Доказательства, подтверждающие вину подсудимых в легализации похищенной у нефтедобывающих компаний нефти путем совершения с нею сделок. 24 страница

4. Приватизация: Раскрыв бенефициарных держателей своих акций и то, как они приобретали свои акции, Компания может дать толчок попыткам пересмотра своей приватизации. Мы думаем, что этот риск скорее относится к сфере PR, чем настоящих юридических угроз; тем не менее, Компании необходимо тщательно продумать свою реакцию в такой ситуации…»;

(т. 132 л.д. 218-220)

- сообщение электронной почты от 30.07.2002 г. от Малого П.Н. в адрес Шейко О.В., в котором описываются проблемы, возникшие в связи с подготовкой листинга (публичного размещения) акций ОАО «НК «ЮКОС» в форме АДР 3 уровня на Нью-Йоркской фондовой бирже США.

Одной из проблем, с которой столкнулись Малый и руководимая им рабочая группа, указана как «Акционеры». Суть данной проблемы заключалась в том, что юридические компании, привлеченные к данным работам, в лице Акин Гамп и Клири Готлиб «запросили у юристов МФО (Клиффорд и Антон Дрель) всю подтверждающую документацию по Гибралтарским и проч. структурам и по тому, как эти структуры приобрели акции Компании. Ответ их пока не удовлетворил. Позиция П.Л. Лебедева: «Я купил акции на рынке у независимых сторон, например у Дайвы и Стандарт Банка» никого не устраивает. Юристам нужна картина от залоговых аукционов, «Лагуны» и проч.».

(т. 132 л.д. 215-216)

Доказательством незаконности действий Ходорковского М.Б. и Лебедева П.Л. при приобретении акций ОАО «НК «ЮКОС» и сокрытия ими этой информации от всех посторонних для них лиц также являются исследованные в судебном заседании:

- проект заявления на регистрацию по форме F-1 по закону о ценных бумагах 1933 г. ОАО «НК «ЮКОС», совместно подготовленной компанией ОАО «НК «ЮКОС» и иностранными юридическими фирмами по результатам изучения деятельности ОАО «НК «ЮКОС» и его дочерних компаний, в котором в качестве рисков в главе «Риски связанные с правовой сферой и сферой регулирования в России» указано следующее:

«Успешное оспаривание приватизации Компании может привести к утрате или сокращению ваших инвестиций в АДА или обыкновенных акций.

ОАО «НК «ЮКОС» и ряд его дочерних компаний были приватизированы Правительством РФ. Законодательство о приватизации было расплывчатым, полным внутренних несоответствий и противоречило другим законам.

В случае если приватизация ОАО «НК «ЮКОС» будет успешно оспорена, Вы можете потерять свои инвестиции в АДА или обыкновенные акции Компании, особенно поскольку российское законодательство не содержит положений, которые защищали бы держателя, который приобрел АДА или обыкновенные акции добросовестно и не будучи уведомленным о каких-либо дефектах или незаконности. Кроме того, контролирующие Компанию акционеры могут потерять свои контрольные пакеты обыкновенных акций Компании, в результате чего произойдет смена контроля над Компанией.

Более того, в случае если приватизация любых основных дочерних компаний «ЮКОСа» будет успешно оспорена, Компания может потерять свои доли в приватизированных компаниях или их активах, что существенно повлияет на производственные мощности, доле на рынке, финансовом состоянии и результатах деятельности.

И, наконец, любое такое оспаривание, даже если оно не будет успешным в конечном итоге, может негативно повлиять на рынок АДА и обыкновенных акций Компании, в результате чего их рыночная стоимость упадет».

А также «Успешное оспаривание передач обыкновенных акций Компании после проведения приватизации может привести к утрате или сокращению ваших инвестиций в АДА или обыкновенные акции.

Ряд передач обыкновенных акций Компании, включая акции, продаваемые в ходе настоящего размещения, был осуществлен после приватизации Компании. Существует вероятность того, что некоторые из таких передач были осуществлены с нарушениями российского законодательства.

