'язаних із закупками сировини, використовуючи дані табл. 7.14. У січні 2010 р. вона склала 37 650 грн;
3) відбиваємо використання грошових коштів, пов'язане з виплатою заробітної плати та внесками до фондів соціального страхування, використовуючи інформацію табл. 7.7 та 7.8. У січні 2010 р. виплати основним робітникам і внески до фондів соціального страхування дорівнювали 65 912 грн, а виплати управлінському персоналу цеху — 6000 грн;
4) відображаємо використання грошових коштів, пов'язане з нарахуванням інших видів виробничих накладних витрат, використовуючи інформацію табл. 7.8. При цьому слід пам'ятати, що до Звіту не включають суми амортизації. Тому суму амортизації виробничого устаткування в розмірі 10 500 грн виключаємо із суми нарахованих виробничих накладних витрат. Таким чином, сума інших виробничих накладних витрат, що включається до Звіту про рух грошових коштів, у січні 2010 р. досягла 12 700 грн (29 200-6000-10 500);
5) відображаємо використання грошових коштів, пов'язане з нарахуванням витрат на збут, використовуючи інформацію табл. 7.11. У січні 2010 р. такі виплати становили 40 000 грн;
6) показуємо використання грошових коштів, пов'язане з нарахуванням адміністративних витрат, використовуючи інформацію табл. 7.11.! суму амортизації адміністративного обладнання в розмірі 10 000 грн виключаємо із суми нарахованих адміністративних витрат: 20 000 грн (ЗО 000 - 10 000);
7) відображаємо витрати на закупку основних засобів, використовуючи інформацію пункту 8 даного прикладу. У січні 2010 р. виплати грошових коштів дорівнювали 150 000 грн;
8) визначаємо залишок грошових коштів на кінець періоду, використовуючи балансовий метод за формулою:
Залишок грошових коштів на кінець періоду =
Залишок грошових коштів на початок періоду + Грошові надходження -Грошові виплати.
У січні 2010 р. залишок грошових коштів на кінець періоду становив 212 738 грн (105 000 + 440 000 - 37 650 - 65 912 - 6000 -- 12 700 - 40 000 - 20 000 - 150 000);
9) враховуючи те, що бажаний залишок грошових коштів на поточному рахунку складає 100 000 грн, підприємство має можливість спрямувати ще 110 000 грн у ліквідні цінні папери номіналом 10 000 грн. Таким чином, запланований залишок грошових коштів на кінець січня склав 102 738 грн (212 738 - ПО 000).
Аналогічно визначаємо основні показники звіту про рух грошових коштів у наступних бюджетних періодах першого кварталу 2010 р., пам'ятаючи, що кінцевий залишок грошових коштівпопереднього періоду буде початковим залишком наступного періоду.
Відповідь доцільно оформити у вигляді табл. 7.15.
Таблиця 7.15