Главная страница Случайная страница
КАТЕГОРИИ:
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
З курсу
|
|
«Бюджетний менеджмент»
Варіант 4
Виконала:
студентка 5 курсу, 5 групи
спеціальності «Фінанси»
магістерська програма 8104/1
«Державний фінансовий менеджмент»
Войнова Ліна Володимирівна
Перевірила:
Малік Є.О.
Київ – КНЕУ – 2010
Управління освіти
1000 «Поточні видатки»
1100 «Видатки на товари і послуги»
1110 «Оплата праці працівників бюджетних установ»
1111 «Заробітна плата»
Розраховуємо фонд заробітної плати працівників дошкільних закладів освіти на підставі даних, наведених у таблиці 1.
Таблиця 1
ЗВЕДЕННЯ ФОНДУ ЗАРОБІТНОЇ ПЛАТИ ПРАЦІВНИКІВ
| Посада | Ставка, грн | Кількість ставок на 01.01.2005р. | Місячний фонд заробітної плати, грн | Розрахунок професійних відпусток, грн |
| Завідувач | 328.28 | 48.00 | 15 757.44 | 24 260.40 |
| Вихователь-методист | 208.53 | 18.50 | 3 857.81 | 126.71 |
| Психолог | 206.27 | 1.50 | 309.41 | 0.00 |
| Вихователі | 183.71 | 358.85 | 65 924.33 | 93 856.08 |
| Вихователі (спеціалісти) | 206.69 | 140.96 | 29 135.02 | 53 589.65 |
| Вихователі з фізкультури | 195.77 | 6.00 | 1 174.62 | 0.00 |
| Вихователі з образотворчої діяльності | 167.00 | 1.00 | 167.00 | 0.00 |
| Інструктор фізкультури | 188.14 | 6.75 | 1 269.95 | 0.00 |
| Музикальний керівник | 179.17 | 48.00 | 8 600.16 | 0.00 |
| Музикальний керівник (спеціаліст) | 198.81 | 16.25 | 3 230.66 | 0.00 |
| Вчитель-логопед | 210.55 | 24.00 | 5 053.20 | 0.00 |
| Вчитель-дефектолог | 225.90 | 3.00 | 677.70 | 0.00 |
| Тифлопедагог | 220.97 | 3.00 | 662.91 | 0.00 |
| Старша медсестра | 193.87 | 52.50 | 10 178.18 | 10 695.44 |
| Патронажна медсестра | 190.40 | 8.50 | 1 618.40 | 1 700.67 |
| Медсестра з фізіотерапії | 155.30 | 5.50 | 854.15 | 0.00 |
| Медсестра по басейну | 182.85 | 2.00 | 365.70 | 0.00 |
| Завгосп | 164.70 | 43.50 | 7 164.45 | 0.00 |
| Шеф-кухар | 177.00 | 5.00 | 885.00 | 930.00 |
| Кухар | 165.56 | 102.50 | 16 969.90 | 16 106.97 |
| Підсобний робітник | 165.93 | 48.00 | 7 964.64 | 6 479.59 |
| Кастелянка | 139.95 | 29.25 | 4 093.54 | 0.00 |
| Комірник | 146.20 | 4.00 | 584.80 | 0.00 |
| Робітник з обслуговування | 148.84 | 61.00 | 9 079.24 | 0.00 |
| Прибиральниця | 158.42 | 18.50 | 2 930.77 | 0.00 |
| Машиніст з прання білизни | 159.26 | 78.00 | 12 422.28 | 13 054.74 |
| Помічник вихователя | 150.00 | 189.60 | 28 440.00 | 23 137.63 |
| Помічник вихователя (спеціаліст) | 171.40 | 67.93 | 11 643.20 | 9 151.71 |
| Помічник вихователя (у нічний час) | 220.53 | 7.68 | 1 693.67 | 1 377.92 |
| Няня-санітарка | 138.72 | 75.10 | 10 417.87 | 8 139.66 |
| Няня-санітарка (спеціаліст) | 157.09 | 16.74 | 2 629.69 | 2 139.44 |
| Двірник | 140.40 | 105.00 | 14 742.00 | 0.00 |
