Именем Российской Федерациии 7 страница

Определенные Ходорковским М.Б., Лебедевым П.Л. и другими членами организованной группы в качестве руководителей этих двух подставных обществ иное лицо, производство по уголовному делу в отношении которого приостановлено, и Малаховский В.Г., обеспечивая в рамках отведенных им в группе ролей непрерывное хищение нефти, действуя согласованно с другими членами организованной группы, активно создавали видимость законного и возмездного характера изъятия углеводородного сырья из собственности добывающих предприятий, для чего на протяжении 2003 г. регулярно подписывали в г. Москве соответствующие дополнения и дополнительные соглашения к прежним договорам, а также фиктивные приемо-передаточные и расчетно-платежные документы.

Осуществив искусственный перевод похищенной нефти на балансы ООО «Фаргойл» и ООО «Энерготрейд» (с использованием баланса ООО «Эвойл» в качестве транзитного), Ходорковский М.Б., Лебедев П.Л. и другие члены организованной группы распорядились этим чужим имуществом как своей собственностью.

Для этого члены группы: иное лицо, производство по уголовному делу в отношении которого приостановлено, и Малаховский В.Г., достоверно зная, что нефть фактически реализуется самими нефтедобывающими организациями на экспорт, а также поступает от них нефтеперерабатывающим предприятиям ОАО «НК «ЮКОС», следуя поручениям иного лица, находящегося в розыске, действовавшего во исполнение определенной ему Ходорковским М.Б., Лебедевым П.Л. и другими участниками организованной группы ролью, оформили экспортные поставки нефти из ОАО «Юганскнефтегаз», ОАО «Томскнефть» ВНК и ОАО «Самаранефтегаз» как продажу обществами «Фаргойл» и «Энерготрейд» углеводородного сырья по рыночным ценам своим иностранным контрагентам, а отгрузку добывающими предприятиями остальной части нефти на перерабатывающие заводы – как получение заводами давальческого сырья от общества «Фаргойл» для последующей реализации последним изготовленных нефтепродуктов на экспорт и на внутреннем рынке.

Из общего количества нефти, похищенной в 2003 г. путем искусственного перевода ее на баланс ООО «Фаргойл», 30 088 867 тонн, фиктивно приобретенных у общества «Эвойл» по средней цене закупки 1 456, 19 руб. за тонну, всего за 44 025 296 547, 56 руб., были реализованы на внешнем рынке по средней цене 4 704, 11 руб. за тонну, а выручка, составившая 141 541 192 242, 72 руб. (без учета экспортных пошлин), поступила на счета общества «Фаргойл».

Так, 25 897 736 тонн нефти, Лебедев П.Л. и другие участники возглавляемой Ходорковским М.Б. организованной группы продолжили экспортировать в 2003 г. под прикрытием фиктивного договора комиссии № ЮФ/1–01 между обществом «Фаргойл» и ОАО «НК «ЮКОС», подписанного иным лицом, производство по уголовному делу в отношении которого приостановлено, еще 20.11.2001 г., при этом средняя цена продажи иностранному покупателю достигла 4 782, 32 руб., что в 2, 28 раза дороже себестоимости, а выручка, зачисленная на счета подставного комитента - общества «Фаргойл», составила 123 851 317 303, 06 руб. (без учета экспортных пошлин).

Остальные 4 191 131 тонн экспортной нефти, переведенной на баланс ООО «Фаргойл» только по документам, участниками организованной группы были проданы в 2003 г. на внешнем рынке по фиктивным договорам комиссии между ООО «Фаргойл» и ООО «ЮКОС Экспорт Трейд» № ЮЭТФ/01-03 от 10.04.2003 г. по средней цене 4 220, 79 руб. за тонну, в 1, 9 раза превышающую себестоимость, в результате чего выручка, поступившая на счета ООО «Фаргойл», минуя счета реальных собственников, составила 17 689 874 939, 6 руб. (без учета экспортных пошлин).

