Собственный капитал банка, его структура и функции. Достаточность капитала банка.

Ресурсы коммерч. банка состоят из собствен. капитала, заем. и привлечен. средств. Собствен. капитал – это средство, которое принадлежит непосредственно банку. Формируется собствен. капитал (СК) при организации банка за счет выпуска акций (акционер. банк) или паев (паевой банк или ООО). В наст. время минимал. уставный капитал (УК) вновь создаваемого банка составляет 300 млн. руб., а для получения генерал. лицензии требуется 900 млн. руб.

СК выполняет следующие функции:

- защитная функция – защита интересов вкладчиков и акционеров банка, эта функция означает возможность выплаты компенсации вкладчикам в случае ликвидации банка;

- оперативная функция – для начала работы банку необходим стартовый капитал, минимально установленный законом (в наст. время для нового банка нужно 300 млн. руб.). Эти средства идут на приобретение оборудования, помещений, наем сотрудников и т.п. Кроме того, в процессе работы создаются фин. резервы – на покрытие непредвиден. убытков;

- регулирующая функция - капитал банка явл-ся показателем, который использ-ся при расчете экономич. нормативов деят-ти банков. Кроме того, снижение капитала и в связи с этим нормативов, например, норматива достаточности капитала до минимального (в законе) значения может повлечь за собой определен. мероприятия со стороны ЦБ РФ вплоть до процедуры банкротства.

Как экономич. показатель капитал банка:

- определяет масштабы деят-ти банка: чем больше капитал, тем больше средств можно привлечь и соответственно разместить. Кроме того, и размер крупных кредитов тоже считается в зависимости от величины капитала;

- определяет конкурент. позиции банка – обычно крупные банки явл-ся системообразующими банками и при фин. трудностях в стране осн. поддержка будет производиться таким банкам.

СК банка включает:

- УК – его величина фиксируется в уставе орг-ции, причем взносы в УК могут быть произведены в денеж. форме и, например, в виде материал. ценностей (здание);

По мере работы банка увеличение УК происходит за счет выпуска новых акций (дополнительная эмиссия) или капитализации части прибыли.

- Резерв. фонд – образуется за счет прибыли для покрытия убытков и потерь, возникающих в процессе работы банка;

- Фонды накопления – предназначены для финансирования производствен. и соц. развития банка (создаются за счет прибыли);

- фонды специального назначения – материал. поощрения сотрудников и т.п. (создаются за счет прибыли);

- эмиссион. доход – разница между рыночной (курсовой) ценой акций банка и их номинал. стоимостью;

- нераспределен. прибыль текущего года и прош. лет (обычно нужно аудитор. подтверждение этой величины).

Перечисленные выше части собствен. средств явл-ся т.н. осн. капиталом банка.

Кроме основного, в состав собствен. средств включ-ся дополнит. капитал:

- прирост стоимости имущества за счет переоценки;

- субсидированные кредиты (или займы) – долгосроч. займы, привлеченные для увеличения капитала банка. В России значительный объем этих кредитов был выдан после кризиса 2008 г.

Особенностью этих кредитов явл-ся то, что они должны быть выданы на срок не менее 30 лет, выплата долга – не ранее чем через 10 лет.

Дополнительный капитал не должен превышать основной. А если осн. равен 0, то дополнительный не учитывается.

Из суммы капитала вычитаются такие показатели, как:

- убытки текущ. года и прош. лет;

- вложения в УК др. орг-ций (например, дочерние);

- величина недосозданного резерва по ссудам.

Норматив достаточности капитала рассчитывается как отношение собствен. средств или капитала банка к активам, взвешенным с учетом риска и умножить на 100%:

Н = К / Ар * 100%,

Где К – капитал банка;

Ар – активы, взвешенные с учетом риска.

В России в наст. Время минимал. Норматив Н1 = 10%.

В России самым большим банком по величине СК-ла явл-ся Сбербанк.