Анализ структуры и динамики пассивов баланса

Пассивные операции в значительной степени предопределяют условия, формы и направления использования банковских ресурсов, т.е. состав и структуру активов. Таким образом, пассив баланса банка характеризуют источники средств банка.

Пассивы банка можно разделить на две группы:

- привлеченные и заемные средства, получаемые за счет депозитных операций банка и кредитов от других юридических лиц (см. Таблицу Б 1 Приложения Б);

- собственный капитал (и приравненные к нему статьи), получаемый за счет первичной эмиссии ценных бумаг коммерческого банка и отчислений от прибыли, идущих на формирование или увеличение фондов (см. Таблицу В1 Приложения В).

За исследуемый период произошло как увеличение привлеченных средств, так и собственных средств. При этом соотношение их поменялось, так доля привлеченных средств снизилась с 42, 49% до 36, 02%, доля собственных средств соответственно увеличилась с 57, 51% до 63, 98%. Динамика их представлена на рисунке 3.

Величина привлеченных средств, несмотря на уменьшение удельного веса в совокупных пассивах увеличилась в исследуемом периоде на 1 417 369 164 тыс. руб. (23, 92%). Динамика данного показателя следующая:

- на 01.04.08 г. – 4 508 293 648 тыс. руб.;

- на 01.07.08 г. – 4 847 738 628 тыс. руб.;

- на 01.10.08 г. – 5 040 846 302 тыс. руб.;

- на 01.01.09 г. – 5 925 662 812 тыс. руб.

Квартальные темпы прироста данного показателя: 7, 53%, 3, 98%, 17, 55% – за второй, третий и четвертый кварталы 2008 г. соответственно.

Рисунок 3. Динамика собственных и привлеченных средств банка.

На протяжении всего исследуемого периода более 90% привлеченных средств приходится на депозитную составляющую. Поэтому изменение величины депозитной составляющей предопределяет динамику всех привлеченных средств (см. рисунок 4).

За период с 01.04.08 г. по 01.01.09 г. величина депозитных вкладов увеличилась на 1 382 663 179 тыс. руб. (24, 91%) с 4 167 801 402 тыс. руб. до 5 550 464 581 тыс. руб. Увеличение данного показателя во многом обусловлено увеличением привлеченных средств в срочные депозитные вклады. В тоже время, величина срочных депозитных вкладов значительно преобладает над величиной счетов до востребования – более 76% депозитов банка приходиться на срочные депозитные вклады.

Величина срочных депозитных вкладов на 01.04.08 г. составила 3 203 043 054 тыс. руб., на 01.07.08 г. – 3 403 587 852 тыс. руб., на 01.10.08 г. – 3 630 739 063 тыс. руб., на 01.01.09 г. – 4 303 381 363 тыс. руб. Таким образом, общий прирост данного показателя за весь анализируемый период составил 1 100 338 309 тыс. руб. (25, 57%), при этом более 61, 13% прироста данного показателя приходиться на четвертый квартал 2008 года.

Рисунок 4. Динамика объема и структуры привлеченных средств

В структуре срочных депозитных вкладов наибольший удельный вес приходиться на вклады населения, в тоже время наблюдается снижение доли вкладов населения в срочных депозитных вкладах с 77, 52% до 63, 3%.

В структурных составляющих срочных депозитных вкладов за период с 01.04.08 г. по 01.01.09 г. произошли следующие изменения:

1) прирост срочных вкладов населения составил 240 821 930 тыс. руб. (8, 84%);

2) величина срочных вкладов предприятий увеличилась на 183 803 332 тыс. руб. (27, 15%);

3) рост полученных межбанковских кредитов составил 675 713 047 тыс. руб. (74, 88%).

Следует отметить неоднородность динамики привлеченных межбанковских кредитов, если во втором и третьем квартале наблюдалось снижение данного показателя на 45, 33% и 10, 08% соответственно, то в период с 01.10.08 г. по 01.01.09 г. прирост кредитов, полученных у других банков, составил 709, 97% или 790 948 955 тыс. руб.

Удельный вес кредитов, полученных у других банков, в пассивах банка за исследуемый период увеличился с 2, 14% до 5, 49%, в то же время доля кредитов, предоставленных другим банкам, в совокупных активах банка на 01.04.08 г. составила 1, 02%, а на 01.01.09 г. – 1, 96%.

Более 20% всех привлеченных средств приходится на счета до востребования. Счета до востребования составили:

- на 01.04.08 г. – 964 758 348 тыс. руб.;

- на 01.07.08 г. – 1 037 837 814 тыс. руб. (+7, 57%);

- на 01.10.08 г. – 4 653 425 878 тыс. руб. (-1, 46%);

- на 01.01.09 г. – 5 550 464 581 тыс. руб. (+21, 94%).