Успешное оспаривание этих передач может привести к утрате ваших инвестиций в АДА или обыкновенные акции, особенно в свете того, что в российском законодательстве отсутствуют положения, защищающие владельца, который должным образом и добросовестно приобрел АДА или обыкновенные акции, не будучи поставленным в известность о каких-либо дефектах права собственности или нарушений законодательства.

Кроме того, любое успешное оспаривание может привести к тому, что контролирующие акционеры утратят свои контрольные пакеты обыкновенных акций, что приведет к изменению контроля в Компании.

И, наконец, любые такие оспаривания, даже не увенчавшиеся успехом, могут негативно сказаться на рынке АДА и обыкновенных акций Компании в виде снижения их рыночной стоимости».

(т. 147 л.д. 147-148)

В ходе судебного разбирательства при исследовании доказательств установлено, что другим существенным фактом, не раскрытие которого в финансовой отчетности ОАО «НК «ЮКОС» и непредставление информации о котором аудиторам влечет признание финансовой отчетности ОАО «НК «ЮКОС» недостоверной, является наличие соглашения между компанией «Групп Менатеп Лимитед» в лице Лебедева П.Л., представляющего таким образом интересы Ходорковского М.Б. и других основных акционеров ОАО «НК «ЮКОС», и предыдущим руководством нефтяной компании о полагающихся им выплатах в виде подкупа их Ходорковским М.Б., Лебедевым П.Л. и остальными членами их организованной группы за оказание содействия в получении контроля над компанией ОАО «НК «ЮКОС» под названием – «компенсационные выплаты».

Подтверждением этих обстоятельств являются следующие исследованные судом доказательства:

- показания свидетеля Миллера Д.Р., данные им ходе предварительного следствия и оглашенные в судебном заседании в порядке ст. 281 УПК РФ (т. 132 л.д. 3-6, 20-30), из которых следует, что в ходе работ, продолжавшихся в течение 2002-2003 гг., по подготовке акций ОАО «НК «ЮКОС» к листингу (публичному размещению) на американском фондовом рынке в форме американских депозитарных расписок 3 уровня, на одном из совещаний созданной для этих работ рабочей группы Лебедев П.Л., непосредственно курировавший эти работы, предъявил подписанное соглашение от 26.03.2002 г. между компанией «Групп Менатеп Лимитед» и 4 бенефициарами Муравленко, Казаковым, Голубевым и Иваненко. Условия данного соглашения предусматривали выплату этим 4 бенефициарам крупного вознаграждения, составлявшего (согласно первой редакции соглашения) 15% акций ОАО «НК «ЮКОС», находящихся во владении дочерней по отношению к компании «Групп Менатеп Лимитед» – компании «Yukos Universal Limited». С учетом капитализации компании «ЮКОС» в то время эти выплаты могли составить до 4 млрд. долларов США. В качестве оснований этих выплат в соглашении были указаны заслуги этих лиц перед компанией ОАО «НК «ЮКОС». Однако данные лица, как ему было известно, ранее, до прихода Ходорковского М.Б. и Лебедева П.Л. в ОАО «НК «ЮКОС», возглавляли эту нефтяную компанию, а после того, как ее основными акционерами стала команда Ходорковского М.Б., остались работать председателем (Муравленко) и членами совета директоров ОАО «НК «ЮКОС», Голубев оказывал нефтяной компании какие-то консультационные услуги. В связи с этим он, на его взгляд, обоснованно предположил, что эти выплаты полагались 4 бенефициарам не за заслуги перед ОАО «НК «ЮКОС», а за заслуги перед новыми собственниками нефтяной компании – Ходорковским, Лебедевым и другими.