В качестве основного иностранного покупателя похищенной нефти в 2003 г. по-прежнему выступала кипрская компания-посредник «Рутенхолд Холдингс Лимитед», с которой ОАО «НК «ЮКОС» и ООО «ЮКОС Экспорт Трейд» по инициативе Ходорковского М.Б. и его сообщников заключили контракты на поставку нефти в количестве 27 660 937 тонн на сумму 5 135 162 239 долларов США, что составило в итоге 87 % от общего объема нефти, реализованной на экспорт.

В результате противоправных действий Ходорковского М.Б., Лебедева П.Л., иных лиц, находящихся в розыске, иного лица, производство по уголовному делу в отношении которого приостановлено, и других лиц, которые обеспечили реализацию в 2003 г. на экспорт принадлежащей нефтедобывающим организациям ОАО «НК «ЮКОС» нефти в количестве 30 088 867 тонн себестоимостью 44 025 296 547, 5 руб. от имени ООО «Фаргойл», в распоряжение организованной группы поступили денежные средства в сумме 97 515 895 695, 2 руб.

Остальная часть фиктивно переведенной в 2003 г. по заниженной цене на баланс ООО «Фаргойл» нефти в количестве 30 327 756 тонн стоимостью 50 605 963 498, 51 руб. представляла собой углеводородное сырье, которое отгружалось нефтеперерабатывающим и нефтехимическим заводам ОАО «НК «ЮКОС» с целью загрузки их мощностей.

В соответствии со схемой, разработанной Ходорковским М.Б., Лебедевым П.Л. и другими членами организованной группы, в 2003 г. подставным собственником нефтепродуктов, выработанных из этой части похищенной нефти, по-прежнему числилось ООО «Фаргойл», в связи с чем иное лицо, производство по уголовному делу в отношении которого приостановлено, продолжая выполнять отведенную ему роль в организованной группе, следуя указаниям руководителей организованной группы, в г. Москве подписало фиктивные дополнительные соглашения с заводами ОАО «НК «ЮКОС» об очередной пролонгации договоров от 30.05.2001 г.

Треть этих нефтепродуктов, всего в количестве 11 668 602 тонн себестоимостью 38 582 013 182, 40 руб., была в течение 2003 г. отгружена заводами по экспортным контрактам, заключенным с зарубежными компаниями специализированной экспортно-сбытовой дочерней организацией ОАО «НК «ЮКОС» - ООО «ЮКОС Экспорт Трейд». Как и в 2001-2002 гг. в качестве основного зарубежного контрагента ООО «ЮКОС Экспорт Трейд» выступала кипрская компания «Пронет Холдингс Лимитед», на которую пришлось 93 % экспорта нефтепродуктов, всего в количестве 10 803 112 тонн на сумму 1 960 275 621 долларов США.

Поскольку номинальным собственником вывозимых за рубеж нефтепродуктов являлось ООО «Фаргойл», выручка от их экспорта в размере 56 121 229 560, 90 руб. (без учета экспортных пошлин) в соответствии с вышеуказанным фиктивным договором комиссии № ЮЭТ-д/003 от 01.06.2001 г. была аккумулирована на счетах возглавляемого иным лицом, производство по уголовному делу в отношении которого приостановлено, подставного общества.

В результате согласованных действий иного лица, производство по уголовному делу в отношении которого приостановлено, выполнявшего роль руководителя ООО «Фаргойл», и всех своих членов организованная группа, благодаря использованию Ходорковским М.Б., Лебедевым П.Л. и их сообщниками своего служебного положения сумела оформить фиктивную покупку возглавляемым иным лицом, производство по уголовному делу в отношении которого приостановлено, обществом нефти по умышленно заниженным ценам по 1800-1900 руб. за тонну, после чего при средней стоимости нефтепереработки 1500 руб. за тонну и себестоимости 1 тонны нефтепродуктов для ООО «Фаргойл» 3 306, 4 руб. реализовать на внешнем рынке по цене 4809, 5 руб. за тонну, и получить в 2003 г. в свое распоряжение сумму в размере 17 539 216 378, 5 руб..

