Главная страница Случайная страница
КАТЕГОРИИ:
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
Розв'язання
|
|
1. Розрахуємо ефективну ставку за даним депозитом. Для цього
побудуємо графік майбутніх грошових потоків.
Графік грошових потоків за депозитом
| Місяць | Депозит | Проценти | Всього |
| -12000 | -720 | -12720 |
Розрахована ефективна становить 0, 9759% на місяць.
2. Розрахуємо різницю, що виникає між сумою визнаних за ефективною ставкою відсотка процентних витрат та нарахованих за
номінальною процентною ставкою витрат, які відображаються
за рахунками з обліку неамортизованого дисконту в кореспонденції з рахунками з обліку процентних витрат.
| Місяць | Балансова вартість на початок періоду | Витрати за ефективною ставкою відсотка | Повернення основної суми | Сплата процентів | Нарахування процентів | Балансова вартість на кінець періоду | Амортизація дисконту |
| 12000, 00 12117, 11 12235, 35 12354, 76 12475, 32 12597, 07 12000, 00 | 117, 11 118, 25 119, 40 120, 57 121, 74 122, 93 720, 00 | - - - - - - -12000 | - - - - - - -720 | 12117, 11 12235, 35 12354, 76 12475, 32 12597, 07 12720, 00 | 2, 89 1, 75 0, 60 -0, 57 -1, 74 -2, 93 |
3. Розглянемо облік даної операції.
Кореспонденції рахунків
| Дата | Зміст операції | Дебет | Кредит | Сума, грн |
| 01.03 31.03 30.04 31.05 30.06 31.07 31.08 01.09 | Залучення депозиту Наразування відсотків за депозитами Амортизація дисконту Наразування відсотків за депозитами Амортизація дисконту Наразування відсотків за депозитами Амортизація дисконту Наразування відсотків за депозитами Амортизація дисконту Наразування відсотків за депозитами Амортизація дисконту Наразування відсотків за депозитами Амортизація дисконту Погашення депозиту Погашення відсотків | 2, 89 1, 75 0, 60 0, 57 1, 71 2, 93 |
Контрольні запитання
1. Розкрийте економічний зміст депозитних операцій.
2. Охарактеризуйте рахунки для обліку вкладів (депозитів).
3. За якими статтями і в яких формах фінансової звітності відображаються депозитні операції банку?
4. Який порядок відкриття та режим функціонування вкладного (депозитного) рахунку?
5. Який порядок обліку номіналу депозиту?
6. Від чого залежить облік номіналу депозиту?
7. Охарактеризуйте методику нарахування процентів за користування
депозитними коштами та облік процентних витрат за депозитними
операціями.
8. Розкрийте порядок обліку депозиту, якщо проценти виплачуються
при залученні депозиту.
9. Який порядок обліку погашення депозиту?
10. Як перераховуються проценти в разі дострокового розірвання договору вкладником?
11. Який порядок обліку вкладів (депозитів) в іноземній валюті?
12. Який порядок контролю за правильністю здійснення обліку депозтних операцій?
13. Який порядок обліку депозитів овернайт?
14. Розкрийте особливості залучення та обліку вкладів фізичних осіб.
15. Розкрийте порядок обліку коштів, залучених за ощадними (депозітними) сертифікатами.
16. Охарактеризуйте бухгалтерський облік формування і використаних і
спеціальних резервів на покриття можливих втрат за розміщеними вкладами (депозитами).
Завдання для самостійної роботи
Визначити вимоги МСФЗ щодо основних питань з обліку депозитних операцій банків.