Студопедия

Главная страница Случайная страница

КАТЕГОРИИ:

АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника






Страница 01






НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ

По налогу на прибыль

За 01.01.-31.03. 200__ г.

Страница 03

РАСЧЕТ налога на прибыль организаций

За 01.01.-31.03. 2002 г.

Показатели Код стр. Сумма (руб.)
     
Доходы от реализации (Приложение №1)    
Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации (Приложение №2)    
Внереализационные доходы    
Внереализационные расходы    
Итого прибыль (убыток)    

Страница 01

НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ

По налогу на прибыль

За 01.01.-30.06. 200__ г.

Страница 03

РАСЧЕТ налога на прибыль организаций

За 01.01.-30.06. 2002 г.

Показатели Код стр. Сумма (руб.)
     
Доходы от реализации (Приложение №1)    
Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации (Приложение №2)    
Внереализационные доходы    
Внереализационные расходы    
Итого прибыль (убыток)    
Налоговая база    
Сумма убытка или части убытка, полученного в предыдущем налоговом периоде (Приложение №4)    
Налоговая база для исчисления налога    
Ставка налога на прибыль - всего, (%)    
в т.ч.: в федеральный бюджет   6, 5
в республиканский бюджет   17, 5
Сумма исчисленного налога на прибыль - всего,    
в т.ч.: в федеральный бюджет    
в республиканский бюджет    

Страница 01

НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ

По налогу на добавленную стоимость

За 01.04.-31.06. 200__ г.

Страница 04

Раздел 3. Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям по реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 - 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации

№ п/п Налогооблагаемые объекты Код строки Налоговая база Ставка НДС Сумма НДС
           
  Реализация товаров (работ, услуг), а также передача имущественных прав по соответствующим ставкам налога, всего   -   -
  -   -
  -   -
  - 20/120 -
  1 218 002 18/118 185 797
  - 10/110 -
  в том числе:        
1.1 при погашении дебиторской задолженности   - Х -
1.2 реализация товаров (работ, услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев, по перечню, определяемому Правительством Российской Федерации   - Х -
  Реализация предприятия в целом как имущественного комплекса   - Х -
  Сумма налога, исчисленная с налоговой базы и не предъявляемая покупателю, всего   - Х -
  в том числе:        
3.1 передача товаров (работ, услуг) для собственных нужд   -    
  -   -
3.2 выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления        
  Суммы полученной оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг)     18 000 18/118   2 746  
  - 1/110 -
  Суммы, связанные с расчетами по оплате налогооблагаемых товаров (работ, услуг)   - 18/118 -
  - 10/110 -
  Всего исчислено (сумма величин графы 4 строк 010 - 060, 090, 100, 140 - 170; сумма величин графы 6 строк 010 - 060, 090, 100, 140 - 170)   1 218 002 Х 185 797
  Суммы налога, подлежащие восстановлению, ранее правомерно принятые к вычету по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам   Х Х -
  Сумма налога, предъявленная при приобретении товаров (работ, услуг) и ранее правомерно принятая к вычету, подлежащая восстановлению при совершении операций по реализации товаров (работ, услуг), облагаемых по налоговой ставке 0 процентов   Х Х -
  Общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога (сумма величин графы 6 строк 180 - 200)   Х Х 185 797

Продолжение раздела 3. Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям по реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 – 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации

№ п/п НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ Код строки Сумма НДС
       