| Сторож | 193.78 | 100.50 | 19 474.89 | 0.00 |
| Інструктор ЛФК | 179.77 | 3.50 | 629.20 | 0.00 |
| Масажист | 192.28 | 7.00 | 1 345.96 | 0.00 |
| Помічник завідувача з АГЧ | 159.09 | 3.00 | 477.27 | 0.00 |
| Дезінфектор | 149.60 | 1.50 | 224.40 | 0.00 |
| Технік з ремонту апаратури | 148.35 | 1.00 | 148.35 | 0.00 |
| Вартівник | 156.40 | 2.50 | 391.00 | 0.00 |
| Няня-санітарка (в нічний час) | 193.20 | 2.60 | 502.32 | 408.67 |
| Дієтсестра | 194.92 | 1.00 | 194.92 | 0.00 |
| Гіпсотехнік | 150.00 | 0.50 | 75.00 | 0.00 |
| Разом на місяць | х | 1 719.21 | 303 960.98 | 265 155.28 |
Місячний фонд заробітної плати в період 01.01.05р.= Ставка * Кількість ставок на 01.01.2005 р.
Річний ФЗП = місячний ФЗП * 12 місяців + професійні відпустки = 303 960, 98*12 + 265 155, 28=3 912 687, 04 грн.
Сума доплат педагогічному персоналу у розрізі видів представлена у таблиці 2.
Таблиця 2
СУМИ ДОПЛАТ ПЕДАГОГІЧНОМУ ПЕРСОНАЛУ
| Вид доплати за: | Сума |
| відшкодування збитків у зв’язку з втратою годувальника | 10 506.24 |
| вислугу років | 324 732.00 |
| разом | 335 238.24 |
ФЗП з урахування доплат = 3 912 687, 04 + 335 238, 24= 4 247 925, 28 грн
Витрати на оплату праці:
- фонд матеріального заохочення = 5% * ФЗП з урахуванням доплат =
= 4 247 925, 28 * 0, 05 = 212 396, 26 грн
- кошти на оздоровлення педагогічного персоналу та матеріальна допомога = 137 775, 21 грн та 137 209, 88 грн відповідно
1111 «Заробітна плата» = 4 247 925, 28 + 212 396, 26 + 137 775, 21 + 137 209, 88 = = 4 735 306, 63 грн.
1120 «Нарахування на заробітну плату» = 4 735 306, 63 *0, 368 = 1 742 592, 84 грн.
1130 «Придбання предметів постачання і матеріалів, утримання бюджетних установ»
Дані для здійснення розрахунків надаються дошкільними закладами освіти району виходячи із наявних потребо. Зведення за кодами економічної класифікації проводить Управління освіти.
1131 «Предмети, матеріали, обладнання та інвентар»
Розраховуємо витрати на придбання медикамнтів для надання першої медичної допомоги. Середня вартість апетчки на установу становить 208, 34 грн на місяць
1131 = 208, 34*48(кількість закладів) = 10 000, 32 грн.
1133 «Продукти харчування»
Розраховуємо потребу в бюджетних коштах на придбання продуктів харчування, користуючись даними табл. 3.
Таблиця 3
ЗВЕДЕННЯ ВИТРАТ НА ПРИДБАННЯ ПРОДУКТІВ ХАРЧУВАННЯ
| Кількість дітей | Число днів функціонування установ | Кількість діто-днів | Вартість харчування, грн | Витрати на рік, грн | Витрати з бюджету на рік, грн |
| 421 065 | 4.00 | 1 684 260, 00 | 1 047 060, 00 | ||
| 142 425 | 5.00 | 712 125, 00 | 356 062, 50 | ||
| 102 465 | 4.00 | 409 860, 00 | 409 860, 00 | ||
| Разом | х | х | х | 2 806 245, 00 | 1 812 982, 50 |
Отже розрахуємо суми бюджетних витрат: 759 * 135 * 4, 00 = 409 860, 00 грн.
