Договор банковского счета и банковского вклада

6.1 Договор банковского счета

Виды счетов и особенности их открытия. Взаимные расчеты – составная часть всех гражданско-правовых обязательств в банковской сфере. В соответствии с законодательством расчеты между сторонами обязательственных отношений осуществляются в безналичном порядке через банк. Участие банка в расчетных отношениях между предпринимателями нуждается в соответствующем правовом регулировании, которое определяет правовой статус всех участников этих отношений (гл. 45-46 ГК РФ – банковский счет и расчеты).

Расчетные счета открываются юридическим лицам – резидентам РФ, являющимся коммерческими организациями, а также гражданам – индивидуальным предпринимателям, действующим без образования юридического лица. Эти счета предназначаются и используются для:

1) зачисления на них выручки от реализации продукции (работ, услуг), доходов от внереализационных операций, сумм полученных кредитов и иных поступлений;

2) расчетов с поставщиками, бюджетами (уплата налогов и приравненных к ним средств), с персоналом (заработная плата и др. выплаты, включаемые в фонд потребления), с банками (погашение кредитов и процентов по ним);

3) платежей по решениям судов и др. органов, имеющих право принимать решения о взыскании средств со счетов юридических лиц (ПБОЮЛ) в бесспорном порядке и т.д.

Субрасчетные счета открываются филиалам (отделениям) и представительствам коммерческих организаций - юридических лиц на имя самих этих организаций и по их ходатайству. Основное назначение данных счетов:

1) аккумуляция на них денежной выручки филиалов (отделений) и представительств для последующего перечисления накопленных сумм на расчетный счет головной организации;

2) расчетов с поставщиками и покупателями за товарно-материальные ценности и оказанные услуги.

Выдача наличных денег с субрасчетных счетов, в т.ч. на заработную плату, как правило, не предусматривается. Конкретный перечень операций, которые структурное подразделение юрлица может проводить по субрасчетному счету, устанавливается этим юрлицом на основе требований законодательства.

Временные расчетные счета (накопительные счета) открываются:

1) строящемуся предприятию, которое частично введено в эксплуатацию;

2) учредителям коммерческих организаций – для зачисления первоначальных взносов в уставный капитал, а также унитарному казенному предприятию – для зачисления всего объема его уставного капитала.

Текущие счета открываются юридическим лицам – резидентам РФ, являющимся некоммерческими организациями. Они предназначены для расчетов данных организаций в соответствии с целями деятельности, предусмотренными их учредительными документами, а также в случаях, предусмотренных законодательством, т.е. используются для:

1) зачисления выручки, сумм кредитов, иных поступлений;

2) расчетов с поставщиками, кредиторами, бюджетами, персоналом;

3) платежей по решениям судов и др. органов, имеющих право принимать решения взыскании средств со счетов юридических лиц (ПБОЮЛ) в бесспорном порядке и т.д.

Счет недоимщика – это один из рублевых расчетных (текущих) счетов, предназначенный для расчетов с целью погашения юрлицами – недоимщиками своей задолженности перед бюджетами и ГВФ. Недоимщиками могут быть предприятия, их представительства и филиалы, являющиеся самостоятельными субъектами налогообложения, в т.ч. иностранные юрлица, их филиалы и представительства, действующие на территории РФ.

Депозитный (вкладной) счет – счет, который предназначен для хранения временно свободных денежных средств. Такой счет открывается клиенту на основании договора банковского вклада.

Валютный счет – открывается для зачисления и расчетов денежными средствами, выраженными в иностранной валюте и совершения др. операций в соответствии с ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», нормативными актами ЦБ РФ и договора банковского счета в иностранной валюте. Под иностранной валютой понимаются денежные знаки, признаваемые в качестве законного платежного средства в соответствующем иностранном государстве.

Ссудный счет – счет, на котором банки учитывают предоставление и возврат кредитов. Ссудные счета подразделяются на простые и специальные. Кредитование по простому счету, как правило, является кредитованием по остатку; кредитование по спецссудному счету – кредитованием по обороту.

Карточный счет – счет открываемый банком для учета операций, совершаемых клиентом с использованием банковской карты.

Корреспондентский счет открывается между кредитными организациями в подразделениях ЦБ РФ, а также кредитными организациями друг у друга. Кредитная организация обязана ежемесячно сообщать в Банк России о вновь открытых корреспондентских счетах на территории РФ и за рубежом.

Особую группу счетов образуют бюджетные счета, которые, согласно ст. 215.1 Бюджетного кодекса РФ, открываются органами Федерального казначейства Минфина РФ для осуществления кассовых операций по исполнению бюджетов всех уровней. Это:

Бюджетные счета органов ФК РФ – открываются отделениям казначейства для учета доходов и расходов федерального бюджета в условиях финансирования распорядителей бюджетных средств через лицевые счета, открытые им в органах казначейства.

Бюджетные счета распорядителей бюджетных средств открываются организациям, которым выделяются средства бюджетов для целевого использования.

Бюджетные счета для учета средств бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов открываются для учета средств соответствующих бюджетов и средств, выделенных из местных бюджетов распорядителям бюджетных средств на расходы.