Остальные две трети годовой продукции сибирских и самарских заводов ОАО «НК «ЮКОС», фиктивно зачисленной в 2003 г. на баланс ООО «Фаргойл» в качестве выработанного из принадлежащего этому обществу давальческого сырья, были отгружены с этих предприятий напрямую специализированным дочерним сбытовым организациям ОАО «НК «ЮКОС» для последующей реализации на внутреннем рынке. Так, наибольший объем заводских поставок нефтепродуктов – 10 901 828, 745 тонн пришелся в 2003 г. на филиальную сеть ООО «Торговый дом «ЮКОС-М».

Как и в предыдущие годы, по подписанным иным лицом, производство по уголовному делу в отношении которого приостановлено, по указанию иного лица, находящегося в розыске, получившим такое указание от Ходорковского М.Б., фиктивным договорам купли-продажи и комиссии, к числу которых относились вышеупомянутые договоры от 30.05.2001 г. №№ Т-01/58КП и Т-01/58, выручка от продаж нефтепродуктов на внутреннем рынке продолжала поступать на счета ООО «Фаргойл».

Так, в результате этих противоправных действий Ходорковского М.Б., Лебедева П.Л. и других членов организованной группы, путем сосредоточения на счетах общества «Фаргойл» в 2003 г. выручки от реализации нефтепродуктов, изготовленных из похищенной нефти в размере 80 521 678 172, 85 руб., с учетом себестоимости этих нефтепродуктов в размере 44 399 883 438, 54 руб., члены организованной группы, в соответствии с заранее продуманным планом хищения получили в свое распоряжение 36 121 794 734, 3 руб.

При этом иное лицо, производство по уголовному делу в отношении которого приостановлено, выполняя свою роль в рамках разработанного Ходорковским М.Б. и другими участниками организованной группы плана присвоения чужого имущества, заведомо зная, что реальными собственниками нефти являются добывающие организации ОАО «НК «ЮКОС», в качестве руководителя подставного ООО «Фаргойл» документально оформило переработку похищенной нефти по давальческой схеме с целью обеспечить названному обществу номинальное право собственности на продукцию, изготовленную из данной нефти. Благодаря этому дальнейшая реализация нефтепродуктов представляла собой одну из форм сбыта похищенной нефти и извлечения при этом членами организованной группы необоснованного дохода.

Таким образом, в 2003 г. в результате активных действий иных лиц - участников организованной группы, направленных по указанию Ходорковского М.Б., Лебедева П.Л. на хищение чужого имущества и использование общества «Фаргойл» в качестве подставного перекупщика, на баланс которого переводилась часть нефти добытой дочерними компаниями ОАО «НК «ЮКОС», и, соответственно, в качестве подставного собственника этой нефти и выработанных из нее нефтепродуктов, при дальнейшей реализации их по рыночным ценам на внутреннем и внешнем рынках, обеспечили сосредоточение на счетах указанного общества в АКБ «Инвестиционный банк «Траст» (г. Москва) и в московском филиале АКБ «Менатеп СПб» выручки в сумме 285 098 225 000 руб., из которой в полное распоряжение организованной группы поступило 151 176 906 808 руб.

Кроме того, в августе 2003 г., когда ООО «Энерготрейд» членами организованной группы было определено в качестве одного из основных перепродавцов нефти, по подписанным в г. Москве от имени руководителя указанной компании участником организованной группы Малаховским В.Г. фиктивным документам, на баланс общества «Энерготрейд» переведено всего нефти в количестве 17 965 116, 7 тонн на сумму 33 006 274 515, 44 руб. от следующих подконтрольных Ходорковскому М.Б., Лебедеву П.Л. и другим членам организованной группы обществ:

- ООО «Эвойл» по договору № 02/08-0125 от 21.07.2003 г. и 33 дополнительным соглашениям, актам приема-передачи в количестве 17 813 075 тонн по средней цене 1900 руб. за тонну на сумму 32 687 145 288 руб.;

- ОАО «Самара-Терминал» в количестве 48 161, 365 тонн по цене 1700 руб. за тонну на общую сумму 87 268 393, 38 руб.;

- ООО «Фаргойл» 103 880, 302 тонн по цене 1860 руб. за тонну на сумму 231 860 834, 06 руб.