Витрати з бюджету на рік (для дітей санаторних і спеціальних груп) =
= Витрати на рік * 50% = 712 125, 00 * 0, 5 = 356 062, 5 грн.
Витрати з бюджету на рік (для дітей звичайних груп) = 409 860, 00 + (Витрати на рік – 409860, 00) * 0, 5
1133 = 1 812 982, 50 грн
1136 «Оренда та експлуатаційні послуги» = 277, 25 * 12 місяців + 3327 = 6 654, 0 грн.
1137 «Поточний ремонт обладнання, інвентарю, будівель та технічне обслуговування обладнання»
Сума видатків:
- середня вартість витрат на заміри опору струму = 291, 67 * 48 = 14 000, 16 грн.
- середня вартість витрат на допуск до початку нового опалювального сезону =
= 1250 * 48 = 60 000, 00 грн.
- витрати на проведення аварійних робіт = 50 000, 00 грн.
- заборгованість за попередній період = 28 400, 00 грн.
Грн
1138 «Послуги зв’язку» = 794, 00 * 48 (установ) * 12 місяців + 3 666, 00 * 12 =
= 501 336, 00 грн.
1139 «Оплата інших послуг та інші видатки»
Розраховуємо суму видатків виходячи з таких даних (табл. 4).
Таблиця 4
ОПЛАТА ІНШИХ ПОСЛУГ ТА ІНШИХ ВИДАТКІВ ПО ВСІХ ДОШКІЛЬНИХ ЗАКЛАДАХ ОСВІТИ РАЙОНУ
| Напрями використання коштів | Місячні витрати, грн | Витрати за рік, грн |
| Повірка систем центрального опалення, гарячого та холодного водопостачання | 7 333.34 | 88000.08 |
| Повірка технологічного обладнання (холодильники, електроплити та ін.) | 12 158.34 | 145900.08 |
| Профдезінфекція | 2 527.17 | 30326.04 |
| Ревізія щитових | 1 000.00 | |
| Обслуговування модульних теплолічильників | 3 150.00 | |
| Обслуговування лічильників обліку тепла | 3 042.08 | 36504.96 |
| Послуги обчислювального центру | 6 664.08 | 79968.96 |
| Разом | 35 875.01 | 430500.12 |
До цієї статті витрат відносять також:
- повірка лічильників газу =140 *10 = 1 400 грн
- повірка лічильників тепла = 770 *20 = 15 400 грн
- заборгованість за попередні роки = 182 300грн
1139 = 430 500, 12 + 1 400, 00 + 15 400, 00 + 182 300, 00 = 629 600, 12 грн.
1160 «Оплата комунальних послуг та енергоносіїв»
Визначаємо суму необхідних коштів виходячи з таких показників:
а) 1161 «Оплата теплопостачання» = 27423, 1 * (69 / 1.2) = 1 576 828, 25 грн.
Б) 1162 «Оплата водопостачання і водовідведення» = 250 857, 9 * (0, 816 / 1, 2) =
= 170 583, 37 грн.
В) 1163 «Оплата електроенергії» = 1 501 234, 6 * 0, 162 = 243 200, 33 грн.
Г) 1164 «Оплата природного газу» = 141 558, 4 * (0, 231 / 1, 2) = 27 249, 99 грн.
Д) 1165 «Оплата інших комунальних послуг та енергоносіїв» = 257 * (11, 7 / 1.2) +
+ 3 969 = 6 474, 75 грн
1160 = 1 576 828, 25 + 170 583, 37 + 243 200, 33 + 27 249, 99 + 6 474, 75 =
= 2 024 336, 69 грн.
