Анализ структуры и динамики активов баланса

Анализ структуры активов баланса ОАО «Банк» позволил выявить следующие тенденции (см. Таблицу А 1 ПриложенияА).

На протяжении всего исследуемого периода наблюдается рост совокупных активов банка. На 01.04.08 г. величина совокупных активов составила 10 610 093 197 тыс. руб., на 01.07.08 г.– 12 798 989 205 тыс. руб., на 01.10.08 г. – 15 340 735 760 тыс. руб., по состоянию на 01.01.09 г. – 16 449 684 781 тыс. руб. Таким образом, общее увеличение совокупных активов за исследуемый период составило 5 839 591 584 тыс. руб. или 55, 04%. Темп прироста совокупных активов во втором квартале составил 20, 63%, в третьем – 19, 86%, в четвертом – 7, 23%. Очевидно, что, несмотря на увеличение стоимости совокупных активов на протяжении всего исследуемого периода, темп роста данного показателя постепенно замедляется. Поэтому увеличение данного показателя нельзя однозначно трактовать как положительную тенденцию.

Качественный состав активов определяется на основе следующих групп агрегированных статей:

1. Производительные активы.

2. Непроизводительные активы.

3. Затраты на собственные нужды.

На долю производительных активов на 01.04.08 г. приходится 46, 31% совокупных активов, на 01.07.08 г. – 41, 64%, на 01.10.08 г. – 36, 43%, на 01.01.09 г. – 37, 61%.

Стоимость производительных активов за период с 01.04.08 г. по 01.01.09 г. увеличилась на 1 272 194 623 тыс. руб. (25, 89%). Они составили 4 913 830 798 тыс. руб. по состоянию на 01.04.08 г. и 5 329 923 713 тыс. руб., 5 589 376 769 тыс. руб., 6 186 025 421 тыс. руб., соответственно по состоянию на 01.07.08 г., 01.10.08 г. и 01.01.09 г.

Темп прироста данного показателя во втором квартале составил 8, 47%, в третьем – 4, 87%, в четвертом – 10, 67%. Темп прироста производительных активов, за исключением четвертого квартала 2008 г., ниже темпа прироста совокупных активов, в связи с этим удельный вес производительных активов в совокупных активах сокращается, что является негативной тенденцией.

К производительным активам относятся: операции с клиентами, финансовые кап. вложения, государственные и негосударственные ценные бумаги, долговые обязательства, кредиты выданные другим банкам, а также прочие кредиты (см. рисунок 1).

Рисунок 1. Динамика объема и структуры производительных активов

На изменение производительных активов в большей степени повлияло увеличение операций с клиентами.

Активные операции банка с клиентами на 01.04.08 г. составили 4 353 465 517 тыс. руб., на 01.07.08 г. – 4 740 576 530 тыс. руб., на 01.10.08 г. – 5 007 271 311 тыс. руб., на 01.01.09 г. – 5 279 588 596 тыс. руб.

Прирост операций с клиентами банка за весь исследуемый период в абсолютных величинах составил 926 123 079 тыс. руб., в относительных – 21, 27%. Квартальные темпы прироста составили: 8, 89%, 5, 63%, 5, 44%, – темп роста данного показателя замедляется.

Под операциями с клиентами подразумеваются: выданные краткосрочные и долгосрочные кредиты, просроченные ссуды, операции с чеками и драгоценными металлами, совместная деятельность, факторинг и лизинг, а также выданные гарантии.

Значительную долю в операциях с клиентами, как на начало, так и на конец исследуемого периода составляют долгосрочные и краткосрочные кредиты. Их удельный вес в общей сумме операций с клиентами составляет на 01.04.08 г. – 98, 92%, на 01.01.09 г. – 97, 69%. При этом величина выданных долгосрочных ссуд значительно превышает величину выданных краткосрочных ссуд.

Объем краткосрочного кредитования составил 1 499 707 401 тыс. руб. на 01.04.08 г. и 1 535 214 809 тыс. руб., 1 453 063 725 тыс. руб., 1 371 192 736 тыс. руб. на 01.07.08 г., 01.10.08 г. и 01.01.09 г. соответственно.

