Сущность финансов предприятий, их функции и принципы организации.

В финансовой системе государства и структуре финансовых отношений финансы предприятий занимают определяющее положение, так как на предприятиях создаются материальные блага и формируются финансовые ресурсы страны.

Финансы предприятий - это специфическая часть денежных отношений, а также денежных потоков, сопровождающих функционирование предприятий, формирование, распределение и использование денежных фондов с целью удовлетворения своих производственных нужд, выполнения обязательств перед государством, банками, партнерами по бизнесу и собственными работниками. Они являются первостепенным условием создания и бесперебойного функционирования всех звеньев финансовой системы государства.

Исходную теоретическую основу финансов предприятий определяет само понятие предприятия как самостоятельного хозяйственного субъекта, обладающего правами юридического лица, производящего продукцию, товары и услуги, целью которого является извлечение прибыли и наращивание капитала, а также обеспечение общественных потребностей.

На предприятиях сферы материального производства создается ВВП и НД. В сфере материального производства происходит и первичное распределение созданного совокупного общественного продукта (C+V+m) на фонд возмещения (C) фонд заработной платы (V) и прибавочный продукт (m). Этим и определяется место финансов предприятий как исходного звена финансовой системы.

Финансы предприятий отличаются следующими признаками:

• выступают в денежной форме; образуются при создании, аккумуляции и использовании денежных средств;

•участвуют в обороте капитала и смене его форм и стоимости;

•имеют активный характер, поскольку непосредственно связаны с экономическими интересами предприятия, его работников и всего общества;

•взаимоувязаны с финансовым рынком, где предприятие изыскивает дополнительные источники финансирования своего развития.

Финансы предприятий – это исторически сложившаяся экономическая категория, она возникла с появлением товарно-денежных отношений.

В отраслях материального производства возникают разнообразные по характеру финансовые отношения.

Финансовые отношения предприятий по своему экономическому содержанию классифицируются:

• финансовые отношения с государством - уплата налогов и других обязательных платежей для формирования централизованных финансовых фондов, а также при получении предприятием финансовых ресурсов из этих фондов и их возврате;

• финансовые отношения с потребителями его продукции - образование выручки от реализации товаров;

• финансовые отношения с его работниками - оплата труда и предоставление социальных льгот из фонда потребления, реализация цепных бумаг и выплата по ним дохода и др.;

• финансовые отношения с учредителями - формирование и изменение уставного (акционерного) капитала, управление им;

• финансовые отношения с поставщиками материальных ценностей - выполнение договорных обязательств, уплата и получение финансовых санкций и др.;

• финансовые отношения с кредитно-финансовыми учреждениями - получение и погашение кредитов, займов, других финансовых вложений, хранение денежных средств на счетах банков;

• финансовые отношения с вышестоящей организацией, дочерними предприятиями перераспределение финансовых ресурсов;

• финансовые отношения с населением - закупка сельскохозяйственной продукции и продажа товаров в кредит;

• финансовые отношения со страховыми организациями - формирование и использование страховых фондов.

Предприятия в своей деятельности формируют финансовую политику, направленную на решение главных стратегических задач:

Финансовая политика предприятия - это совокупность мероприятий, разрабатываемых предприятием по формированию и использованию финансовых ресурсов для достижения главных стратегических целей предприятия.

В ее состав входят:

- максимилизацию прибыли;

- оптимизацию структуры капитала и обеспечение финансовой устойчивости;

- управления затратами;

- обеспечение инвестиционной привлекательности предприятия;

- учетная политика;

- создание эффективного механизма управления финансами.

Финансовая политика предприятия включает в себя выработку научно обоснованной стратегии и тактики предприятия для решения поставленных задач.

Финансовая стратегия направлена на реализацию долгосрочных целей и задач предприятия, на привлечение и эффективное размещение ресурсов, определение форм, методов и направлений их последующего использования.

Финансовая тактика – это оперативная работа на предприятии по реализации текущих задач финансового менеджмента. Финансовые службы обосновывают тактику организации финансов, которая базируется на общих правилах регулирования финансовых потоков с учетом условий деятельности конкретного предприятия.

Финансовая политика базируется на следующих принципах:

• прогнозирования и плановости – принцип предусматривает соответствие объема продаж, издержек и инвестиций потребностям рынка с учетом конъюктуры и спроса;

• самофинансирования и рентабельности производства — заключается в полной окупаемости затрат на производство и реализацию продукции, а также возможности инвестирования в развитие производства в основном за счет собственных источников, при необходимости - за счет других источников;

• материальной ответственности - предусматривает индивидуальную ответственность каждого работника предприятия за сохранность и эффективное использование имущества предприятия. В соответствии с белорусским законодательством предприятия, нарушающие договорные обязательства (сроки, качество), расчетную дисциплину, налоговое законодательство уплачивают неустойки, пени, штрафы и т. д.);

• материальной заинтересованности в конечных результатах хозяйственной деятельности - выражается в стимулировании каждого работника по результатам его труда и коллектива в целом; в заинтересованности предприятия в установлении минимальной налоговой нагрузки, получения прибыли для развития производства.