2000 «КАПІТАЛЬНІ ВИДАТКИ»
2100 «Придбання основного капіталу»
2110 «Придбання обладнання і предметів довгострокового користування»
200*154 = 30800, 0 грн
2130 «Капітальний ремонт, реконструкція та реставрація»
2133 «Капітальний ремонт і реконструкція інших об’єктів»
Грн
Таблиця 5
БЮДЖЕТНИЙ ЗАПИТ НА 2006 РІК: загальний
| КЕК | Найменування КФК | Плановий рік | ||
| Поточні видатки | 11 615, 20 | |||
| Видатки на товари і послуги | 11 615, 20 | |||
| 1110 | Оплата праці працівників бюджетних установ | 4 735, 31 | ||
| Заробітні плата | 4 735, 31 | |||
| 1120 | Нарахування на заробітну плату | 1 742, 59 | ||
| 1130 | Придбання предметів постачання і матеріалів, утримання бюджетних установ | 3 112, 97 | ||
| Предмети, матеріали, обладнання та інвентар | 10, 00 | |||
| Продукти харчування | 1 812, 98 | |||
| Оренда та експлуатаційні послуги | 6, 65 | |||
| Поточний ремонт обладнання, інвентарю, будівель та технічне обслуговування обладнання | 152, 40 | |||
| Послуги зв’язку | 501, 34 | |||
| Оплата інших послуг та інші видатки | 629, 60 | |||
| 1160 | Оплата комунальних послуг та енергоносіїв | 2 024, 33 | ||
| Оплата теплопостачання | 1 576, 83 | |||
| Оплата водопостачання і водовідведення | 170, 58 | |||
| Оплата електроенергії | 243, 20 | |||
| Оплата природного газу | 27, 25 | |||
| Оплата інших комунальних послуг та енергоносіїв | 6, 47 | |||
| Капітальні видатки | 291, 50 | |||
| Придбання основного капіталу | 291, 50 | |||
| 2110 | Придбання обладнання і предметів довгострокового користування | 30, 80 | ||
| 2130 | Капітальний ремонт, реконструкція та реставрація | 260, 70 | ||
| Капітальний ремонт та реконструкція інших об'єктів | 260, 70 | |||
| ВСЬОГО | 11 906, 70 | |||
Управління охорони здоров’я
1000 «Поточні видатки»
1100 «Видатки на товари і послуги»
1110 «Оплата праці працівників бюджетних установ»
1111 «Заробітна плата»
Розраховуємо фонд заробітної плати працівників лікарні на підставі даних, наведених у таблиці 6.
Таблиця 6
ЗВЕДЕННЯ ФОНДУ ЗАРОБІТНОЇ ПЛАТИ
| Категорія працівників | Лікарі | Середній медичний персонал | Молодший медичний персонал | Спеціалісти немедики | Інші | Разом |
| Кількість працівників | 117.50 | 201.75 | 89.50 | 31.50 | 45.00 | 485.25 |
| Середній оклад, грн | 240.00 | 185.95 | 172.07 | 180.95 | 168.00 | 194.49 |
| Місячний фонд оплати праці, грн | 28 200.00 | 37 515.41 | 15 400.27 | 5 699.93 | 7 560.00 | 94 376.27 |
| 10-відсоткова надбавка дільничій мережі, грн | 380.00 | 410.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 790.00 |
| Оплата за роботу в нічний час та святкові дні, грн | 450.00 | 900.00 | 1 000.00 | 0.00 | 0.00 | 2 350.00 |
| Разом місячний фонд оплати праці, грн | 29 030.00 | 38 825.41 | 16 400.27 | 5 699.93 | 7 560.00 | 97 516.27 |
| Підвищення оплати праці до 112%, грн | 32 513.60 | 43 484.46 | 18 368.30 | 6 383.92 | 8 467.20 | 109 218.23 |
| Річний фонд оплати праці, грн | 390 163.20 | 521 813.54 | 220 419.56 | 76 606.99 | 101 606.40 | 1 310 618.70 |
| Матеріальна допомога в розмірі одного посадового окладу, грн | 31 584.00 | 42 016.80 | 17 248.00 | 6 384.00 | 8 467.20 | 105 700.00 |
| Разом оплата праці, грн | 421 747.20 | 563 830.34 | 237 667.56 | 82 990.99 | 110 073.60 | 1 416 318.70 |
1111 «Заробітна плата» = 1 416 318, 70 грн.