Наибольший удельный вес в счетах до востребования (более 53%) составляют счета негосударственных организаций. Динамика данного показателя предопределяет динамику всей группы счетов до востребования. На 01.04.08 г. на счетах до востребования негосударственных организаций в ОАО «Банк» находилось 545 463 504 тыс. руб., на 01.07 08 г. – 595 776 439 тыс. руб., 577 762 580 тыс. руб. и 666 785 379 тыс. руб. на 01.10.08 г. и на 01.01.09 г. соответственно. Таким образом, если во втором и четвертом кварталах наблюдался приток средств в размере 50 312 935 тыс. руб. и 89 022 799 тыс. руб. соответственно, то в третьем квартале – отток средств составил 18 013 859 тыс. руб.

За исследуемый период в структурных составляющих счетов до востребования произошли следующие изменения:

- величина средств на счетах до востребования государственных предприятий и организаций увеличились на 69 989 885 тыс. руб. (36, 8%);

- величина средств на счетах до востребования негосударственных организаций увеличилась на 121 321 875 тыс. руб.(18, 2%);

- величина средств на счетах до востребования некоммерческих организаций сократилась на 1 458 072 тыс. руб. (4, 16%);

- величина средств на счетах до востребования физических лиц – индивидуальных предпринимателей увеличилась на 4 606 505 тыс. руб. (15, 68%);

- величина средств на счетах до востребования физ. лиц увеличилась на 88 484 061 тыс. руб. (27, 47%);

- величина средств на счетах до востребования нерезидентов сократилась на 619 384 тыс. руб. (18, 34%).

Структура депозитной составляющей благоприятна с точки зрения ликвидности, поскольку срочные депозиты имеют в ней наибольший удельный вес.

В качестве отрицательной тенденции следует отметить ощутимый рост в совокупных привлеченных средствах кредитов, полученных у других банков.

На 01.04.08 г. величина долговых обязательств составила 157 060 853 тыс. руб. Во втором квартале прирост данного показателя составил 38 204 663 тыс. руб. (24, 32%), в третьем и четвертом кварталах наблюдается снижение данного показателя на 14, 88% и 14, 09% соответственно. В целом за период с 01.04.08 г. по 01.01.09 г. величина долговых обязательств банка сократилась на 14 279 029 тыс. руб. (10%) и составила на 01.01.09 г. 142 781 824 тыс. руб.

Величина стоимостной оценки средств клиентов резидентов и нерезидентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другим финансовым активам, а также обязательства банка по процентам и купонам по выпущенным ценным бумагам в абсолютных значениях имеет тенденцию к снижению. Если на 01.04.08. г. данный показатель был равен 3 891 877 тыс. руб., то на 01.01.09 г.– 3 377 623 тыс. руб., снижение за весь исследуемый период составило 514 254 тыс. руб. (15, 23%) Удельный вес данного показателя в общей величине привлеченных средств протяжении исследуемого периода не превышает 0, 1%.

Средства из системы расчетов на 01.04.08 г. составили 51 756 824 тыс. руб., а на конец исследуемого периода – 61 429 315 тыс. руб. Общий прирост данного показателя составил 15, 75%. Динамика данного показателя не отличалась стабильностью. Так рост данного показателя во втором квартале на 26, 56% сменился падением в третьем квартале на 19, 97%. Квартальный темп прироста средств из системы расчетов по итогам четвертого квартала составил 17, 18%.

Удельный вес прочей кредиторской задолженности в привлеченных средствах банка на начало и конец исследуемого периода составил 2, 83%, на 01.07.08 г. – 2, 91%, на 01.10.08 г. – 3, 25%. Прирост данного показателя за период с 01.04.08 г. по 01.01.09 г. составил 39 826 777 тыс. руб. (23, 76%). Несмотря на то, что, на протяжении всего анализируемого периода наблюдался рост данного показателя, темп прироста его несколько замедлился.

Собственные средства банка на 01.04.08 г. составили 6 101 799 549 тыс. руб., на 01.07.08 г. – 7 951 250 577 тыс. руб., на 01.10.08 г. – 10 299 889 458 тыс. руб., на 01.01.09 г. – 10 524 021 969 тыс. руб.

В итоге за исследуемый период величина собственных средств банка увеличилась на 4 422 222 420 тыс. руб. или на 42, 02%. Квартальные темпы прироста составили: 30, 31%, 29, 54%, 2, 18%. Темп роста данного показателя значительно замедлился (см. рисунок 5).