Так как из условий соглашения с бенефициарами усматривалось, что данное письменное соглашение является закреплением устного договора, заключенного с ними компанией «Групп Менатеп Лимитед» в 1996 г., и на момент, когда ему стало известно об этом соглашении (09.08.2002 г.), им уже были выплачены сотни миллионов долларов США, данное обстоятельство влекло однозначную модификацию всей финансовой отчетности ОАО «НК «ЮКОС», начиная, как минимум, с отчетности за 1996 г. Это явилось следствием того, что, хотя ОАО «НК «ЮКОС» не имело обязательств платить по данному соглашению, нефтяная компания должна была (согласно стандартам US GAAP) в своей отчетности начислять эти ожидаемые расходы, так как источником выплат этим 4 бенефициарам могли стать собственные средства ОАО «НК «ЮКОС»: компания «Yukos Universal Limited», являясь материнской по отношению к ОАО «НК «ЮКОС», могла выплатить как из средств, вырученных от продажи акций «ЮКОСа», так и из средств самого ОАО «НК «ЮКОС», перечисленных в форме дивидендов.

Он очень долго пытался убедить руководство ОАО «НК «ЮКОС», причем конкретно Лебедева П.Л. и Ходорковского М.Б., в необходимости изменить условия соглашения и написать в нем действительные основания компенсационных выплат, полагавшихся Муравленко, Иваненко, Казакову и Голубеву, то есть написать, что эти выплаты полагаются им за услуги, оказанные основным акционерам, возможно, в лице компании «Групп Менатеп Лимитед». В таком случае финансовая отчетность ОАО «НК «ЮКОС» изменению бы не подлежала. Однако, Лебедев П.Л. и Ходорковский М.Б. настаивали, что условия соглашения в этой части изменять не будут, так как выплаты полагаются действительно за услуги, оказанные этими лицами самому ОАО «НК «ЮКОС».

В действительности, как ему стало известно в ходе следствия, выплаты Голубеву, Муравленко, Иваненко и Казакову полагались именно за услуги, оказанные основным акционерам ОАО «НК «ЮКОС», выразившиеся в помощи получения фактического контроля над нефтяной компанией с завладением ею Ходорковским М.Б. и его командой. То есть, он фактически доказывал Лебедеву П.Л. и Ходорковскому М.Б. то, что было на самом деле, а они оба утверждали обратное. Это еще более подтверждает уверенность в недостоверности информации, представлявшейся руководством ОАО «НК «ЮКОС», а также его финансовой отчетности.

- проект заявления на регистрацию по форме F-1 по закону о ценных бумагах 1933 г. ОАО «НК «ЮКОС», в котором содержатся следующие сведения:

«Гг. Голубев и Муравленко (и два других лица, ни одно из которых в настоящее время не является должностным лицом, директором или членом ревизионной комиссии Компании, но которые в прошлом занимали руководящие должности или являлись директорами (одновременно или нет) в Компании) имеют право на основании контракта на получение выплат от Группы «Менатеп» за их участие в прошлом в создании и увеличении капитализации и инвестиционной привлекательности Компании. Такие выплаты обычно составляют 15% от стоимости акций Компании, находящихся под контролем Группы «Менатеп». Указанные лица имеют право на 15% от поступлений, полученных «Юкос Универсал Лимитед» от продажи обыкновенных акций Компании. Гг. Голубев и Муравленко имеют право на получение доли от указанных доходов в форме денежных средств или обыкновенных акций Компании, исключительно по усмотрению Группы «Менатеп». В результате такого договора и бенефициарного владения и контроля со стороны Группы «Менатеп» в отношении около 63% в Компании по состоянию на 31 декабря 2002 г. помимо того, что гг. Голубев и Муравленко являются владельцами обыкновенных акций Компании, гг. Голубев и Муравленко могут считаться бенефициарными владельцами около 2, 37% обыкновенных акций, исходя из того, что гг. Голубев, Муравленко и двое других физических лиц, указанных выше, имеют равные права на любые льготы от Группы «Менатеп»;

(т. 147 л.д. 204)