1113 «Виплата по тимчасовій непрацездатності» = 1 416318, 7 * 0, 02 = 28 326, 37 грн.
1120 «Нарахування на заробітну плату» = 1 416 318, 7 * 0, 368 = 521 205, 28 грн.
1130 «Придбання предметів постачання і матеріалів, утримання бюджетних установ»
1131 «Предмети, матеріали, обладнання та інвентар»
1) поліклінічне відділення = 10 000, 00 + 9 000, 00 + 10 000, 00 + 5 000, 00 + 3 000, 00 + + 5 000, 00 = 42 000, 00 грн.
2)стаціонарне відділення = 8 000, 00 + 10 000, 00 + 5 000, 00 + 4 000, 00 + 5 000, 00 =
= 32 000, 00 грн.
1131 = 42 000, 00 + 32 000, 00 = 74 000, 00
1132 «Медикаменти та перев’язувальні матеріали»
Розраховуємо витрати за такими складовими:
1.Загальні відвідування = 300 000 * 0, 5 = 150 000, 00 грн.
2. Стоматологічні відвідування = 40 000 * 1, 00 = 40 000, 00 грн.
3. Невідкладна допомога = 9 000 * 1, 00 = 9 000, 00 грн.
4. Денний стаціонар = 4 500 * 4, 60 = 20 700, 00 грн.
5. Звичайний стаціонар = 39 000 * 4, 60 = 179 400, 00 грн.
6. Безкоштовні медикаменти = 6 111 * 18, 00 = 109 998, 00 грн.
Грн.
1133 «ПРОДУКТИ ХАРЧУВАННЯ»
Розраховуємо витрати за такими складовими:
1.Стаціонарне відділення = 120 * 325 * 7, 00 + 5 000 * 7, 00 = 308 000, 00 грн.
2. Поліклінічне відділення = 76 * 2, 74 + 11 * 0, 5 * 1, 3 * 21 = 358, 39 грн.
Грн.
1134 «М’який інвентар і обмундирування»
Розраховуємо на основі наведених даних в таблиці 7.
Таблиця 7
ВИТРАТИ НА ПРИДБАННЯ МЯКОГО ІНВЕНТАРЮ ТА ОБМУНДИРОВАННЯ
| Найменування | Кількість, шт. | Ціна за 1 шт., грн | Сума, грн | |||
| поліклініка | стаціонар | поліклініка | стаціонар | разом | ||
| Рушники вафельні | 5.00 | |||||
| Рушники махрові | 10.00 | |||||
| Простирадла | 15.00 | |||||
| Підковдри | 25.00 | |||||
| Наволочки | 7.50 | |||||
| Матраци | 62.50 | |||||
| Ковдри | 70.00 | |||||
| Пелюшки | 6.00 | |||||
| Разом | х | х | х |
Грн
1135 «Оплата транспортних послуг та утримання транспортних засобів»
Розраховуємо витрати на підставі данних таблиці 8.
Таблиця 8
ВИТРАТИ НА УТРИМАННЯ ТРАНСПОРТНИХ ЗАСОБІВ
| Види відділення | Поліклініка | Стаціонар | Разом |
| Норма функціонування одного автомобіля в день, год. | х | ||
| Норма витрат на один автомобіль за одну годину функціонування, грн | 12.78 | 12.78 | х |
| Кількість днів функціонування одного автомобіля на місяць | х | ||
| Місячні витрати на один автомобіль, грн | 4600.8 | 2249.28 | х |
| Кількість автомобілів | х | ||
| Витрати на рік по всіх автомобілях у відділенні, грн | 55209.6 | 26991.36 | 82201 |
1135=82201, 00 грн
1136 «Орендна плата»
Розраховуємо розмір орендної плати поліклініки на підставі даних табл. 9.
Таблиця 9