Текущие счета для учета внебюджетных средств открываются предприятиям и организациям, финансируемым из бюджетов различных уровней. Внебюджетными являются средства, получаемые бюджетополучателями помимо сумм, выделяемых их из бюджетов. В основном это средства от реализации продукции, работ, услуг.

Банк обязан сообщить об открытии или закрытии любого счета организации, ПБОЮЛ в налоговый орган по месту их учета в 5-дневный срок со дня открытия или закрытия счета (п. 1 ст. 86 НК РФ, Приказ МНС РФ от 04.03.04. № БГЗ – 24/179).

Договор банковского счета. Данный договор относится к публичным договорам. Согласно закону, банк обязан заключить договор банковского счета с любым клиентом, обратившимся с предложением открыть счет, с соблюдением установленных банком правил. Клиент вправе открывать несколько счетов, в т.ч. одинаковых (одного вида), в различных банках. Юридическое лицо (ПБОЮЛ) вправе выбирать любой банк для своего кредитно – расчетного и кассового обслуживания.

Заключение договора банковского счета оформляется соответствующими действиями сторон (Гл. 28 – общие положения о заключении договора; ст. 846 ГК РФ – заключение договора банковского счета).

Клиент предоставляет в кредитную организацию все документы, необходимые для открытия счета, в соответствии с действующим законодательством и банковскими правилами.

Кредитная организация открывает клиенту или указанному им лицу банковский счет на условиях, согласованных сторонами. При этом кредитная организация не имеет права отказать клиенту в открытии счета, если операции, которые предполагаются к совершению по нему предусмотрены законом, учредительными документами и лицензией банка, за исключением тех случаев, когда такой отказ вызван отсутствием у банка технической или производственной возможности принять на банковское обслуживание, либо допускается законом или иными правовыми актами.

6.2. Договор банковского вклада

Вклад (депозит) – это денежные средства в наличной или безналичной форме, в национальной или иностранной валюте, отданные их собственником в банк для хранения на определенных условиях. Такие операции, связанные с привлечением денежных средств в банковские вклады называются депозитными и относятся к основным пассивным операциям.

Операции банка, связанные с привлечением денежных средств во вклады, оформляются составлением в письменном виде договора банковского вклада.

Согласно п. 1 ст. 834 ГК РФ «По договору банковского вклада (депозита) одна сторона (банк), принявшая поступившую от другой стороны (вкладчика) или поступившую для нее денежную сумму (вклад), обязуется возвратить сумму вклада и выплатить проценты на нее на условиях и в порядке, предусмотренных договором».

Договор банковского вклада является реальным и считается заключенным с момента внесения суммы вклада в кассу банка или зачисления на счет. Кроме того, данный договор – односторонне обязывающий; он порождает обязательство банка вернуть вкладчику переданную ему сумму вклада вместе с обусловленными процентами и соответствующее право вкладчика требовать от банка исполнения его обязанности.

Договор банковского вклада является возмездным, поскольку банк обязан выплачивать вкладчику проценты (п.1 ст. 838 и ст. 834 ГК РФ).

Договор банковского вклада, в котором вкладчиком выступает гражданин, является публичным договором (ст. 426 ГК РФ).

В зависимости от срока изъятия вклада собственником вклады можно классифицировать следующим образом:

1) вклады до востребования (подлежит выдаче по первому требованию вместе с начисленными процентами);

2) срочный вклад (предусматривает определенный срок нахождения в банке, но подлежит выдаче по первому требованию физического лица; проценты в случае досрочного возврата вклада начисляются исходя из действующих условий вклада до востребования, если договором не установлен иной порядок выплаты процентов).

Согласно ст. 837 ГК РФ договором может быть предусмотрено внесение вкладов и на иных условиях возврата, не противоречащих закону. В частности, для вкладов юридических лиц предусмотрена возможность безотзывности (по договору).

В банковской практике вклады принято делить на депозиты (юридических лиц) и вклады (физических лиц).

Ставка по срочным вкладам зависит от размера и срока вклада.

Предъявительская или именная ценная бумага, удостоверяющая сумму вклада и права вкладчика на получение по истечении установленного срока суммы вклада и обусловленных в ценной бумаге процентов, именуется депозитным сертификатом.

Если вклад внесен в банк на имя определенного третьего лица, такое лицо приобретает права вкладчика с момента предъявления им к банку первого требования. До этого момента правами вкладчика может воспользоваться лицо, внесшее вклад и заключившее договор банковского вклада.

Страхование банковских вкладов. Одной из главных гарантий сохранности привлеченных во вклады денежных средств является институт страхования банковских вкладов. Правовое регулирование страхования вкладов осуществляется в соответствии с ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в РФ» (2003 г.). В соответствии с этим актом создано Агентство по страхованию вкладов.

Основными принципами системы страхования вкладов выступают:

1) обязательность участия банков в системе страхования вкладов;

2) сокращение рисков наступления неблагоприятных последствий для вкладчиков в случае неисполнения банками своих обязанностей;

3) прозрачность деятельности системы страхования вкладов;

4) накопительный характер формирования фонда обязательного страхования вкладов за счет регулярных страховых взносов банков – участников системы страхования вкладов.