• финансовой устойчивости предприятия - предусматривает такую организацию финансово-производственной деятельности, которая обеспечивала бы платежеспособность предприятия и его финансовую независимость;

• создания финансовых резервов - для уменьшения рисков предпринимательской деятельности.

- гибкости и маневренности – обеспечивает возможность лавирования в случае недостижения прогнозных объемов продаж.

Финансы предприятий действуют на микроуровне и выполняют те же функции, как и общегосударственные финансы:

•аккумуляции финансовых ресурсов;

• распределения финансовых ресурсов;

•контроля за их эффективным использованием.

Аккумуляция финансовых ресурсов связана с необходимостью обеспечения предприятия денежными средствами для реализации уставных целей, решения оперативных и стратегических задач. Основными источниками аккумуляции финансовых ресурсов является выручка от реализации продукции и оказания дополнительных услуг. В случае необходимости возможно привлечение заемных средств (кредиты, займы, выпуск ценных бумаг и т.п.).

Распределительная функция направлена на оптимизацию структуры расходов предприятия с целью создания благоприятных условий для использования имущества, капитала и на этой основе — достижения положительных финансовых результатов.

Контрольная функция заключается в основном в обеспечении постоянного контроля за экономным расходованием финансовых ресурсов и эффективностью осуществления всех намеченных решений.

Организация и содержание финансовой работы на предприятии.

Финансовая работа на предприятии - это деятельность, направленная на обеспечение предприятия финансовыми ресурсами в целях его бесперебойной и эффективной работы, осуществления воспроизводства, инвестиционной деятельности, своевременного выполнения финансовых обязательств перед финансовыми институтами государства, банками, партнерами по бизнесу, работниками предприятия, для повышения рентабельности производства.

Предмет финансовой работы на предприятии - денежные отношения и финансовые потоки.

Основные направления финансовой работы предприятия:

• финансовое планирование - это процесс обоснования потребности предприятия в финансовых ресурсах и ее сбалансирование в соответствии с планируемыми источниками их покрытия для получения максимального конечного финансового результата хозяйственной деятельности - чистой прибыли;

• оперативно-управленческая работа - состоит в постоянном мониторинге за совершаемыми предприятием сделками, их обоснованностью, эффективностью, качеством, созданием имиджа предприятия в деловом мире;

• контрольно-аналитическая работа - имеет своей целью объективную оценку экономической эффективности, рентабельности и целесообразности хозяйственных операций предприятия.

Финансовая работа на предприятиях осуществляется финансовой службой, которая является самостоятельным структурным подразделением, предназначенным для организации отношений предприятия с внешней средой (государством, собственниками, другими предприятиями, учреждениями финансово-кредитной сферы) и управления финансами предприятия в зависимости от объектов управлении, отраженных в бухгалтерском балансе.

Финансовая служба может быть представлена:

- на предприятиях с незначительными денежными оборотами – одним бухгалтером;

- на средних предприятиях — специальной финансовой группой, входящей в состав бухгалтерии или планово-экономического отдела;

- на крупных предприятиях, с большими масштабами производства и большими объемами финансовой работы – специальным финансовым отделом;

- на предприятиях рыночного типа – финансовой дирекцией, которая объединяет все службы управления предприятием.

Основные задачи финансовой службы:

1. обеспечение предприятия финансовыми ресурсами текущих затрат, инвестиций, внедрение новой техники, инноваций;

2. обеспечение выполнения обязательств перед бюджетом; проведение расчетов с поставщиками, кредитно-финансовыми учреждениями;

3. выявление и использование резервов по увеличению прибыли и повышению рентабельности;

4. составление финансовой отчетности, справок, информации об использовании денежных средств, финансовом состоянии предприятия и т.д.;

5. контроль за целевым использованием финансовых ресурсов, обеспечением сохранности и ускорением оборачиваемости оборотных средств.

Выполнение этих задач по силам высококвалифицированному персоналу. В обязанности финансовой службы входит обеспечение производства источниками финансирования производственного процесса, а также оптимальное сочетание различных источников; эффективное использование финансовых ресурсов для выполнения стратегических и тактических целей предприятия. Финансовая служба имеет право получать необходимую информацию от других служб предприятия, контролировать работу других служб предприятия по выполнению финансовых показателей.

Функции финансовой службы предприятия зависят от видов его деятельности (таблица 1).

Таблица 1 – Функции финансовой службы предприятия

Источник: заимствовано (Теплякова).

На малых предприятиях, где количество финансовых работников незначительно, организация финансовой деятельности ограничивается следующими направлениями:

• определение объема денежных средств и контроль за их поступлением;

• обоснование объема и структуры затрат, проверка рациональности их использования;

• обеспечение выполнения финансовых обязательств перед государством и другими организациями;

• определение конечных финансовых результатов и контроль за рациональным расходованием прибыли.

В рыночных условиях хозяйствования повышаются требования к качеству управления финансами предприятий - финансовому менеджменту.