Студопедия

Главная страница Случайная страница

КАТЕГОРИИ:

АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника






Практическое занятие 25






Наименование работы: Решение сквозной задачи с использованием модифицированной схемы Аксенова

Цель работы: Закрепление навыков бухгалтерского учета источников формирования имущества организации с использованием модифицированной схемы Аксенова

Подготовка к занятию:

1.1. Подготовить бланк Бухгалтерского баланса по форме, утвержденной Приказом Минфина РФ от 2 июля 2010 г. № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций».

1.2. Используя данные Приложения 4 Приказа Минфина РФ от 2 июля 2010 г. № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций», расставить коды строк в форме Бухгалтерского баланса.

1.3. Используя возможности СПС «Гарант» или сети Интернет, выписать коды основной и вспомогательной деятельности организации по ОКВЭД:

- производство кирпича силикатного;

- автотранспортные услуги;

- розничная продажа непродовольственных товаров;

- строительство зданий и сооружений.

 

Задание на занятие:

Задание 1. Составить вступительный баланс на 01.01. 2013 ЗАО «Волга».

1) Группой учредителей по решению 1 от 31.12.12 организовано Общество с ограниченной ответственностью - кирпичный завод Волга (ЗАО «Волга»).

Завод производит кирпич силикатный, оказывает автотранспортные услуги, занимается перепродажей товаров и строит новый цех №2 для организации производства средств телекоммуникаций.

2) Учредителями определен размер уставного капитала в сумме 899000 руб. Установлена доля взносов в Уставный капитал каждым учредителем.

Устав зарегистрирован в установленном порядке.

Учредители предприятия представлены в Таблице 1.

 

 

Таблица 1. – Учредители ЗАО «Волга»

 

Наименование Учредителей Тип учредителя Доля в УК, % Сумма взноса в Уставный капитал, руб.
ООО «Силикатный завод» Юридическое лицо    
Никифоров Н.Н. Физическое лицо 8, 3  
Селезнев С.М.. Физическое лицо 6, 9  
Денисенко И.С. Физическое лицо 8, 3  
Глебов Ф.И. Физическое лицо 4, 5  
Михайлов С.Б. Физическое лицо 5, 0  
Итого:      

 

3) После регистрации 08.01.2013 г. организации ей присвоены коды: в Межрайонной налоговой инспекции ФНC России №1 по Самарской области - ИНН 6338000017/ КПП 633801001; в территориальном органе ФС Росстата России - ОГРН 6326900523487; ОКАТО 28401000300; ОКВЭД 26.62, 52.44, 60.24; ОКОПФ 60; ОКОФС 16; ОКПО 59208115. Открыт расчетный счет: 40503810663020100007 в Самарском филиале «Юниаструмбанк», к/с: 30101810700000000679, БИК: 042809679. Юридический адрес организации: 443016, г. Самара, Ново-вокзальная, д. 165 а.

4) На 01.01.2013 г. учредителями было внесено в качестве Уставного капитала следующее имущество:

а) ООО «Силикатный завод» внес в Уставный капитал основные средства, представленные в Таблице 2.

Таблица 2. – Взнос в Уставный капитал учредителем ООО «Силикатный завод»

Год изготовл   Инвент. номер Наименование (марка) объектов Договорная стоимость Ввод в эксплуатацию на 01.01
    Здание производственное   Введено
    Станок токарный   отразить в составе МПЗ
    Станок токарный   Введено
    Автокара 1 АЭ-12   отразить в составе МПЗ
    Конвейерная линия 1 МЛ-10   Введено
    Печь обжига 1ПО-40   Введено
Итого: 602000  

б) Никифоров Н.Н. внес в Уставный капитал собственный патент на изобретение «Совершенствование процесса сушки кирпича», оцененный в 75000 руб.;

в) Селезнев С.М. внес в Уставный капитал материальные ценности на сумму 62000 руб. (Таблица 3).

Таблица 3 – Взнос в Уставный капитал учредителем С.М. Селезневым

 

Номенклатурный номер Наименование материалов Единица измерения Кол-во Цена Сумма по договорным ценам
  Цемент-400 Т      
  Песок Т      
  Итого:  

 

г) Глебов Ф.И. внес в Уставный капитал материальные ценности на сумму 40000 руб. (Таблица 4).

Таблица 4 – Взнос в Уставный капитал учредителем Ф.И. Глебовым

 

Номенклатурный номер Наименование материалов Единица измерения Кол-во Цена Сумма по договорным ценам
  Известь Кг      
  Бензин А-92 Л      
  Итого:  

 

д) Денисенко И.С. внес на расчетный счет 55000 руб.;

е) Михайлов С.Б. внес в кассу 15000 руб. и на расчетный счет – 30000 руб.

