Главная страница Случайная страница
КАТЕГОРИИ:
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
Практическое занятие 25
|
|
Наименование работы: Решение сквозной задачи с использованием модифицированной схемы Аксенова
Цель работы: Закрепление навыков бухгалтерского учета источников формирования имущества организации с использованием модифицированной схемы Аксенова
Подготовка к занятию:
1.1. Подготовить бланк Бухгалтерского баланса по форме, утвержденной Приказом Минфина РФ от 2 июля 2010 г. № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций».
1.2. Используя данные Приложения 4 Приказа Минфина РФ от 2 июля 2010 г. № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций», расставить коды строк в форме Бухгалтерского баланса.
1.3. Используя возможности СПС «Гарант» или сети Интернет, выписать коды основной и вспомогательной деятельности организации по ОКВЭД:
- производство кирпича силикатного;
- автотранспортные услуги;
- розничная продажа непродовольственных товаров;
- строительство зданий и сооружений.
Задание на занятие:
Задание 1. Составить вступительный баланс на 01.01. 2013 ЗАО «Волга».
1) Группой учредителей по решению 1 от 31.12.12 организовано Общество с ограниченной ответственностью - кирпичный завод Волга (ЗАО «Волга»).
Завод производит кирпич силикатный, оказывает автотранспортные услуги, занимается перепродажей товаров и строит новый цех №2 для организации производства средств телекоммуникаций.
2) Учредителями определен размер уставного капитала в сумме 899000 руб. Установлена доля взносов в Уставный капитал каждым учредителем.
Устав зарегистрирован в установленном порядке.
Учредители предприятия представлены в Таблице 1.
Таблица 1. – Учредители ЗАО «Волга»
| Наименование Учредителей | Тип учредителя | Доля в УК, % | Сумма взноса в Уставный капитал, руб. |
| ООО «Силикатный завод» | Юридическое лицо | ||
| Никифоров Н.Н. | Физическое лицо | 8, 3 | |
| Селезнев С.М.. | Физическое лицо | 6, 9 | |
| Денисенко И.С. | Физическое лицо | 8, 3 | |
| Глебов Ф.И. | Физическое лицо | 4, 5 | |
| Михайлов С.Б. | Физическое лицо | 5, 0 | |
| Итого: |
3) После регистрации 08.01.2013 г. организации ей присвоены коды: в Межрайонной налоговой инспекции ФНC России №1 по Самарской области - ИНН 6338000017/ КПП 633801001; в территориальном органе ФС Росстата России - ОГРН 6326900523487; ОКАТО 28401000300; ОКВЭД 26.62, 52.44, 60.24; ОКОПФ 60; ОКОФС 16; ОКПО 59208115. Открыт расчетный счет: 40503810663020100007 в Самарском филиале «Юниаструмбанк», к/с: 30101810700000000679, БИК: 042809679. Юридический адрес организации: 443016, г. Самара, Ново-вокзальная, д. 165 а.
4) На 01.01.2013 г. учредителями было внесено в качестве Уставного капитала следующее имущество:
а) ООО «Силикатный завод» внес в Уставный капитал основные средства, представленные в Таблице 2.
Таблица 2. – Взнос в Уставный капитал учредителем ООО «Силикатный завод»
| Год изготовл | Инвент. номер | Наименование (марка) объектов | Договорная стоимость | Ввод в эксплуатацию на 01.01 |
| Здание производственное | Введено | |||
| Станок токарный | отразить в составе МПЗ | |||
| Станок токарный | Введено | |||
| Автокара 1 АЭ-12 | отразить в составе МПЗ | |||
| Конвейерная линия 1 МЛ-10 | Введено | |||
| Печь обжига 1ПО-40 | Введено | |||
| Итого: 602000 |
б) Никифоров Н.Н. внес в Уставный капитал собственный патент на изобретение «Совершенствование процесса сушки кирпича», оцененный в 75000 руб.;
в) Селезнев С.М. внес в Уставный капитал материальные ценности на сумму 62000 руб. (Таблица 3).
Таблица 3 – Взнос в Уставный капитал учредителем С.М. Селезневым
| Номенклатурный номер | Наименование материалов | Единица измерения | Кол-во | Цена | Сумма по договорным ценам |
| Цемент-400 | Т | ||||
| Песок | Т | ||||
| Итого: |
г) Глебов Ф.И. внес в Уставный капитал материальные ценности на сумму 40000 руб. (Таблица 4).
Таблица 4 – Взнос в Уставный капитал учредителем Ф.И. Глебовым
| Номенклатурный номер | Наименование материалов | Единица измерения | Кол-во | Цена | Сумма по договорным ценам |
| Известь | Кг | ||||
| Бензин А-92 | Л | ||||
| Итого: |
д) Денисенко И.С. внес на расчетный счет 55000 руб.;
е) Михайлов С.Б. внес в кассу 15000 руб. и на расчетный счет – 30000 руб.