- показания, данные в ходе судебного заседания свидетеля Иваненко В.В., работавшего в ОАО «НК «ЮКОС» с 1993 г. вице-президентом, из которых следует, что в 1995 году группа «Менатеп» под руководством Ходорковского М.Б., выиграв залоговый аукцион и инвестиционный конкурс, стала владельцем акций ОАО «НК «ЮКОС». В конце 1995 г. в «ЮКОС» приехал Невзлин Л.Б. и сообщил, что группа «Менатеп» должна будет вступить в управление нефтяной компанией и что для этого нужно организовать встречу Муравленко и Ходорковского М.Б. После этого произошла первая встреча между ним, Муравленко, занимавшим должность президента и председателя совета директоров, Голубевым Ю.А. - советником председателя совета директоров, с Ходорковским М.Б. и Невзлиным. Темой встречи было наладить контакт с руководителями ЮКОСа, т.е. с ними, организовать работу. Сначала была достигнута договоренность, что Ходорковский М.Б. с Муравленко будут вдвоем руководить компанией, но авторитарный стиль управления Ходорковского М.Б. не позволял этого сделать. С 1996 г. к управлению компанией стали подключаться люди Ходорковского из ЗАО «Роспром» и банка «Менатеп». С приходом Ходорковского М.Б. в хозяйственной деятельности компании ОАО «НК «ЮКОС» он и Муравленко не участвовали, т.к. им не было дано Ходорковским М.Б. такой возможности.

Когда Ходорковский М.Б. вел переговоры с прежним руководством «ЮКОСа», в лице Иваненко, Казакова, Голубева и Муравленко, чтобы они не мешали деятельности его команды по управлению нефтяной компанией, то они с ним пришли к соглашению, что их материальные интересы будут учтены. Соглашение было устным и было дано под честное слово Ходорковского М.Б., который предложил им это. По этой теме они все встречались с Ходорковским М.Б. В рамках этой договоренности он не вмешивался в управление компанией ОАО «НК «ЮКОС» и выполнял свои обязательства.

Письменное соглашение об этом было заключено только в 2002 г., потому что в 2002 г. Ходорковский М.Б. решил сделать компанию прозрачной с целью выхода на международный рынок продажи акций компании. Для этого был необходим международный аудит и прозрачная структура владельцев компании. Через Голубева Ю.А. они были приглашены в один из офисов компании ОАО «НК «ЮКОС», где встретились с Ходорковским М.Б. и Брудно М.Б. Им был представлен проект соглашения, который они тут же и подписали. По соглашению они стали бенефициарами компании «Темпо Финанс Лимитед» и было оговорено, что в случае продажи Ходорковским М.Б. контрольного пакета ОАО «НК «ЮКОС» они получат стоимость 15-ти процентов этих акций.

Кроме того, с 1998 по 2005 г.г. он получал денежные средства по договорам оказания консультационных услуг с иностранных компаний, которые использовались для выплаты ему по договоренности с Ходорковским М.Б. вознаграждения от ОАО «НК «ЮКОС»;

- ежедневник, изъятый при обыске в приемной Лебедева П.Л. в МФО «Менатеп», в котором имеется запись от 26.03.2002 г.: «19.00 Ходорковский, Невзлин, Дубов, Казаков. Муравленко, Голубев, Голубович, Иваненко, П.Л. + Дрель. 10 чел. (Брудно – в командир.)»;

(т. 128 л.д. 153)

- соглашение (договор) от 26.03.2002 г. и измененное и пересмотренное компенсационное соглашение от 01.11.2002 г., согласно которым компания «Групп Менатеп Лимитед» в лице компании «Yukos Universal Limited» выплачивает денежные средства компании «Tempo Finance Limited», бенефициарами которой являются Иваненко, Муравленко, Казаков, Голубев, в размере 15% от полученных от продажи акций ОАО «НК «ЮКОС» денежных средств. От компании «Групп Менатеп Лимитед» соглашение подписано ее директором Лебедевым П.Л., от «Tempo Finance Limited» - Голубевым Ю.А., от бенефициаров - Иваненко, Муравленко, Казаковым, Голубевым.

