Теоретический материал. Тема: Финансовые ресурсы предприятия. Структура баланса предприятия

Тема: Финансовые ресурсы предприятия.

1. Структура баланса предприятия.
2. Формирование и распределение прибыли.
3. Определение рентабельности предприятия.

1. Структура баланса предприятия.

Финансовые ресурсы фирмы – это денежные средства формируемые за счет собственных и привлеченных средств, находящиеся в распоряжении организации и предназначенные для инвестирования в различные формы активов и финансирования текущих затрат.

В соответствии с нормами бухучета существует определенная классификация источников и направления размещения денежных средств предприятия, отражаемая в статьях баланса.

Баланс показывает структуру активов предприятия и источники их финансирования на определенную дату.

К основным источникам денежных средств относятся собственный капитал и заемный капитал.

1) Собственный капитал – это капитал, являющийся собственностью владельца предприятия.

В состав СК включаются:

1. Уставный капитал – это паевой капитал, являющийся собственностью владельцев предприятия.

2. Добавочный капитал = включает сумму средств от переоценки основных средств и эмиссионный доход. Эмиссионный доход – это разница между рыночной ценой акции и номиналом.

3. Резервные фонды предназначены для выполнения страховых функций, формируются из прибыли предприятия.

4. Нераспределенная прибыль – это прибыль, направляема на развитие фирмы. Формируется как разность между чистой прибылью и суммой выплаченных дивидендов.

Заемные средства классифицируются по срокам использования и формам функционирования.

1) По срокам займа различают; краткосрочные займы (≤ 12 месяцев) и долгосрочные займы;

2) по формам займа выделяют: банковский кредит. государственный кредит, облигационные займы, коммерческий кредит. Коммерческий кредит, т.е. отсрочка платежа при поставке товаров, отражается в балансе в форме кредиторской (КЗ)и дебиторской задолженности (ДЗ).

Сформированные денежные ресурсы инвестируются предприятием в различные объекты. В результате складывается определенная структура активов (имущества) предприятия.

Различают две основных группы активов исходя из критериев срока функционирования и формы активов.

1) По срокам функционирования различают:

- долгосрочные активы – это активы, которые переносят свою стоимость на продукт по частям и сохраняют свою натурально-вещественную форму в течении нескольких производственных циклов.

- краткосрочные активы – это активы, которые переносят свою стоимость на продукт за один производственный цикл.

2) По формам активы могут быть:

- материальные активы (основные средства, незавершенное строительство, производственные запасы).

-нематериальные активы (объекты интеллектуальной и промышленной собственности, а также различные права на ресурсы)

- финансовые активы (ценные бумаги, денежные средства).

В таблице 1 представлена агрегированная структура баланса предприятия. Активы сгруппированы по критерию убывания ликвидности, а пассивы – по степени срочности оплаты.

Таблица 1. Структура баланса предприятия

Показатели, характеризующие финансовое положение предприятия.