Масштабы чистых потерь

Определение масштабов чистых потерь от ИНБ имеет большое значе-

ние для оптимизации системы налогообложения. Налогоплательщики далеко

не всегда чётко осознают, что издержки формирования бюджета не сводятся

лишь к суммам, которые перечисляются государству, и к расходам, непосред-

ственно обеспечивающим сбор налогов. Реальные издержки могут оказаться

на четверть или треть выше. Так, в США каждый дополнительный доллар,

полученный государством, обходится налогоплательщикам фактически при-

мерно в 1, 2 - 1, 4 долл., если принимать во внимание избыточное бремя.

Без учёта ИНБ мероприятия, планируемые и проводимые государством,

выглядят значительно дешевле, чем они стоят в действительности. Анализ

чистых потерь критически важен для выработки разумной налоговой полити-

ки. В то же время необходимо отметить, что массированное сокращение

налогов, обеспечивая весьма желательное снижение чистых потерь от ИНБ,

может в свою очередь косвенно приводить к потерям, если производство об-

щественных благ уменьшается при этом до уровня ниже оптимального.

Предотвращение избыточных масштабов налогообложения может и

должно сочетаться с усилиями по формированию оптимальной структуры

налогов, которая обеспечивала бы финансирование бюджета с минимально

возможными при тех или иных обстоятельствах чистыми потерями.



  Контрольные вопросы:  

 Какое значение для определения сферы действия налога имеет взаимо-

заменяемость благ и пригодность ресурсов для использования в разных

отраслях?

 Что представляет собой избыточное налоговое бремя?

 При каких условиях налоги называются эквивалентными? Приведите

примеры эквивалентных налогов.

 Как связаны между собой понятия избыточного бремени и искажающе-

го налогообложения?

 Как эластичности спроса и предложения товара влияют на величину

избыточного бремени, возникающего при косвенном налогообложе-

нии?

 Почему избыточное налоговое бремя связано с эффектом замещения?

 В чем выражается искажающее действие налогообложения доходов?

 Что имеется в виду, когда говорят о трудовых усилиях как объекте

налогообложения?

 Какой из факторов благосостояния не поддаётся налогообложению, и

какие следствия из этого вытекают?

 Какие факторы определяют величину избыточного бремени налогооб-

ложения дохода?

 В чем выражается искажающее действие налогов на капитал и на дохо-

ды от инвестиций?

 В чем заключается правило Корлетта-Хейга?

 Тестовые задания  

1. Чем обусловлено искажающее действие налога и порождённое им избы-

точное бремя?

а) эффектом рационального неведения;

б) Парето-улучшением;

в) эффектом замещения.

2. Что не поддаётся налогообложению?

а) товары;

б) досуг;

в) денежные доходы;

г) социальные услуги.

3. При налогообложении товаров и услуг, те из них, которые представляют

субституты досуга, должны облагаться в меньшей степени, чем взаимодо-

полняющими по отношению к досугу

а) правило Корлетта-Хейга;

б) правило Рамсея;

в) правило Парето;

г) правило Пигу.

4. Потери благосостояния (полезности) от налогообложения заключаются в:

а) уменьшении потребления облагаемого блага;

б) необходимости затрачивать больше ресурсов на сохранение текуще-

го уровня потребления;

в) замещении потребления облагаемого блага более дешёвым и менее

качественным;

г) всё вышеперечисленное.

5. При налогообложении каких категорий товаров возникает большее избы-

точное налоговое бремя, переносимое вперёд?

а) товары и услуги индивидуального потребления;

б) предметы роскоши;

в) товары и услуги совместного потребления;

г) сырье и материалы.

6. Являются ли налоги источником аллокационных искажений в экономике?

а) да;

б) да, являются, но не единственным;

в) да, являются единственным;

г) нет.

7. Насколько, чаще всего, реальные издержки налогоплательщиков при фор-

мировании бюджета превышают сумму непосредственно налогов и затрат на

процесс их сбора?

а) 15-20%;

б) 25-30%;

в) 35-40%;

г) 45-50%.

8. Если налогообложение существенно повышает цену дополняющих досуг

товаров, затрагивая цену факторов производства лишь в небольшой степени,

спрос на досуг:

а) растёт;

б) снижается;

в) не изменяется;

г) растёт опережающими темпами.

9. Синоним термина «избыточное налоговое бремя»:

а) налоговые потери;

б) чистые потери от налогообложения;

в) потери благосостояния от налогообложения;

г) Б и В одновременно.

10. При условии одинаковых налоговых поступлений более эффективными

будут налоги:

а) более искажающие;

б) менее искажающие;

в) нет зависимости между эффективностью и величиной ИНБ;

г) данная зависимость неочевидна.

 Рефераты и доклады  

1. Эквивалентные налоги.

2. Правило Корлетта – Хейга.

Занятие 10: Оптимальное налогообложение

1. Цели и ограничения налоговой политики.

2. Парето-эффективные налоговые структуры. Факторы, определяющие оп-

тимум.

3. Налоги как инструмент перераспределения доходов.

Ключевые понятия: аллокационная, перераспределительная и стабилиза-

ционная функции государственных финансов, реальная собираемость нало-

гов, правило Рамсея, Парето-оптимальная налоговая структура, прямые и

косвенные налоги, прогрессивное и регрессивное налогообложение.