Малаховский В.Г., действуя умышленно и следуя указаниям иного лица, находящегося в розыске, действовавшего во исполнение отведенной ему Ходорковским М.Б. и другими участниками организованной группы роли, действуя согласованно с другими соучастниками, подписав в 2003 г. в ООО «ЮКОС-ФБЦ» по адресу: г. Москва, Уланский пер., д. 22, стр. 1, и по месту нахождения управляющих организаций ОАО «НК «ЮКОС» по адресу: г. Москва, ул. Дубининская, д. 31 «а», в качестве генерального директора ООО «Энерготрейд» пакет фиктивных документов - договоров комиссии с ОАО НК «ЮКОС» и ООО «ЮКОС Экспорт Трейд», актов передачи нефти, платежных и других документов, обеспечил реализацию на экспорт принадлежащей добывающим организациям ОАО «НК «ЮКОС» нефти в количестве 17 242 109, 07 тонн по средней цене 6 200 руб. (213, 8 долларов США) за тонну от имени подставного общества, руководителем которого он числился. В результате этих действий на счета ООО «Энерготрейд» в московских банках АКБ ИБ «Траст» и АКБ «Менатеп СПб», то есть в распоряжение Ходорковского М.Б., Лебедева П.Л. и других членов организованной группы поступило 106 млрд. руб. (3 687 355 171, 35 долларов США) экспортной выручки.

В качестве основного иностранного перекупщика похищенной нефти, числящейся на балансе ООО «Энерготрейд», вновь выступала кипрская компания-посредник «Рутенхолд Холдингс Лимитед», с которой ОАО «НК «ЮКОС» и ООО «ЮКОС Экспорт Трейд» по инициативе Ходорковского М.Б., Лебедева П.Л. и их сообщников были заключены экспортные контракты на поставку нефти.

Таким образом, в результате согласованных действий всех участников организованной группы, сумевших благодаря использованию Ходорковским М.Б., Лебедевым П.Л. и их сообщниками своего служебного положения оформить фиктивную покупку обществом «Энерготрейд» нефти по умышленно заниженным ценам по 1600-1700 руб. за тонну, а реализацию на внешнем рынке по цене 213, 8 долларов США за тонну (6520, 9 руб.), в распоряжение организованной группы поступило 39 641 613 964 руб.

В целом в 2003 г., благодаря использованию Ходорковским М.Б., Лебедевым П.Л. и другими соучастниками преступления своего служебного положения, члены организованной группы, присвоив вверенное чужое имущество, незаконно получили в свое полное распоряжение 190 818 520 772 руб.

Таким образом, Ходорковский М.Б., Лебедев П.Л. и члены организованной группы в 2003 г. совершили хищение путем присвоения нефти ОАО «Самаранефтегаз», ОАО «Юганскнефтегаз» и ОАО «Томскнефть» ВНК в количестве 77 673 475 тонн на общую сумму 132 689 052 567, 72руб.

Из этой суммы, в результате направления части похищенных денежных средств на финансирование функционирования предприятий и организаций, обеспечивающих дальнейшую добычу нефти, т.е. для обеспечения условий для дальнейшего хищения, в распоряжение членов организованной группы было обращено 190 818 520 772, 00 руб.

Таким образом, Ходорковский М.Б., в 2001-2003 гг. в г. Москве, совершая продолжаемое преступление, совместно с Лебедевым П.Л. и иными лицами, являющимися наряду с ними основными акционерами и высшими менеджерами ОАО «НК «ЮКОС» и его дочерних управляющих организаций, руководя другими членами организованной группы, с использованием своего служебного положения, умышленно, из корыстных побуждений обеспечили противоправное, безвозмездное изъятие и завладение участниками организованной группы вверенной им нефтью дочерних организаций ОАО «НК «ЮКОС» - ОАО «Юганскнефтегаз», ОАО «Самаранефтегаз» и ОАО «Томскнефть» ВНК в особо крупном размере и реализацию похищенной нефти, а также изготовленных из этой нефти нефтепродуктов по рыночным ценам на экспорт и на внутреннем рынке.