Получен краткосрочный банковский кредит - 255000 руб. Деньги с кредитного счета зачислены на расчетный счет.
Вступительный баланс ООО «Волга» на 01.01.2012 составить по форме, представленной в Приложении К.
Задание 2. В январе 2013 года ООО «Волга» были произведены следующие операции, которые необходимо отразить на схеме Аксенова:
1 По распоряжению директора ЗАО «Волга» № 6 от 09.01.2013 начальник цеха Денисенко И.С. командирован в г. Орел на завод «Маяк» по вопросам снабжения сроком на 4 дня.
09.01.2013 из кассы И.С. Денисенко на командировочные расходы выданы денежные средства в размере 7260 руб.
На обороте командировочного удостоверения имеются следующие отметки: убыл из г. Самара 16.01., прибыл в г. Орел 17.01.; убыл из г. Орел 19.01., прибыл в г. Самара 19.01.
Стоимость проезда по железной дороге Самара - Орел - 1290 рублей. Обратно - тоже 1290 руб.
Фактические расходы за проживание в гостинице за 3 дня по квитанции № 145 от 19.01. составили - 350 рублей, в т.ч. НДС-53 руб. Телефонные расходы по квитанции № 46 - 50 рублей.
Таблица 5. – Командировочные расходы по авансовому отчету № 1 И.С.Денисенко
| Содержание хозяйственных операций | Сумма, руб. | Дебет | Кредит |
| 1 Суточные 4 сут. * 700 руб. | |||
| 2 Проезд 2 * 1290 руб. | |||
| 3 Расходы на проживание | |||
| 4 Телефонные расходы | |||
| 5 НДС по командировочным расходам |
Командировочные расходы приняты к учету и отнесены на управленческие расходы.
2. По распоряжению директора ЗАО «Волга» № 7 10 января 2013 г. мастеру цеха № 1 Глебову Ф.И. выданы под отчет их кассы на приобретение товаров 7200 руб.
15 января мастером цеха №1 Глебовым Ф.И. сдан авансовый отчет в бухгалтерию, в котором отражены расходы, представленные в Таблице 6.
Остаток неизрасходованных сумм сданы Ф.И. Глебовым в кассу 15.01.2013.
Таблица 6. – Расходы по авансовому отчету № 2 Ф.И. Глебова
| Наименование расходов | Дата доку-та | Номер документа | Сумма, руб. | Дебет | Кредит |
| замки 2 шт. по 150 руб. | 10.01. | т/ч№25, к/ч№002589 | |||
| стулья 11шт. по 500 руб. | 10.01. | сч/ф№226, к/ч№2854 | |||
| НДС | |||||
| Канцтовары по товарному чеку | 15.01 | т/ч№97, к/ч№774581 | |||
| Итого |
Расходы по авансовому отчету № 2 списаны на управленческие расходы.
2. В январе 2013 года произведены следующие хозяйственные операции по расчетам с поставщиками за поступившие материалы
Таблица 7 - Операции по расчетам с поставщиками за поступившие в январе материалы
| № операции | Содержание операции | Сумма по платежным документам от поставщиков руб. | Дт | Кт |
| Акцептован счет – фактура № 26 от 10.01. завода «Звезда» за поступившие на склад материалы, ПО №1: - цемент 62 т * 600 руб. - НДС – 18% - доставка по ж/д тарифу - НДС - 18% | ||||
| ИТОГО по счету | ||||
| Акцептован счет – фактура № 57 от 12.01. комбината «Стройматериалы» за поступившие на склад материалы, ПО№2: - песок 140 т * 220 руб. - НДС – 18% - доставка по ж/д тарифу - НДС 18% | ||||
| ИТОГО по счету | ||||
| Акцептован счет-фактура № 105 от 15.01. комбината «Перьмлес» за поступившие на склад материалы, ПО№3: - лес круглый 100 м3* 350 руб. - НДС – 18% - доставка по ж/д тарифу - НДС 18% | ||||
| ИТОГО по счету | ||||
| Акцептован счет- фактура № 450 от 22.01. завода ЖБИ г. Самара за поступившие на склад материалы, ПО№4: - блоки стальные 600 м3 * 70 руб. - НДС -18% - плиты бет. 60 шт. * 350 руб. - НДС -18% - подшипники для автомашин 2 шт. * 500 руб. - НДС – 18% - транспортные расходы - НДС – 18% | ||||
| ИТОГО по счету |
Все счета поставщиков оплачены с расчетного счета в указанный срок.