(т. 100 л.д. 49-61, 62-74, 75-89)

- сообщение электронной почты от 14.08.2002 г. от Малого П.Н. в адрес Шейко О.В., из которого следует, что: «По итогам должной проверки у ПЛЛ, выяснилось, что гг. Голубев, Муравленко, Казаков и Иваненко вкупе получили вознаграждение в акциях от акционеров за РАБОТУ В КОМПАНИИ. Вознаграждение этот стоит сегодня примерно 2 млрд. долларов США, которые нужно срочно отразить (по ГААПу) как убыток Компании. Единственный способ избавиться – переписать договор ПЛЛ с данными ветеранами»;

(т. 132 л.д. 212-213)

- сообщение электронной почты от 21.08.2002 г. от Малышевой Ю.В. в адрес Шейко О.В., к которому прикреплен файл с названием «Павел_факс.doc», в котором содержится записка, из которой следует, что: «Проблема $ 2bl возникла из-за того, что ПЛЛ в договоре с менеджерами – ветеранами (Муравленко, Голубев и пр.) оговорил, что свою «долю» (15% от всех поступлений от продажи акций Компании) эти ветераны получают за былые услуги самой КОМПАНИИ. в US GAAPе есть правило, по которому такая компенсация должна отражаться как расходы самой Компании, т.е. нам нужно показать в ближайшем отчете уменьшение акционерного капитала, и объяснить, как это получилось.

Способ избежать проблемы – переписать договор ПЛЛ (П.Л. Лебедева) с «ветеранами», указав, что свою компенсацию они получают не за заслуги/услуги КОМПАНИИ, а за услуги GMLу (компании «Групп Менатеп Лимитед»).

Кстати, проблема не зависит от нашего листинга – просто она всплыла в процессе должной проверки, но PWC («ПрайсвотерхаусКуперс») должны ее теперь в любом случае отражать, начиная с ближайшего квартала»;

(т. 132 л.д. 222-223)

- сообщение электронной почты Шейко О.В. от 21.08.2002 г., адресованное Ходорковскому М.Б. Данное сообщение является фактически пересылкой вышеприведенной записки, полученной в тот же день Шейко О.В. от Малого П.Н. Данное сообщение содержит ответ Ходорковского М.Б. Шейко О.В., согласно которому: «Прошу разобраться без меня, иначе я устрою скандал за отнесение расходов третьих лиц на расходы компании, так как это напоминает умышленное манипулирование стоимостью акций (в сторону понижения). Думаю, что решение суда будет не в пользу аудиторов. МБХ».

(т. 43 л.д. 272)

- показания свидетеля Анилиониса Г.П., данные в ходе судебного заседания, из которых следует, что Муравленко формально руководил заседаниями, выполняя отведенную ему роль номинального председателя совета директоров, являющегося представительным органом компании, которым в соответствии с законодательством принимаются стратегические решения. В данном случае эти решения вырабатывались Ходорковским М.Б. и Лебедевым П.Л., и доводились до всех через правовое управление ОАО «НК «ЮКОС», в частности, члена совета директоров Гололобова Д.В.

Доказательствами сокрытия Ходорковским М.Б. и Лебедевым П.Л. от аудиторов указанной информации, подтверждающими обвинение Ходорковского М.Б. и Лебедева П.Л., являются:

- консолидированная финансовая отчетность ОАО «НК «ЮКОС» за 2001 г. В примечании (комментарии) 8 отчетности «Акционерный Коммерческий Банк «Менатеп» отражено, что в мае 1999 г. Центральный Банк России приостановил действие банковской лицензии банка «Менатеп», а в сентябре 1999 г. Арбитражный суд г. Москвы начал процедуры по банкротству банка «Менатеп», что привело к ликвидации банка в феврале 2001 г.

Также указано, что в течение 1999 и 2000 гг. ОАО «НК «ЮКОС» приобрела дополнительные права на сбор денежных средств у нескольких кредиторов банка «Менатеп», включая иностранные банки. В качестве компенсации ОАО «НК «ЮКОС» или погашала долги, или предоставляла комбинацию погашения долгов и обещаний об оплате долга на условиях поэтапных взносов в течение от 5 до 8 лет. Итого приобретенных прав было зарегистрировано на сумму 192 млн. долларов США, из которых 36 млн. долларов США было погашено в 1999 г.