Всего за период 2001-2003 гг. Ходорковский М.Б., Лебедев П.Л. и другие члены организованной группы совершили хищение у ОАО «Самаранефтегаз», ОАО «Юганскнефтегаз» и ОАО «Томскнефть» ВНК 200 385 116 тонн нефти общей стоимостью 811 549 054 000 руб.

Из этой суммы, в результате направления части похищенных денежных средств на финансирование функционирования предприятий и организаций, обеспечивающих дальнейшую добычу нефти, т.е. для обеспечения условий для дальнейшего хищения, в распоряжение членов организованной группы было получено 399 939 564 505, 10 руб.

Всего за период 1998-2000 гг. Ходорковский М.Б., Лебедев П.Л. и другие члены организованной группы совершили хищение у ОАО «Самаранефтегаз», ОАО «Юганскнефтегаз» и ОАО «Томскнефть» ВНК 147 189 184, 248 тонн нефти общей стоимостью 492 486 604 892, 92 руб., а именно у ОАО «Самаранефтегаз» 23 176 480, 000 тонн нефти общей стоимостью 72 268 583 127, 516 руб., у ОАО «Юганскнефтегаз» 81 541 965, 685 тонн нефти общей стоимостью 261 725 865 764, 815 руб. и ОАО «Томскнефть» ВНК 42 470 738, 563 тонн нефти общей стоимостью 158 492 156 000, 589 руб., причинив последним ущерб в указанном размере.

Всего за период 1998-2003 гг. Ходорковский М.Б., Лебедев П.Л. и другие члены организованной группы совершили хищение имущества ОАО «Самаранефтегаз», ОАО «Юганскнефтегаз» и ОАО «Томскнефть» ВНК на общую сумму 892 426 169 398, 02 руб., причинив последним ущерб в указанном размере.

Кроме того, Ходорковский М.Б. и Лебедев П.Л. совершили организованной группой в крупном размере финансовые операции и другие сделки с денежными средствами и иным имуществом, приобретенными незаконным путем.

Ходорковский М.Б., Лебедев П.Л. и иные установленные лица к 1998 г. завладев незаконным путем большинством акций ОАО «НК «ЮКОС» и большинством акций дочерних данному обществу акционерных обществ по добыче и переработке нефти, приобрели право на стратегическое и оперативное управление этими акционерными обществами. Добившись права на стратегическое и оперативное управление текущей деятельностью акционерных обществ, Ходорковский М.Б., Лебедев П.Л. и действующие с ними в организованной группе иные лица в течение 1998-2003 гг. совершили хищение путем присвоения вверенного имущества – нефти, которую изымали у нефтедобывающих акционерных обществ под видом сделок купли-продажи не по рыночной, а по заниженной цене через подконтрольные им организации, которые в свою очередь оформляли реализацию нефти потребителям продукции по действующим рыночным ценам. Указанной организованной группой лиц в 1998-2004 гг. с привлечением в организованную группу других лиц совершена легализация денежных средств, добытых преступным путем.

При этом, действуя согласованно с Лебедевым П.Л. и другими членами организованной группы, Ходорковский М.Б. свою руководящую роль в организованной группе обеспечил за счет того, что он являлся основным владельцем акций компании «Group Menatep Limited», которая, опосредованно являясь основным акционером ОАО «НК «ЮКОС», обладала правом на стратегическое и оперативное управление этой компанией и ее дочерними акционерными обществами. За счет владения большинством акций компании «Group Menatep Limited», являющейся материнской компанией по отношению к ОАО «НК «ЮКОС» и его дочерним нефтедобывающим и нефтеперерабатывающим акционерным обществам, Ходорковский М.Б. являлся физическим лицом, обладающим правом на стратегическое и оперативное управление этими коммерческими организациями.