  Сумма налога, предъявленная налогоплательщику при приобретении на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), имущественных прав, подлежащая вычету, всего:   14 758
  в том числе:    
10.1 предъявленная подрядными организациями (заказчиками-застройщиками) при проведении капитального строительства   -
10.2 предъявленная налогоплательщику и уплаченная им на основании платежного поручения на перечисление денежных средств при осуществлении товарообменных операций, зачетов взаимных требований, при использовании в расчетах ценных бумаг, при приобретении на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), имущественных прав, подлежащая вычету   -
  из нее:    
10.2.1 предъявленная подрядными организациями (заказчиками-застройщиками) при проведении капитального строительства   -
  Сумма налога, исчисленная при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления и уплаченная в бюджет, подлежащая вычету   -
  Сумма налога, уплаченная налогоплательщиком при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, подлежащая вычету, всего:   -
  в том числе:    
12.1 таможенным органам по товарам, ввезенным в таможенных режимах выпуска для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории   -
12.2 налоговым органам при ввозе товаров с территории Республики Беларусь   -
  Сумма налога, исчисленная с сумм оплаты, частичной оплаты, подлежащая вычету с даты отгрузки соответствующих товаров (выполнения работ, оказания услуг)   -
  Сумма налога, уплаченная в бюджет налогоплательщиком в качестве покупателя - налогового агента, подлежащая вычету   -
  Сумма налога, уплаченная налогоплательщиком в бюджет при реализации товаров (работ, услуг) в случае возврата этих товаров или отказа от них (отказа от выполнения работ, оказания услуг), а также сумма налога, уплаченная налогоплательщиком в бюджет с сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), реализуемых на территории Российской Федерации, в случае расторжения либо при изменении условий соответствующего договора и возврата соответствующих сумм авансовых платежей   -
  Сумма налога по приобретенным товарам (работам, услугам), в том числе по основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, используемым для осуществления операций по производству товаров (работ, услуг) длительного производственного цикла   14 758
  Общая сумма НДС, подлежащая вычету (сумма величин, указанных в строках 220, 260, 270, 300 - 330)   14 758
  Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет по данному разделу (разность величин строк 210, 340 больше или равна нулю)   171 039
  Итого сумма НДС, исчисленная к уменьшению по данному разделу (разность величин строк 210, 340 меньше нуля)   -

На заключительном этапе выполнения курсовой работы студент выполняет индивидуальное задание. Номер варианта выдается преподавателем.

Вариант 1

На 000 «Алмаз» приказ об утверждении или изменении учетной политики на текущий год датирован 05.01. текущего года. ООО «Алмаз имеет 3 выделенных на обособленные балансы подразделения. Аудитором установлено, что они не придерживаются учетной политики «Алмаз». Изучение аудиторами приказа об учетной политике организации показало, что в данном приказе отсутствуют:

¾ рабочий план счетов бухгалтерского учета, содержа­щий синтетические и аналитические счета, необходи­мые для ведения бухгалтерского учета в соответствии с требованиями своевременности и полноты учета и отчетности;

¾ формы первичных учетных документов, применяемых для оформления фактов хозяйственной деятельности, по которым не предусмотрены типовые формы первичных учетных документов, а также формы документов для внутренней бухгалтерской отчетности;

¾ порядок проведения инвентаризации активов и обяза­тельств организации;

¾ методы оценки активов и обязательств;

¾ правила документооборота и технология обработки учет­ной информации;

¾ порядок контроля за хозяйственными операциями.

В ходе проверки установлено, что на балансе 000 «Алмаз» отражены арендованные основные средства (Дебет 01 Кредит 60 - 20 000 руб.), товарно-материальные ценности принятые на ответственное хранение (Дебет 10 Кре­дит 60 - 50 000 руб.), материалы, принятые на преработку (Дебет 10 Кредит 60 - 40 000 руб.), товары, принятые на комиссии (Дебет 41 Кредит 60 - 100 000 руб.), обору­дование, принятое для монтажа (Дебет 07 Кредит 60 -30 000 руб.). Бухгалтерские записи были сделаны в январе 2006 г.

В январе 2006 г. 000 «Алмаз» приобрело лицензию сроком на 1 год в учете были сделаны следующие записи: Дебет 26 Кредит 76 - 20 000 руб.

В марте 2006 г. 000 «Алмаз» получило арендную плату от ОАО «Север» за апрель-декабрь 2003 г. в учете были сделаны следующие записи: Дебет 62 Кредит 90 -180 000 руб. (арендная деятельность не является для 000 «Алмаз обычным видом деятельности).

В мае 2006 г. 000 «Алмаз» перечислило арендную плату за аренду производственных цехов ОАО «Юг». В учете были сделаны следующие записи: Дебет 20 Кредит 60 -60 000 руб. с учетом НДС 20 %.

При подготовке бухгалтерской отчетности 000 «Алмаз» имелась значительная неопределенность в отношении событий и условий, которые могут породить существенные сомнения в применимости допущения непрерывности дея­тельности. 000 «Алмаз» не указало на такую неопреде­ленность и не описало, с чем она связана.


Поделиться с друзьями:

mylektsii.su - Мои Лекции - 2015-2024 год. (0.01 сек.)Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав Пожаловаться на материал