В течение 2000 г. ОАО «НК «ЮКОС» ликвидировала права на сбор денежных средств с текущей стоимостью 115 млн. долларов США через серию сделок с «Менатеп ИФА» (МФО МЕНАТЕП) и «Доверительным и Инвестиционным Банком». По существу эти сделки заключались в том, что ОАО «НК «ЮКОС» получила 89.5 млн. своих собственных акций в обмен на права на сбор денежных средств плюс денежной оплатой в размере 30 млн. долларов США. Сходная стоимость полученных акций была такой же, как и предоставленная за них компенсация, а, согласно отчетности, с учетом получения дополнительной оплаты в 30 млн. долларов, ОАО «НК «ЮКОС» получила доход в указанном размере. После этого ОАО «НК «ЮКОС» ликвидировала права на сбор денежных средств текущей стоимостью 39 млн. долларов США в обмен на получение денежных средств в той же сумме.

Кроме того, в отчетности указано, что в течение 2001 и 2000 г.г. ОАО «НК «ЮКОС» продлила обязательства по оплате текущих взносов итоговой номинальной стоимостью 173 млн. долларов США и итоговой текущей стоимостью 46 млн. долларов США. Соответственно, никакой прибыли или убытков не было зарегистрировано по таким операциям. Далее, в 2001 и 2000 гг. ОАО «НК «ЮКОС» реструктуризировала определенные обязательства итоговой номинальной стоимостью 48 млн. долларов США и итоговой текущей стоимостью 23 млн. долларов США, выпустив простые векселя на сумму 48 млн. долларов США со сроком погашения до 2006 г., которые были выданы компании «Менатеп Лимитед», которая приобрела обязательства по оплате задолженности некоторым зарубежным банкам.

В указанной отчетности не содержится сведений об основаниях вмешательства нефтяной компании в процедуры банкротства АКБ «Банк Менатеп», а в качестве смысла операций по выкупу прав требований к банку «Менатеп» указано, что в результате таких операций нефтяной компанией убытков не понесено. Также в отчетности, хотя и признана связанность ОАО «НК «ЮКОС» как с банком «Менатеп», так и с вышеприведенными компаниями «Менатеп Лимитед» и «МФО Менатеп», однако оговорено, что данные операции ОАО «НК «ЮКОС» отнесены на расходы компании, а не на распределение прибыли нефтяной компании в пользу отдельных ее акционеров, имеющих общий контроль над всеми указанными связанными сторонами.

(т. 131 л.д. 191-211, 212-239, 221-222)

- сообщение электронной почты Зайцева С. от 17.07.2002 г. в адрес Мацидовски М. и ответ Мацидовски М. от 18.07.2002, из которого следует, что он информирует Мацидовски о том «(чтоб для тебя не было новостью)», что рассматривается необходимость пересмотра операций 1999-2000 гг. с акционерами Группы «Менатеп», которая возникла по результатам дискуссий с Нью-Йоркским офисом «ПрайсвотерхаусКуперс», который настаивает на том, чтобы финансовый результат по операциям с акционерами (Группой Менатеп), отраженные как в отчете о прибылях и убытках ОАО «НК «ЮКОС», рассматривались как распределение прибыли в пользу акционеров (Группы Менатеп) и отражались в отчете об изменениях акционерного капитала.

В ответ Мацидовски М. сообщил Зайцеву С., что у него имеются сомнения по этому вопросу, так как банк Менатеп не является и не являлся акционером ОАО «НК «ЮКОС», а только связанной стороной через общий контроль, в связи с чем эти операции могут быть отражены разве что как сделки с аффилированными лицами;

(т. 132 л.д. 155-157)

- сообщение электронной почты Зайцева С. от 16.08.2002 г. в адрес Мацидовски М., из которого следует, что Зайцев С. сообщил о продолжающихся обсуждениях с Нью-Йоркским офисом «ПрайсвотерхаусКуперс» о раскрытии сделок с группой «Менатеп», которое было в 1999-2000 г.г. Зайцев еще раз подтвердил, что некоторые потери ОАО «НК «ЮКОС» в результате этих сделок, которые ранее учитывались, как списания, могут быть переклассифицированы, как распределения, которые должны быть раскрыты, как сделки с акционерами. Зайцев уверен, что позиция Нью-Йоркского офиса «ПрайсвотерхаусКуперс» верна;