После этого роли участников организованной группы Ходорковским М.Б. были перераспределены следующим образом:

- Ходорковский М.Б., являясь основным акционером ОАО «НК «ЮКОС» и председателем совета директоров управляющих организаций данного акционерного общества, руководил созданием организованной группы для совершения хищения и легализации. Создав и отладив четкую систему, обеспечивающую совершение преступлений, он как непосредственно, так и опосредованно через других участников организованной группы осуществлял общее руководство действиями всех участников организованной группы при совершении преступлений. В дальнейшем он, присвоив основную часть похищенного имущества, распределял похищенное и легализованное имущество среди членов организованной группы и лиц, которые, по его мнению, приносили пользу для деятельности организованной группы;

- Лебедев П.Л., будучи одним из основных акционеров ОАО «НК «ЮКОС», а так же являясь директором как материнской компании «Групп Менатеп Лимитед», так и ряда ее иностранных дочерних компаний («Менатеп Лимитед», «ЮКОС Юниверсал Лимитед», «Халлей Энтерпрайзес Лимитед», «Ветеран Петролеум Лимитед» и других), руководил действиями членов организованной группы и других лиц, направленными на распределение и присвоение денежных средств, поступивших от продажи похищенной нефти, а также организовывал совершение финансовых операций с денежными средствами, приобретенными преступным путем, обеспечивая их движение через счета подставных российских и иностранных компаний в российских и зарубежных банках;

- иное лицо, являясь одним из основных акционеров ОАО «НК «ЮКОС» и президентом ООО «ЮКОС-Москва», управляющей компании по отношению ЗАО «ЮКОС-РМ», ЗАО «ЮКОС-ЭП» и соответственно для нефтедобывающих предприятий ОАО «Юганскнефтегаз», ОАО «Томскнефть» ВНК и ОАО «Самаранефтегаз», непосредственно само осуществляло действия и руководило действиями членов организованной группы и других лиц по присвоению и распределению в пользу участников организованной группы денежных средств, поступивших в качестве выручки от реализации нефти на счета российских и иностранных компаний;

- иное лицо, находящееся в розыске, являясь одним из основных акционеров и руководителей ОАО «НК «ЮКОС» и его дочерних управляющих организаций, для оформления фиктивных документов о реализации по заниженным ценам продукции нефтедобывающих акционерных обществ «Юганскнефтегаз», «Томскнефть» ВНК и «Самаранефтегаз» специально учрежденным для этих целей подставным организациям при фактической отгрузке нефти напрямую конечным потребителям по рыночной цене, организовало менеджерскую группу и в дальнейшем, используя свое служебное положение, руководило действиями этой группы, обеспечивая продолжаемое хищение вверенной им чужой продукции и легализацию денежных средств, полученных в результате хищения, определяя способы совершения финансовых операций и других сделок;

- иное лицо, находящееся в розыске, занимавшее с 03 сентября 1998 г. должность старшего вице-президента – директора дирекции по торговле и транспортировке нефти ЗАО «ЮКОС РМ», оформляя подложные документы о реализации нефти подставным компаниям по заниженным, а от них фактическим покупателям по рыночным ценам, легализовало похищенное имущество, совершая финансовые операции и другие сделки;

- иное лицо, находящееся в розыске, работая начальником казначейства ООО «ЮКОС-Москва», обеспечивало учет и финансовые операции с похищенными денежными средствами, аккумулированными на счетах подставных российских компаний.

Устойчивость этой организованной группы, заранее объединившейся для совершения преступлений, была обусловлена длительным знакомством и постоянной связью между ее участниками, общностью корыстной цели, четким распределением ролей и функций, тщательной проработкой и периодическим обновлением планов хищения и легализации похищенного.

В 1998 г. Ходорковский М.Б., Лебедев П.Л. и другие члены организованной группы, совершив хищение путем присвоения 32 972 909, 411 тонн, принадлежащей ОАО «Самаранефтегаз», ОАО «Юганскнефтегаз» и ОАО «Томскнефть» ВНК на общую сумму 25 645 695 514, 90 руб., с целью придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению похищенной нефтью оформили от имени ОАО «НК «ЮКОС» фиктивные договоры купли-продажи ее с контрагентами на внутреннем и внешнем рынке, т.е. совершили легализацию имущества, добытого преступным путем.