Получен краткосрочный банковский кредит - 255000 руб. Деньги с кредитного счета зачислены на расчетный счет.

Вступительный баланс ООО «Волга» на 01.01.2012 составить по форме, представленной в Приложении К.

Задание 2. В январе 2013 года ООО «Волга» были произведены следующие операции, которые необходимо отразить на схеме Аксенова:

1 По распоряжению директора ЗАО «Волга» № 6 от 09.01.2013 начальник цеха Денисенко И.С. командирован в г. Орел на завод «Маяк» по вопросам снабжения сроком на 4 дня.

09.01.2013 из кассы И.С. Денисенко на командировочные расходы выданы денежные средства в размере 7260 руб.

На обороте командировочного удостоверения имеются следующие отметки: убыл из г. Самара 16.01., прибыл в г. Орел 17.01.; убыл из г. Орел 19.01., прибыл в г. Самара 19.01.

Стоимость проезда по железной дороге Самара - Орел - 1290 рублей. Обратно - тоже 1290 руб.

Фактические расходы за проживание в гостинице за 3 дня по квитанции № 145 от 19.01. составили - 350 рублей, в т.ч. НДС-53 руб. Телефонные расходы по квитанции № 46 - 50 рублей.

Таблица 5. – Командировочные расходы по авансовому отчету № 1 И.С.Денисенко

 

Содержание хозяйственных операций Сумма, руб. Дебет Кредит
1 Суточные 4 сут. * 700 руб.      
2 Проезд 2 * 1290 руб.      
3 Расходы на проживание      
4 Телефонные расходы      
5 НДС по командировочным расходам      

 

Командировочные расходы приняты к учету и отнесены на управленческие расходы.

2. По распоряжению директора ЗАО «Волга» № 7 10 января 2013 г. мастеру цеха № 1 Глебову Ф.И. выданы под отчет их кассы на приобретение товаров 7200 руб.

15 января мастером цеха №1 Глебовым Ф.И. сдан авансовый отчет в бухгалтерию, в котором отражены расходы, представленные в Таблице 6.

Остаток неизрасходованных сумм сданы Ф.И. Глебовым в кассу 15.01.2013.

 

Таблица 6. – Расходы по авансовому отчету № 2 Ф.И. Глебова

Наименование расходов Дата доку-та Номер документа Сумма, руб. Дебет Кредит
замки 2 шт. по 150 руб. 10.01. т/ч№25, к/ч№002589      
стулья 11шт. по 500 руб. 10.01. сч/ф№226, к/ч№2854      
НДС          
Канцтовары по товарному чеку 15.01 т/ч№97, к/ч№774581      
Итого          

 

Расходы по авансовому отчету № 2 списаны на управленческие расходы.

2. В январе 2013 года произведены следующие хозяйственные операции по расчетам с поставщиками за поступившие материалы

Таблица 7 - Операции по расчетам с поставщиками за поступившие в январе материалы

№ операции   Содержание операции Сумма по платежным документам от поставщиков руб. Дт Кт
  Акцептован счет – фактура № 26 от 10.01. завода «Звезда» за поступившие на склад материалы, ПО №1: - цемент 62 т * 600 руб. - НДС – 18% - доставка по ж/д тарифу - НДС - 18%        
  ИТОГО по счету      
  Акцептован счет – фактура № 57 от 12.01. комбината «Стройматериалы» за поступившие на склад материалы, ПО№2: - песок 140 т * 220 руб. - НДС – 18% - доставка по ж/д тарифу - НДС 18%      
  ИТОГО по счету      
  Акцептован счет-фактура № 105 от 15.01. комбината «Перьмлес» за поступившие на склад материалы, ПО№3: - лес круглый 100 м3* 350 руб. - НДС – 18% - доставка по ж/д тарифу - НДС 18%        
  ИТОГО по счету      
  Акцептован счет- фактура № 450 от 22.01. завода ЖБИ г. Самара за поступившие на склад материалы, ПО№4: - блоки стальные 600 м3 * 70 руб. - НДС -18% - плиты бет. 60 шт. * 350 руб. - НДС -18% - подшипники для автомашин 2 шт. * 500 руб. - НДС – 18% - транспортные расходы - НДС – 18%      
  ИТОГО по счету      

Все счета поставщиков оплачены с расчетного счета в указанный срок.

