Воздействие налога на субъектов рынка

Давайте используем инструменты экономической теории благосостояния, чтобы
определить размеры приобретений и потерь, к которым ведет установление на-
лога на товар. Для этого необходимо учесть воздействие налога на покупате-
лей, продавцов и правительство. Выгода, извлекаемая на рынке покупателями,
определяется потребительским излишком — суммой денег, которую покупатели
готовы заплатить за товар, за вычетом действительной его цены. Выгода, из-
влекаемая продавцами, определяется излишком производителей — денежной

Рис. 8.1

ПОСЛЕДСТВИЯ
ВВЕДЕНИЯ НАЛОГА
Налог на товар «вкли-
нивается» между
ценой, которую платят
покупатели, и ценой,
которую получают
продавцы, в результате
чего уменьшается
количество проданного
товара.

Цена

Цена,

которую

платят

покупатели

Цена товара

без налога

Цена,

которую

получают

продавцы

О Объем продаж Объем продаж

после введения в отсутствие
налога налога

Количество

Глава 8. Практическое применение теории: издержки налогообложения

Рис. 8.2

НАЛОГОВЫЕ
ПОСТУПЛЕНИЯ
Налоговые поступления,
получаемые правитель-
ством, равны TxQ,
произведению размера
налога и количества
проданного товара.
Таким образом,
налоговые поступления
равны площади
прямоугольника между
кривыми спроса
и предложения.

О Объем продаж Объем продаж Количество

при введении в отсутствие
налога нелога

суммой, которую получают поставщики за товар, за вычетом издержек. Эти
показатели, достаточно точно отражающие экономическое благосостояние, мы об-
суждали в гл. 7.

А что с третьей интересующей нас стороной, правительством? Если T — размер
налога, a Q — количество проданного товара, правительство получает общие нало-
говые поступления в размере TxQ. Правительство может использовать их для
строительства дорог, содержания полиции, поддержки системы образования или
помощи нуждающимся. Следовательно, в исследовании воздействия налогов на
экономическое благосостояние, для определения размера выгоды правительства
мы используем налоговые поступления. Отметьте, что в конечном итоге выгоду
получает не правительство, а те субъекты экономики, в интересах кого используют-
ся полученные ресурсы.

На рис. 8.2 налоговые поступления правительства представлены прямоугольни-
ком, расположенным между кривыми спроса и предложения. Высота этого прямо-
угольника представляет собой размер налога T, ширина прямоугольника — количе-
ство проданного товара Q. Так как площадь прямоугольника есть произведение
высоты на ширину, площадь нашей фигуры (налоговые поступления) -TxQ.

Благосостояние в отсутствие налога. Для того чтобы проанализировать воз-
действие налога на благосостояние, рассмотрим его уровень до введения налога
правительством. На рис. 8.3 представлен график спроса и предложения, основные
показатели обозначаются буквами от Л до F.

Отсутствие налога — точка, определяющая цену товара и количество товаров,
находится на пересечении кривых спроса и предложения. Цена составляет P₁,
количество товара — Q₁. Так как кривая спроса отражает готовность покупателей
заплатить за товар, потребительский излишек равен площади фигуры, расположен-
ной между кривой спроса и ценой, то есть А + В + С. Поскольку кривая предложе-
ния отражает издержки продавцов, излишек производителей равен площади фигу-
ры, расположенной между кривой предложения и ценой, то есть D + E +F. В этом
случае ввиду отсутствия налога налоговые поступления равны нулю.

Часть 3. Спрос и предложение 2: рынки и благосостоянж

Рис. 8.3

ВОЗДЕЙСТВИЕ
НАЛОГА НА
БЛАГОСОСТОЯНИЕ
ПРОИЗВОДИТЕЛЕЙ
И ПОТРЕБИТЕЛЕЙ
Налог на товар
сокращает потреби-
тельский излишек
(на площадь В+ C)
и излишек
производителей (на
площадь D + F). Так
как уменьшение
излишка потребите-
лей и производителей
превышает налоговые
поступления (площадь
В+ D), считается, что
налог приводит к без-
возвратной потере
(площадь С + E).

Цена

Цена,
которую
платят
покупатели - Pb

Цена товара в
отсутствие = P^
налога

Цена, = p_s
которую
получают
продавцы

Q2 Qi

Количество

Таблица 8.1

ИЗМЕНЕНИЕ БЛАГО-
СОСТОЯНИЯ ПОД
ВОЗДЕЙСТВИЕМ
НАЛОГА

Таблица относится
к площадям,
отмеченным на
рис. 8.3. Она
иллюстрирует, как
введение налога
на товар влияет на
благосостояние
покупателей и
продавцов.

Потребительский излишек
Излишек производителей
Налоговые поступления
Общий излишек

Общий излишек — сумма потребительского излишка и излишка производите-
лей — равен площади Л +B + C+D +F + Е. Другими словами, общий излишек —
это площадь фигуры, расположенной между кривыми спроса и предложения дс
точки равновесия (гл. 7). Выводы представлены в первом столбце.

Благосостояние при действующем налоге. Рассмотрим изменение уровня
благосостояния потребителей и поставщиков после введения налога. Цена, кото-
рую платят покупатели, увеличивается сP₁ до P'_в, следовательно, потребительски!
излишек сокращается до площади Л (площади фигуры, расположенной под кривое
спроса и над ценой, которую платит покупатель). Цена, которую получают продав-
цы, снижается с P₁ до P₅, поэтому прибыль производителей теперь равна только
площади F (площади фигуры, расположенной над кривой предложения и под це-
ной, которую получает продавец). Объем продаж сокращается с Q₁ до Q₂, £
правительство собирает налоговые поступления, равные площади В + D.

Чтобы рассчитать общий излишек с налогом, мы суммируем потребительские
излишек, излишек производителей и налоговые поступления. Таким образом, об-
щий излишек составляете + В + D + F. Выводы представлены во втором столбце
табл. 8.1.

Изменения благосостояния. Давайте сравним благосостояние потребите-
лей и производителей в отсутствие налога и после его введения (см. трети
столбец табл. 8.1). Налог приводит к уменьшению потребительского излишка
на площадь В + С, излишка производителей — на площадь D + E. Налоговые
поступления составляют площадь В + D. Неудивительно, что введение налог*

Глава 8. Практическое применение теории: издержки налогообложения

негативно сказывается на уровне жизни покупателей и поставщиков, а доходы
правительства повышаются.

Изменение общего благосостояния включает изменение потребительского из-
лишка (отрицательное), изменение излишка производителей (отрицательное) и изме-
нение налоговых поступлений (положительное). Суммируя их, мы находим, что об-
щий излишек на рынке сокращается на площадь С + E. Таким образом, потери
покупателей и продавцов превышают налоговые поступления правительства.
Сокращение общего излишка в результате введения налога называется безвозврат-
ной потерей, размер которой определяет площадь С + E.

Чтобы понять, почему налоги приводят к безвозвратным потерям, вспомним
один из Десяти принципов экономической теории (гл. 1): человек реагирует на
стимулы. Мы убедились, что рынки обычно эффективно распределяют ограничен-
ные ресурсы (гл. 7). То есть равновесие спроса и предложения максимизирует
общий излишек покупателей и поставщиков. Введение налога означает увеличение
цены для покупателей и уменьшение цены для производителей, что приводит к
сокращению и производства и потребления, следовательно, размер рынка становит-
ся меньше оптимального. Таким образом, воздействие налогов на стимулы приво-
дит к снижению эффективности распределения ресурсов.

Безвозвратная
потеря —

сокращение в
результате введения
налога общего
излишка.