При этом виды совершенных фиктивных сделок с похищенной нефтью подразделялись следующим образом:

- сделки по реализации нефти за рубеж, причем сделки оформлялись, как правило, по сложной схеме с целью запутывания их противоправного характера;

- сделки по реализации нефти на внутреннем рынке, в основном, подконтрольным нефтеперерабатывающим заводам.

Причем в 1997-1998 гг. организацию подготовки и непосредственного исполнения хищения и одновременно легализации похищенного с целью сокрытия совершенного хищения под видом различных сделок купли-продажи Ходорковский М.Б. возложил на Лебедева П.Л., который в 1996-1999 гг. работал заместителем председателя правления ЗАО «Роспром», где председателем правления был Ходорковский М.Б. С 14 июля 1998 г. Лебедев П.Л. занимал должность председателя правления ЗАО «ЮКОС-РМ», а с 12 августа 1998 г. стал работать генеральным директором (президентом) ЗАО «ЮКОС-РМ». С 14 апреля 1998 г. по 30 сентября 1999 г. Лебедев П.Л. последовательно занимал должности заместителя председателя Правления сначала ООО «ЮКСИ», затем ООО «ЮКОС» и ООО «ЮКОС-Москва». Как наиболее приближенному лицу Ходорковский М.Б. определил Лебедеву П.Л. основные функции: финансовое и административное управление российскими и оффшорными компаниями, используемыми для оформления торговых и финансовых операций ОАО «НК «ЮКОС» (его дочерних производственных и сбытовых предприятий). При этом в Российской Федерации использовались компании, созданные по указанию Лебедева П.Л. и Ходорковского М.Б. в ЗАТО г. Лесной Свердловской области и г. Трехгорный Челябинской области.

Так, во исполнение указаний Ходорковского М.Б., Лебедева П.Л. и других членов организованной группы иные лица - руководитель дирекции налогового планирования ООО «ЮКОС-Москва» и работник этого общества через иных лиц - сотрудников подконтрольного членам организованной группы СП «РТТ» зарегистрировали в 1997-1998 гг. в ЗАТО г. Лесной коммерческие организации ООО «Митра», ООО «Форест-Ойл», ООО «Вальд-Ойл», ООО «Бизнес-Ойл» и в ЗАТО г. Трехгорный - ООО «Мускрон», ООО «Нортекс», ООО «Кверкус», ООО «Колрейн», ООО «Грейс», ООО «Виртус», ООО «Алебра», ООО «Фландер». Данные организации по своей сути являлись подставными юридическими лицами и использовались для оформления через них движения нефти, нефтепродуктов, ценных бумаг и денежных средств с целью обеспечения возможности беспрепятственного распоряжения похищенным имуществом. Кроме того, в этих же целях по указанию Ходорковского М.Б. участник организованной группы Лебедев П.Л. обеспечил приобретение в 1997 г. во владение через подконтрольных ему сотрудников СП «РТТ» и подконтрольных им организаций подставных зарубежных компаний. Для чего Лебедев П.Л., действуя по указанию Ходорковского М.Б., в 1997 г. пригласил к себе в служебный кабинет по адресу: г.Москва, Колпачный переулок, д. 5/4, работников подконтрольного ему СП «РТТ» иных лиц и работников управления по сбыту нефтепродуктов ЗАО «ЮКОС-ЭП» и дал им указание организовать оформление сбыта за рубеж нефти и нефтепродуктов по схеме: ОАО «НК «ЮКОС» (или подставная компания, зарегистрированная в России в зоне льготного налогообложения) – подконтрольная иностранная компания, зарегистрированная в Швейцарии – подконтрольная иностранная компания, зарегистрированная в оффшорной зоне – реальный покупатель у нефтедобывающих предприятий в лице иностранной компании. При этом Ходорковский М.Б., Лебедев П.Л. и другие члены организованной группы преследовали цель введения в заблуждение контролирующих органов и зарубежных бизнесменов, включив в данную схему подконтрольную им иностранную компанию, зарегистрированную в Швейцарии, что само по себе создавало сделкам ОАО «НК «ЮКОС» по экспорту нефти и нефтепродуктов имидж солидности и добросовестности. Организуя оформление реализации нефти или нефтепродуктов от швейцарской компании в иностранную компанию, зарегистрированную в оффшорной зоне, Ходорковский М.Б., Лебедев П.Л. и другие члены организованной группы, включая в оформляемую схему сбыта такую компанию, преследовали цель аккумулировать на ее счетах часть легализуемых денежных средств от реализации похищенной нефти, чтобы существенно снизить налоговое бремя. Во исполнение указаний Лебедева П.Л., действующего по согласованному с Ходорковским М.Б. и другими членами организованной группы плану, работники СП «РТТ» договорились с иным лицом, проживающим на острове Мэн, о том, что он предоставит возможность использовать для оформления фиктивной реализации нефти и нефтепродуктов принадлежащие ему компании: «Behles Petroleum S.A.» (Белес Петролеум С.А.) (Швейцария), «South Petroleum Limited» (Саус Петролеум Лтд) (о. Гибралтар), «Baltic Petroleum Trading Limited» (Балтик Петролеум Трейдинг Лимитед) и другие. Безвозмездно получив от имени ОАО «НК «ЮКОС» в свое распоряжение нефть от нефтедобывающих предприятий, т.е. похитив ее путем присвоения, Ходорковский М.Б., Лебедев П.Л. и другие члены организованной группы, распоряжаясь похищенным, организовали следующее движение похищенного имущества:

1. Оформленная в собственность ОАО «НК «ЮКОС» часть похищенной нефти от имени данного акционерного общества якобы передавалась под видом сделок купли-продажи российским компаниям, зарегистрированным в оффшорных зонах ЗАТО. При этом члены организованной группы осуществляли учет нефти по более высоким ценам. От компаний, зарегистрированных в ЗАТО, членами организованной группы часть нефти передавалась по давальческой схеме нефтеперерабатывающим заводам, после чего участники организованной группы от имени этих компаний по документам становились собственниками нефтепродуктов, произведенных из похищенной нефти, которые реализовывались в России или за рубежом через компанию «Балтик Петролеум Трейдинг Лимитед» и ряд других компаний.

Так, по подложному договору купли-продажи нефти № Ю8-4-01/679 от 16 марта 1998 г. ОАО «НК «ЮКОС» оформило реализацию подставной, подконтрольной Ходорковскому М.Б. и другим участникам организованной группы, компании ООО «Мускрон», зарегистрированной в ЗАТО г. Трехгорный Челябинской области, 13 681 473, 41 тонн нефти на общую сумму 4 910 281 263, 26 руб., которая в дальнейшем была направлена на перерабатывающие заводы, а затем по фиктивному агентскому договору № Ю8-4-01/16 от 25 ноября 1998 г. изготовленные из похищенной нефти нефтепродукты на общую сумму 222 115 358, 07 руб. были реализованы ООО «Мускрон» на внутреннем рынке.

Кроме того, ОАО «НК «ЮКОС» с использованием ООО «Мускрон» под видом договора комиссии № Ю8-4-01/731 от 20 марта 1998 г. оформило поставку на экспорт нефтепродуктов на общую сумму 2 977 188 424, 49 руб. подконтрольной Ходорковскому М.Б. и другим членам организованной группы компании «Балтик Петролеум Трейдинг Лимитед», которая уже по рыночным ценам реализовывала нефтепродукты конечным потребителям.

Используя подставное, подконтрольное Ходорковскому М.Б., Лебедеву П.Л. и другим участникам организованной группы, ООО «Митра», зарегистрированное в ЗАТО г. Лесной Свердловской области, ОАО «НК «ЮКОС» под видом договора комиссии № Ю8-4-01/446 от 25 декабря 1997 г. оформило реализацию на экспорт нефтепродуктов на общую сумму 167 472 024, 15 руб. подконтрольной Ходорковскому М.Б., Лебедеву П.Л. и другим членам группы компании «Балтик Петролеум Трейдинг Лимитед», а на внутреннем рынке по подложному агентскому договору № Ю8-4-01/332 от 01 января 1998 г. - нефтепродуктов на общую сумму 84 790 252, 99 руб..