3. Кроме того, в январе 2012 года произведены следующие хозяйственные операции по расчетам за оказанные услуги и с прочими дебиторами и кредиторами (Таблица 8):

Таблица 8 - Операции по расчетам с поставщиками за поступившие в январе услуги

 

№ операции Содержание операции Сумма по счету, руб. Дт Кт
  Принят к оплате счет – фактура № 206 от 15.01. Товарной станции г. Самара за перевозку кирпича заводу «Коминтерн»: а)по жел.-дорожному тарифу б) НДС – 18%        
  ИТОГО по счету      
  Принят к оплате счет-фактура № 23 от 20.01. завода ЗИЛ за автомашину а) автомашина ЗИЛ-55 б) НДС- 18%        
  ИТОГО по счету      
  Принят к оплате счет-фактура № 22 от 22.01 ООО «Самарапроект» за составление проекта строительства цеха №2: а) выполнение проекта б) НДС – 18%        
  ИТОГО по счету      
  Принят к оплате счет-фактура № 40 от 30.01. ОАО Самарамежрайгаз за полученный газ а) израсходованный на отопление помещений б) НДС – 18%        
  ИТОГО по счету      
  Принят к оплате счет-фактура № 25 от 31.01 управления Самараэнерго за электроэнергию, израсходованную: а) на общехозяйственные нужды б) на производство кирпича в) НДС – 18%        
  ИТОГО по счету      
  Принят к оплате счет-фактура №27 от 31.01 Товарной станции г. Самара за перевозку кирпича заводу «Металлист»: а) по жел.-дорожному тарифу б) НДС –18%        
  ИТОГО      
  Принят к оплате счет №85 от 31.01 страхового агентства «Росгосстрах» за страхование автомашины ЗИЛ-55 по автогражданской ответственности на один год        

 

Все счета поставщиков оплачены с расчетного счета в указанный срок.

4. ЗАО «Волга» в январе 2013 г. совершены следующие хозяйственные операции по отгрузке и реализации продукции (Таблица 9):

Таблица 9 - Операции по реализации продукции основного производства и услуг (вспомогательное производство) в январе

 

№ операции Содержание операций Сумма, руб. Дт Кт
  Отгружен заводу «Коминтерн» г. Москва, ИНН 7725015844 кирпич силикатный 50000 шт., предъявлен счет-фактура № 2 от 15.01. г.: а) по договорной цене 2, 95 руб. за 1 шт. б) включая НДС на отгруженную продукцию – 18%      
  Отгружен заводу «Металлист» кирпич силикатный 80000 шт., предъявлен счет-фактура № 3 от 22.01. г. а) по договорной цене 2, 95 руб. за 1 шт. б) включая НДС – 18%        
  Предъявлен счет – фактура №4 от 20.01. г. заводу «Пластмасс» а) за услуги автотранспорта б) включая НДС – 18%      
  Предъявлен счет-фактура №5 от 28.01. фирме ООО «СВАПУШ»: а) за услуги автотранспорта б) в т.ч. НДС – 18%      

 

Денежные средства от покупателей (заказчиков) по товарам и услугам поступили на расчетный счет ЗАО «Волга».

5. ЗАО «Волга» в конце января произведены следующие хозяйственные операции (Таблица 10).

Таблица 10. - Списание затрат

Содержание операций Сумма, руб. Дт Кт
Списываются на производство кирпича - 000иалы по учетной стоимостиаганизацииматериалы по учетной стоимости      
Списываются на основное производство управленческие затраты ?    
Списывается из производства отгруженная продукция (кирпич 130 тыс. шт.) по себестоимости по 1, 25 руб. за шт.   ?    
Списывается на вспомогательное производство бензин 100 л*20 руб. ?    

 

Таблица 11. - Расчет НДС к уплате

 

Содержание операций Сумма, руб. Дт Кт
НДС начисленный      
НДС по приобретенным ценностям (к возмещению)      
Итого НДС к уплате в бюджет      

 

Задание 3. Определить финансовые результаты от основной и вспомогательной деятельности. Рассчитать налог на прибыль.

Задание 4. Полученные данные по движению на счетах из схемы Аксенова перенести в оборотно-сальдовую ведомость по образцу, представленному в Приложении Л.

Задание 5. Заключительный баланс ООО «Волга» на 31.01.2013 составить по форме, утвержденной Приказом Минфина РФ от 2 июля 2010 г. № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций».

Оборотно-сальдовую ведомость, формы балансов и форму Аксенова приложить к отчету.

 

Содержание отчета:

1. Номер и наименование занятия.

2. Цель занятия.

3. Последовательное выполнение заданий, оформленное письменно.

4. Ответы на контрольные вопросы.

5. Дата выполнения занятия.

 

Контрольные вопросы:

1. Что является предметом бухгалтерского учета?

2. Что является объектами, или составными частями, предмета бухгалтерского учета?

3. Что входит в состав имущества организации?

4. Что входит в состав источников формирования имущества организации?

5. Назовите основные источники формирования имущества организации.

6. Как подразделяются доходы организации в зависимости от их характера, условия получения и направления деятельности организации?

 


Поделиться с друзьями:

mylektsii.su - Мои Лекции - 2015-2024 год. (0.013 сек.)Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав Пожаловаться на материал