3. Кроме того, в январе 2012 года произведены следующие хозяйственные операции по расчетам за оказанные услуги и с прочими дебиторами и кредиторами (Таблица 8):
Таблица 8 - Операции по расчетам с поставщиками за поступившие в январе услуги
| № операции | Содержание операции | Сумма по счету, руб. | Дт | Кт |
| Принят к оплате счет – фактура № 206 от 15.01. Товарной станции г. Самара за перевозку кирпича заводу «Коминтерн»: а)по жел.-дорожному тарифу б) НДС – 18% | ||||
| ИТОГО по счету | ||||
| Принят к оплате счет-фактура № 23 от 20.01. завода ЗИЛ за автомашину а) автомашина ЗИЛ-55 б) НДС- 18% | ||||
| ИТОГО по счету | ||||
| Принят к оплате счет-фактура № 22 от 22.01 ООО «Самарапроект» за составление проекта строительства цеха №2: а) выполнение проекта б) НДС – 18% | ||||
| ИТОГО по счету | ||||
| Принят к оплате счет-фактура № 40 от 30.01. ОАО Самарамежрайгаз за полученный газ а) израсходованный на отопление помещений б) НДС – 18% | ||||
| ИТОГО по счету | ||||
| Принят к оплате счет-фактура № 25 от 31.01 управления Самараэнерго за электроэнергию, израсходованную: а) на общехозяйственные нужды б) на производство кирпича в) НДС – 18% | ||||
| ИТОГО по счету | ||||
| Принят к оплате счет-фактура №27 от 31.01 Товарной станции г. Самара за перевозку кирпича заводу «Металлист»: а) по жел.-дорожному тарифу б) НДС –18% | ||||
| ИТОГО | ||||
| Принят к оплате счет №85 от 31.01 страхового агентства «Росгосстрах» за страхование автомашины ЗИЛ-55 по автогражданской ответственности на один год |
Все счета поставщиков оплачены с расчетного счета в указанный срок.
4. ЗАО «Волга» в январе 2013 г. совершены следующие хозяйственные операции по отгрузке и реализации продукции (Таблица 9):
Таблица 9 - Операции по реализации продукции основного производства и услуг (вспомогательное производство) в январе
| № операции | Содержание операций | Сумма, руб. | Дт | Кт |
| Отгружен заводу «Коминтерн» г. Москва, ИНН 7725015844 кирпич силикатный 50000 шт., предъявлен счет-фактура № 2 от 15.01. г.: а) по договорной цене 2, 95 руб. за 1 шт. б) включая НДС на отгруженную продукцию – 18% | ||||
| Отгружен заводу «Металлист» кирпич силикатный 80000 шт., предъявлен счет-фактура № 3 от 22.01. г. а) по договорной цене 2, 95 руб. за 1 шт. б) включая НДС – 18% | ||||
| Предъявлен счет – фактура №4 от 20.01. г. заводу «Пластмасс» а) за услуги автотранспорта б) включая НДС – 18% | ||||
| Предъявлен счет-фактура №5 от 28.01. фирме ООО «СВАПУШ»: а) за услуги автотранспорта б) в т.ч. НДС – 18% |
Денежные средства от покупателей (заказчиков) по товарам и услугам поступили на расчетный счет ЗАО «Волга».
5. ЗАО «Волга» в конце января произведены следующие хозяйственные операции (Таблица 10).
Таблица 10. - Списание затрат
| Содержание операций | Сумма, руб. | Дт | Кт |
| Списываются на производство кирпича - 000иалы по учетной стоимостиаганизацииматериалы по учетной стоимости | |||
| Списываются на основное производство управленческие затраты | ? | ||
| Списывается из производства отгруженная продукция (кирпич 130 тыс. шт.) по себестоимости по 1, 25 руб. за шт. | ? | ||
| Списывается на вспомогательное производство бензин 100 л*20 руб. | ? |
Таблица 11. - Расчет НДС к уплате
| Содержание операций | Сумма, руб. | Дт | Кт |
| НДС начисленный | |||
| НДС по приобретенным ценностям (к возмещению) | |||
| Итого НДС к уплате в бюджет |
Задание 3. Определить финансовые результаты от основной и вспомогательной деятельности. Рассчитать налог на прибыль.
Задание 4. Полученные данные по движению на счетах из схемы Аксенова перенести в оборотно-сальдовую ведомость по образцу, представленному в Приложении Л.
Задание 5. Заключительный баланс ООО «Волга» на 31.01.2013 составить по форме, утвержденной Приказом Минфина РФ от 2 июля 2010 г. № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций».
Оборотно-сальдовую ведомость, формы балансов и форму Аксенова приложить к отчету.
Содержание отчета:
1. Номер и наименование занятия.
2. Цель занятия.
3. Последовательное выполнение заданий, оформленное письменно.
4. Ответы на контрольные вопросы.
5. Дата выполнения занятия.
Контрольные вопросы:
1. Что является предметом бухгалтерского учета?
2. Что является объектами, или составными частями, предмета бухгалтерского учета?
3. Что входит в состав имущества организации?
4. Что входит в состав источников формирования имущества организации?
5. Назовите основные источники формирования имущества организации.
6. Как подразделяются доходы организации в зависимости от их характера, условия получения и направления деятельности организации?