Величина собственного капитала банка за период с 01.04.08 г. по 01.01.09 г. уменьшилась на 916 588 тыс. руб. или на 0, 1%.Удельный вес собственного капитала собственных средствах сократился с 14, 65% до 8, 49%. Следует отметить, что снижение данного показателя наблюдается только во втором квартале. Величина собственного капитала за период с 01.04.08 г. по 01.07.08 г. сократилась на 3, 34% с 894 012 647 тыс. руб. до 864 195 676 тыс. руб. Уменьшение данного показателя обусловлено, во-первых, сокращением прибыли на 48 045 317 тыс. руб. (11, 76%), во-вторых, уменьшением средств, находящихся в специальных фондах банка на 608 735 тыс. руб. (0, 26%).

Величина средств, в специальных фондах на протяжении всего исследуемого периода имеет тенденцию к уменьшению. Темпы снижения за третий и четвертый квартал составили соответственно 8, 08% и 25, 65%. В целом за период с 01.04.08 г. по 01.01.09 г. данный показатель уменьшился на 46, 7%.

Прибыль на 01.04.08 г. составила 408 444 641 тыс. руб., на конец 2008 года – 360 436 793 тыс. руб. Во втором квартале наблюдалось снижение данного показателя на 11, 76%, в третьем и четвертом кварталах – незначительный рост (не более 0, 1%).

Рисунок 5. Динамика объема и структуры собственных средств

За исследуемый период величина уставного капитала, также как и величина резервного фонда осталась неизменной. Объем уставного капитала равен 67 760 844 тыс. руб., резервного фонда – 3 527 429 тыс. руб.

Резервы на возможные потери увеличились за исследуемый период на 111 752 078 тыс. руб. (45, 85%) и составили на 01.01.09 г. 243 739 749 тыс. руб. (2, 32% собственных средств банка).

Величина отрицательных разниц при переоценке долговых и долевых ценных бумаг на 01.04.08 г. составила 5 419 103 тыс. руб., на 01.07.08 г. – 8 312 913 тыс. руб., на 01.10 08 г. – 32 310 253 тыс. руб., на 01.01.09 г. – 76 278 661 тыс. руб.

Доход банка на 01.04.08 г. составил 548 092 980 тыс. руб., на конец исследуемого периода – 4 291 185 894 тыс. руб. Темп прироста данного показателя во втором квартале составил 119, 65%, в третьем – 95, 52%, в четвертом – 82, 3%. В то же время в исследуемом периоде наблюдается снижение величины доходов будущих периодов на 1 307 270 тыс. руб. (7, 53%). Замедление темпов роста доходов и уменьшение доходов будущих периодов является негативной тенденцией.

Величина собственных средств в расчетах увеличилась с 4 635 612 050 тыс. руб. (на 01.04.08 г.) до 5 246 105 856 тыс. руб. (на 01.01.09 г.). Темп роста данного показателя ниже темпа роста собственных средств, вследствие чего удельный вес собственных средств в расчетах сократился с 75, 97% до 49, 85%.

Большое значение при анализе структуры собственных средств занимает определение реально свободных кредитных ресурсов. Собственные средства – брутто включают в себя как собственные средства - нетто, так и отвлеченные, иммобилизованные ресурсы.

Динамика иммобилизованных средств анализируемого банка следующая:

- на 01.04.08 г. – 5 425 341 406 тыс. руб.;

- на 01.07.08 г. – 7 242 586 031 тыс. руб.;

- на 01.10.08 г. – 9 548 443 441 тыс. руб.;

- на 01.01.08 г. – 9 730 333 065 тыс. руб.

Таким образом, темп прироста данного показателя во втором квартале составил 33, 5%, в третьем и четвертом квартала по 31, 84% и 1, 9% соответственно. Темп прироста данного показателя во втором и третьем кварталах несколько опережают темпы прироста собственных средств-брутто, что является негативной тенденцией. В тоже время величина собственных средств-брутто превышает сумму иммобилизованных ресурсов, что в целом является положительным моментом в ресурсной составляющей банка.

Таким образом, из анализа пассивов следует, что в рассматриваемом периоде увеличилась ресурсная база банка за счет увеличения стоимости привлеченных средств на 1 417 369 164 тыс. руб. (23, 92%), так и стоимости собственных средств на 4 422 222 420 тыс. руб. (42, 02%).

Соотношение привлеченных и собственных средств поменялось, так доля привлеченных средств снизилась с 42, 49% до 36, 02%, доля собственных средств соответственно увеличилась с 57, 51% до 63, 98%.

На увеличение привлеченных средств во многом повлияло увеличение срочных депозитов на 1 100 338 309 тыс. руб. (25, 57%). Негативным фактором в увеличении срочных депозитов является увеличение суммы кредитов, полученных у других банков на 675 713 047 тыс. руб. (74, 88%).

На протяжении всего исследуемого периода сумма иммобилизованных ресурсов не превышала величину собственных средств-брутто. Таким образом, величина реально свободных кредитных ресурсов положительная, хотя наблюдается тенденция к уменьшению данного показателя.