(т. 132 л.д. 174-175)

- сообщение электронной почты с вложением файла с названием «Менатеп», из которого следует, что 31.05.2000 г. проведено совещание, в котором участвовали Голубович, Ляпунов, Золотарев, Сысоев, Маруев, на котором обсуждалась позиция ОАО «НК «ЮКОС» в отношении активов в АКБ «Менатеп», вопросов раскрытия в отчетности 1998/99 сделок приобретения данных активов, формирования позиции по потенциальным вопросам и рискам в этой связи.

Как следует из протокола, позиция по приобретению Компанией прав требования к АКБ «Менатеп» следующая: «целью приобретения было обеспечить экономическую прибыль компании через зачет встречных обязательств компании по забалансовым обязательствам (23 договора поручительства на общую сумму 6, 5 млрд. руб.).

Так как обязательства компании по поручительствам должны быть объявлены в ходе процедуры банкротства банка (уже суммы и их раскрытие включены в отчет аудиторов банка), считаем целесообразным предъявить аудиторам компании реестр выданных поручительств со следующими комментариями:

скупка прав требований к банку производилась с целью зачета встречных обязательств по выданным поручительствам, что предусмотрено текстом договора поручительства. В 1999 г. компанией не только приобретались права требования к банку, но и были реализованы на 3, 2 млрд. рублей третьим сторонам с прибылью на сумму 74 тыс. руб. Всего за 1999 г. приобретено активов на 11 млрд. руб.

На возможный вопрос аудиторов о цели выдачи поручительств предназначался ответ «обеспечение кредитования несвязанных компаний-партнеров, совершавших приобретение активов в интересах компании».

Может последовать возможный вопрос о том, какое обеспечение со стороны заемщиков было предоставлено компании. В действительности – залог акций, но данную информацию раскрывать нежелательно, так как данные акции были выкуплены у заемщиков.

В результате было принято решение о создании резерва в отчете о прибылях и убытках компании в размере 100% понесенных затрат на приобретение активов в 1998 году – 1, 5 млрд. рублей, в 1999 году – 2, 3 млрд. рублей денежных средств и 2, 5 млрд. рублей по векселям и правам требования.

В 2000 году компания продолжила скупать права требования и на май баланс составил 14, 9 млрд. рублей. Поэтому необходимо немедленно продемонстрировать аудиторам компании намерение реализовать излишки приобретенных активов с бухгалтерской прибылью несвязанным третьим сторонам при посредничестве банка-агента»;

(т. 103 л.д. 7-9)

- сообщение электронной почты с адреса Маруева Д.Л. в адрес Журавлева В.М. от 27.11.2000 г. с вложениями таблиц, отражающих приобретение компанией ОАО «НК «ЮКОС» прав требования к банку «Менатеп» у различных иностранных банков – CSFB, BHF, Barclays, NatWest, Kreiss, Commerzbank, Warburg UBS, UniCredito Italiano, Bank of New York, Byblos, Societe Generale и других на общую сумму свыше 6 млрд. рублей, а также схемой изображающей все этапы совершения операций с целью достижения единого результата - погашения долгов группы «Менатеп».

Как следует из таблиц, часть прав требования приобреталась через подконтрольные ОАО «НК «ЮКОС» компании «Leadfair Ltd» и «Bonaterm Ltd», при этом долг группы «Менатеп», которая ассоциировалась исполнителем таблиц с ПЛЛ (Лебедевым П.Л.) составлял 275, 3 млн. долларов США. Приобретенные и оплаченные компанией ОАО «НК «ЮКОС» права требования к банку «Менатеп» впоследствии были переуступлены MAM (Menatep Asset Management Limited) и МФО «Менатеп».

