Значение, задачи ревизии денежных средств в кассе

Организации располагают денежными средствами, необходимыми для их финансово-хозяйственной деятельности. Денежные средства в основном должны храниться в учреждениях банка на текущих (расчетных) счетах. В процессе коммерческой деятельности возникает необходимость в наличных деньгах для выплаты заработной платы, премий, на командировочные, хозяйственные и другие расходы. Денежные средства предприятий находятся в кассе в виде наличных денег и денежных документов, в чековых книжках и пр. Их приумножение, правильное использование, контроль за сохранностью - важнейшая задача бухгалтерии. Бухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения расчетов и в укреплении платежной дисциплины, в эффективном использовании финансовых ресурсов. В условиях рыночной экономики бухгалтерия должна исходить из принципа, что умелое использование денег и денежных средств само по себе может приносить предприятию дополнительный доход. Поэтому нужно постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли (в депозиты банков, акции и облигации сторонних предприятий, инвестиционные фонды и т.д.). При кажущейся простоте учета денежных расчетов и, в частности, кассовых операций, тем не менее, многие практические работники допускают грубые нарушения действующих правил учета и расчетов наличными деньгами. Это порой оборачивается для предприятия значительными финансовыми потерями в виде штрафных санкций. Проверка кассовых операций осуществляется, как правило, специалистами обслуживающего банка, ведомственными ревизорами и аудиторами по данным счета 50 «Касса». Целью проверки кассовых операций является установление правильности и законности ведения кассовых операций и полноты отражения их в бухгалтерском учете.

Основными задачами ревизии кассовых операций являются:

1. Проверка правил приема наличных денежных средств, полноты и своевременности оприходования их в кассу;

2. Проверка обеспечения сохранности наличных денег и денежных средств, находящихся в кассе предприятия;

3. Контроль соблюдения лимита кассовой наличности;

4. Установления порядка выплаты денежных средств из поступивших в кассу сумм в пределах установленного банком лимита и целей;

5. Контроль соблюдения лимита расчета наличными денежными средствами между субъектами хозяйствования;

6. Проверка целевого характера использования денежных средств и депонирования сумм;

7. Проверка порядка инкассирования выручки и отражение ее в бухгалтерском учете;

8. Установление законности, обоснованности и правильности оформления операций по учету денежных средств;

9. Проверка правильности учета кассовых операций;

10. Контроль соблюдения правил ведения кассовых операций и денежных документов.