Основную долю (88% на 01.04.08 г. и 90, 22% на 01.01.09 г.) в группе краткосрочных кредитов занимают краткосрочные кредиты, выданные негосударственным организациям. Несмотря на увеличение удельного веса данного показателя в общей величине выданных краткосрочных кредитов, в абсолютных величинах динамика его неоднозначна, при этом удельный вес данного показателя в совокупных активах сокращается с 12, 44% до 7, 52%. Изменение данного показателя во многом предопределило изменение общего объема выданных краткосрочных кредитов. Если учесть, что в течение исследуемого периода общий объем выданных краткосрочных кредитов сократился на 128 514 665 тыс. руб., то это на 64, 31% обусловлено сокращением краткосрочного кредитования негосударственных организаций.

Структурные составляющие краткосрочных кредитов банка в течение исследуемого периода изменялись следующим образом (см. рисунок 2):

- объем краткосрочного кредитования государственных предприятий и организаций вырос на 23 072 389 тыс. руб. (42, 53%);

- объем краткосрочного кредитования негосударственных организаций сократился на 82 647 658 тыс. руб. (6, 26%);

- величина краткосрочных кредитов предоставленных физ. лицам – индивидуальным предпринимателям уменьшилась на 8 571 278 тыс. руб. (16, 74%);

- величина краткосрочных кредитов предоставленных физ. лицам на потребительские цели уменьшилась на 1 873 927 тыс. руб. (24, 17%);

- величина краткосрочных кредитов, выданных банком на разные цели, сократилась на 58 494 191 тыс. руб. (87, 61%).

Рисунок 2. Динамика объема и структуры краткосрочных кредитов

На протяжении периода с 01.04.08 г. по 01.01.09 г. наблюдается рост объемов долгосрочного кредитования с 2 806 788 460 тыс. руб. до 3 786 678 660 тыс. руб. Общий темп прироста данного показателя составил 34, 91%, квартальные темпы прироста составили: 12, 23%, 10, 57%, 8, 72%. Темп прироста данного показателя ниже темпа прироста совокупных активов, вследствие чего их удельный вес в совокупных активах сократился с 26, 45% до 23, 02%.

Темп роста просроченной задолженности превышает темп роста совокупных кредитных вложений, что негативно характеризует кредитную политику банка.

Величина просроченной задолженности на 01.04.08 г. составила 42 70 157 тыс. руб., а на конец исследуемого периода – 91 512 336 тыс. руб. Таким образом, прирост данного показателя составил 48 772 179 тыс. руб. (114, 11%). В то же время на протяжении всего исследуемого периода удельный вес просроченной задолженности в совокупных активах не превышал 0, 56%.

Доля операций с чеками и драг. металлами в активных операциях банка с клиентами невелика: на 01.04.08 г. – 0, 08%, на 01.07.08 г. – 0, 13%, на 01.10.08 г. – 0, 22%, на 01.01.09 г. – 0, 46%. В абсолютных величинах также наблюдается устойчивый рост данного показателя. Величина операций с чеками и драг. металлами на 01.04.08 г. составила 3 695 937 тыс. руб., за исследуемый период абсолютный прирост данного показателя составил 20 578 225 тыс. руб., относительный – 556, 78%.

Удельный вес средств банка, внесенных в уставные капиталы организаций (агрегат «Совместная деятельность») в совокупных активах банка не превышает 0, 04%. В то же время общий прирост данного показателя за период с 01.04.08 г. по 01.01.09 г. составил 5 397 140 тыс. руб. (1011, 53%).

За исследуемый период ОАО «Банк» не осуществлял операции факторинга и лизинга. В третьем квартале банком была выплачена сумма в размере 21 840 тыс. руб. по предоставленным гарантиям и поручительствам.

Вложения в государственные ценные бумаги на протяжении всего анализируемого периода не превышают 3, 22% совокупных активов, вложения в негосударственные ценные бумаги – 0, 13%. При этом максимальные значения данных показателей приходятся на 01.10.08 г.: вложения в государственные ценные бумаги – 420 360 625 тыс. руб., в негосударственные – 17 323 384 тыс. руб. К концу исследуемого периода величина вложений в государственные ценные бумаги сократилась на 51, 37% до 204 430 929 тыс. руб., величина вложений в негосударственные ценные бумаги сократилась на 6, 24% до 16 243 109 тыс. руб.

Во втором квартале 2008 года наблюдается снижение вложений в долговые облигации на 77 220 908 тыс. руб. (53, 84%), в третьем и в четвертом кварталах – рост на 14 357 762 тыс. руб. (21, 69%) и 281 978 423 тыс. руб. (350, 02%) соответственно.