Из приложенной к сообщению схемы следует, что для закрытия долгов Группы «Менатеп», куда входили согласно таблицы MAM (Menatep Asset Management Limited и МФО «Менатеп») за права требования к банку «Менатеп» перед ОАО «НК «ЮКОС» была разработана сложная схема, в которой на фирму подконтрольную ОАО «НК «ЮКОС» (Венера XXI) приобретаются акции ОАО «НК «ЮКОС» по цене на 15-19 % выше рыночной (2, 40 $), в количестве равном 4 % уставного капитала. Акции приобретаются у ДИБа и оплачиваются частично деньгами (55, 9 млн. долларов США в рублях), частично простыми рублевыми векселями ОАО «НК «ЮКОС» номиналом 255, 9 млн. долларов США, оценочной стоимостью 159, 1 млн. долларов США. Сроки погашения векселей совпадают со сроками погашения обязательств МФО «Менатеп» перед ОАО «НК «ЮКОС» за уступленные права требования к банку «Менатеп» (2003-2005 г.г). В дальнейшем векселя ОАО «НК «ЮКОС» попадают в МАМ и передаются в МФО «Менатеп» в оплату прав требований к банку «Менатеп». МФО «Менатеп» передает векселя ОАО «НК «ЮКОС» в качестве отступного в ОАО «НК «ЮКОС» по номиналу, т.е. 255, 9 млн. долларов США, и закрывает таким способом свою задолженность перед ОАО «НК «ЮКОС» полностью.

Как следует из пошагового описания к схеме ОАО «НК «ЮКОС» новирует существующую задолженность перед ООО «Ю-Мордовия», ООО «Ратмир», ООО «Альта-Трейд» своими векселями на сумму 231, 6 млн. долларов США, а последние продают данные векселя с убытком для себя на ООО «Венера XXI» за сумму 140, 5 млн. долларов США.

(т. 102 л.д. 31-42)

Исследованные в ходе судебного разбирательства доказательства свидетельствуют о том, что в результате реализации указанной в них схемы достигалась цель – погашение долгов группы «Менатеп», основными акционерами и руководителями которой являлись Ходорковский М.Б. и Лебедев П.Л., перед ОАО «НК «ЮКОС», основными акционерами и руководителями которого также являлись Ходорковский М.Б. и Лебедев П.Л. При этом путем использования такой схемы в результате завышения цены передаваемых акций ОАО «НК «ЮКОС» и продажи векселей в убыток операционными компаниями ООО «Ю-Мордовия», ООО «Ратмир», ООО «Альта-Трейд» были искусственно созданы встречные требования у Группы «Менатеп» и достигнута возможность проведения взаимозачета встречных требований. Т.е, фактически часть денежных средств, потраченных ОАО «НК «ЮКОС» на приобретение прав требования к банку «Менатеп», была нивелирована вексельными операциями, что приводило к потере этих средств и невозвращению их в компанию ОАО «НК «ЮКОС», т.е. к убытку последней.

Судом установлено, что одни и те же акционеры и контролирующие лица банка «Менатеп» и ОАО «НК «ЮКОС», а именно Ходорковский М.Б. и Лебедев П.Л., направили часть денежных средств в ущерб одной компании, а именно ОАО «НК «ЮКОС», на погашение долгов другой контролируемой ими же компании, а именно банка «Менатеп», который был признан банкротом и не смог бы вернуть эти денежные средства. Тем самым они, т.е. основные акционеры направили часть прибыли ОАО «НК «ЮКОС» на погашение долгов банкрота – банка «Менатеп» заведомо в ущерб интересам ОАО «НК «ЮКОС», с целью сохранения своего имиджа и недопущения претензий различных иностранных банков к акционерам банка «Менатеп» по поводу растраты его денежных средств. При этом Ходорковским М.Б. и Лебедевым П.Л. в результате реализации приведенной схемы была достигнута видимость того, что часть долгов банка «Менатеп», скупленная компанией ОАО «НК «ЮКОС» у третьих лиц, была якобы продана компанией ОАО «НК «ЮКОС» за соответствующее вознаграждение в компанию «Групп Менатеп Лимитед». Создание такой видимости было необходимо для поддержания имиджа компании ОАО «НК «ЮКОС» как независимой рыночной компании.