Удельный вес кредитов, предоставленных другим банкам, не превышает 1, 96% совокупных активов банка. На 01.04.08 г. объем кредитования банков составил 107 965 990 тыс. руб., на 01.07.08 г. – 94 321 402 тыс. руб., на 01.10.08 г. – 63 860 082 тыс. руб., на 01.01.09 г. – 323 222 997 тыс. руб. Динамика данного показателя неоднородна. Квартальные темпы прироста: -12, 64%, -32, 3%, 406, 14%, Величина кредитов, полученных ОАО «Банк» у других банков на все четыре отчетные даты значительно превышает величину предоставленных кредитов другим банкам.

Удельный вес непроизводительных активов в совокупных активах банка на 01.04.08 г. составил 2, 68%, на 01.07.08 г. – 1, 93%, на 01.10.08 г. – 1, 49%, на 01.01.09 г. – 3, 46%.

Непроизводительные активы на 01.04.08 г. составили 284 541 396 тыс. руб., на 01.07.08 г. – 247 195 314 тыс. руб., на 01.10.08 г. – 228 846 670 тыс. руб., на 01.01.09 г. – 569 018 366 тыс. руб. Динамика данного показателя неоднозначна.

Во втором квартале снижение стоимости непроизводительных активов на 13, 13% обусловлено уменьшением средств, отвлеченных в расчеты на 55, 51% и требований по получению процентов (дебиторы) на 7, 39%. Снижение стоимости непроизводительных активов в третьем квартале на 7, 42% произошло вследствие уменьшения объемов резервирования на 66, 9%.

Снижение объемов резервирования вероятно связано со снижением депозитной составляющей в пассивах банка.

На протяжении всего исследуемого периода наибольший удельный вес в непроизводительных активах занимают кассовые операции банка. На долю кассовых операций банка на 01.04.08 г. приходится 26, 9% непроизводительных активов, на 01.01.09 г. – 52, 6%. В абсолютных величинах также наблюдается рост данного показателя. Темп прироста кассовых операций во втором квартале 2008 г. составил 9, 28%, в третьем – 17, 41%, в четвертом – 204, 71%. Вероятно увеличение денежных средств в кассах кредитной организации, кассах обменных пунктов и банкоматов обусловлено некими внешними факторами.

В целом в структурных составляющих непроизводительных активов за период с 01.04.08 г. по 01.01.09 г. произошли следующие изменения:

- величина средств, отвлеченных в расчеты увеличилась на 130 830 237 тыс. руб. (142, 14%);

- величина резервов сократилась на 76 495 359 тыс. руб. (90, 92%);

- объем кассовых операций увеличился на 222 732 905 тыс. руб. (290, 94%);

- величина требований по получению процентов (дебиторов) возросла на 1 344 445 тыс. руб. (7, 63%);

- величина прочей дебиторской задолженности увеличилась на 6 064 742 тыс. руб. (42, 78%).

Доминирующими в составе активов банка на протяжении всего исследуемого периода являются затраты на собственные нужды. Их удельный вес на 01.04.08 г. составил 51, 01%, на 01.07.08 г. – 56, 43%, на 01.10.08 г. – 62, 07%, на 01.01.09 г. – 58, 94%. Темп прироста данного показателя во втором и третьем кварталах превышал темп прироста совокупных активов.

Затраты на собственные нужды на 01.04.08 г. составили 5 411 721 003 тыс. руб., на конец исследуемого периода – 9 694 640 994 тыс. руб. Увеличение данного показателя за весь анализируемый период составило 4 282 919 991 тыс. руб. (79, 14%). Темпы прироста за второй, третий и четвертые кварталы 2008 года равны 33, 45%, 31, 86%, 1, 81% соответственно.

Наибольший удельный вес в структуре затрат на собственные нужды на протяжении всего исследуемого периода имеют «собственные» средства, отвлеченные в расчеты, причем наблюдается тенденция к уменьшению данного показателя как в абсолютных, так и в относительных значениях. Так удельный вес «собственных» средств, отвлеченных в расчеты в затратах на собственные нужды снизился с 85, 66% до 54, 11%, в совокупных активах – с 43, 69% до 31, 89%. В то же время, в абсолютных значениях динамика данного показателя такова:

- на 01.04.08 г. – 4 635 493 453 тыс. руб.;

- на 01.07.08 г. – 5 843 909 136 тыс. руб. (+26, 07%);

- на 01.10.08 г. – 7 020 507 129 тыс. руб. (+20, 13%);

- на 01.01.09 г. – 5 245 964 717 тыс. руб. (-25, 28%).

На протяжении всего анализируемого периода наблюдается рост расходов и убытков. Если на 01.04.08 г. величина расходов и убытков банка составляла 505 306 417 тыс. руб., то к концу 2008 года на 721, 67% больше – 4 151 957 873 тыс. руб. Темп прироста данного показателя во втором квартале составил 120, 75%, в третьем – 99, 25%, в четвертом – 86, 8%.

Удельный вес расходов и убытков в затратах на собственные нужды за период с 01.04.08 г. по 01.01.09 г. увеличился с 9, 34% до 42, 83%, в совокупных активах – с 4, 76% до 25, 24%.

Удельный вес всех остальных структурных составляющих затрат на собственные нужды на протяжении всего анализируемого периода не превышает 5%, при этом произошли следующие изменения:

- величина капитализированных активов увеличилась на 43 158 774 тыс. руб. (20, 43%);

- стоимостная оценка нематериальных активов увеличилась на 71 401 тыс. руб. (82, 29%);

- величина внутрибанковских денежных активов сократилась на 6 288 360 тыс. руб. (48, 33%);

- при переоценке ценных бумаг положительные разницы сократились на 331 242 тыс. руб. (63, 01%);

- величина отвлеченных средств за счет прибыли сократилась на 10 813 302 тыс. руб. (23, 48%).

Сам факт преобладания в совокупных активах затрат на собственные нужды является негативным моментом, при этом несмотря на некоторое снижение удельного веса данного показателя в совокупных активах в четвертом квартале 2008 г., наблюдается устойчивый рост в абсолютных величинах данной группы агрегированных статей. Следует отметить, что рост затрат на собственные нужды в данном случае говорит не о расширении сферы деятельности банка, а о возросших расходах и убытках поэтому его нельзя рассматривать позитивно.

За исследуемый период величина совокупных активов увеличилась на 55, 04% с 10 610 093 197 тыс. руб. – на 01.04.08 г. до 16 449 684 781 тыс. руб. – на 01.01.09 г.

Увеличение данного показателя произошло в результате увеличения производительных активов на 25, 89%, непроизводительных активов на 99, 98% и затрат на собственные нужды на 79, 14%. Очевидно, что темпы роста производительных активов ниже темпов роста непроизводительных активов и затрат на собственные нужды, что является негативной тенденцией. В абсолютных величинах произошли следующие изменения данных показателей:

- стоимость производительных активов увеличилась на 1 272 194 623 тыс. руб.;

- стоимость непроизводительных активов в целом увеличилась на 284 476 970 тыс. руб.

- затраты на собственные нужды возросли на 4 282 919 991 тыс. руб.

Основными факторами, повлиявшими на увеличение производительных активов, являются рост величины долгосрочных ссуд на 979 890 200 тыс. руб. (34, 91%), увеличение долгосрочных обязательств на 219 115 277 тыс. руб. (152, 77%), а также увеличение объемов кредитования других банков на 215 257 077 тыс. руб. (199, 37%).

Рост непроизводительных активов банка обусловлен увеличением денежных средств, находящихся в кассах кредитной организации, кассах обменных пунктов и банкоматов на 222 732 905 тыс. руб., а также средств отвлеченных в расчеты, на 130 830 237 тыс. руб. (142, 14%). Рост «кассовых операций банка» вероятно, обусловлен некими внешними факторами. Следует отметить, в течение периода с 01.07.08 по 01.01.09 г. наблюдается снижение объемов резервирования на 80 851 755 тыс. руб.

На протяжении всего исследуемого периода удельный вес затрат на собственные нужды в совокупных активах наибольший, что само по себе является негативным моментом. Кроме того, наблюдается увеличение затрат на собственные нужды на 79, 14%, что в свою очередь свидетельствует не столько о расширении деятельности банка, сколько о возросших затратах и убытках.

В целом, несмотря на увеличение совокупных активов, изменение в их структуре во многом говорит о негативной тенденции. Удельный вес производительных активов в совокупных активах сокращается, затрат на собственные нужды – увеличивается, при том в основном за счет расходов и убытков.