Финансы организации

Роль финансов в производственно – хозяйственной деятельности предприятия очень велика.

Финансы занимают особую роль в экономических отношениях. Их специфика проявляется в том, что они всегда выступают в денежной форме. Финансы носят распределительный характер и отражают формирование и использование доходов и накоплений субъектов хозяйственной деятельности.

В структуру финансовой системы включаются следующие элементы:

- финансовые ресурсы;

- финансовые службы.

Финансовые ресурсы предприятия составляют денежные ресурсы, имеющиеся в распоряжении конкретного хозяйствующего субъекта и отражают процесс образования, распределения и использования его доходов.

Финансовые ресурсы предприятия обеспечивают кругооборот основного и оборотного капитала, взаимоотношения с государственным бюджетом, налоговыми органами, банками и другими организациями.

Финансовые службы представляют собой специализированные структурные подразделения, осуществляющие управление финансовым направлением деятельности (бухгалтерская, служба аудита, финансовая служба).

Финансовая служба предприятия определяет его финансовую политику.

Финансовая политика предприятия традиционно включает два взаимосвязанных направления – политику доходов и политику расходов. Планирование каждого из этих направлений осуществляется в их непосредственной взаимосвязи, при этом приоритетность того или иного из них зависит от текущего финансового состояния.

Задачи финансовой службы:

- обеспечение предприятия финансовыми ресурсами;

- выполнение финансовых обязательств перед бюджетом, банка - ми, поставщиками;

- осуществление анализа хозяйственной деятельности предприятия, увеличение прибыли и рентабельности производства;

- содействие наиболее эффективному использованию производственных фондов и капитальных вложений;

- контроль за правильным использованием финансовых ресурсов предприятия.

Предприятие в процессе своей деятельности вступает в финансовые отношения, которые включают:

- отношения между предприятием и другими хозяйствующими субъектами и организациями (поставщиками, потребителями, строительно – монтажными, транспортными и другими организациями);

- отношения между предприятием и другими субъектами при выпуске и распространении ценных бумаг, взаимном кредитовании, участии в совместной деятельности и т.п.;

- отношения внутри предприятия между его структурными подразделениями (филиалами, цехами, участками, отделами);

- отношения между предприятием и коллективом работающих (выплата зарплаты, премий, дивидендов);

- отношения между предприятием и вышестоящими органами (например у государственных предприятий);

- отношения между предприятием и финансовыми государственными органами при внесении в бюджет налогов и платежей;

- отношения между предприятием и банками;

- отношения между предприятием и страховыми организациями;

- отношения между предприятиями и товарными и фондовыми биржами.

Финансовые отношения находят отражение в финансовом плане предприятия.

Бизнес-план

1 Значение, функции, типы бизнес-планов

2 Этапы и проблемы разработки бизнес-плана

3 Структура бизнес-плана

Значение, функции, типы бизнес - планов

Бизнес-план – документ, в котором формируются цели предприятия, дается их обоснование, определяются пути достижения, необходимые для реализации целей и конечных финансовых показателей.

Бизнес-план – это документ, представляющий собой результат комплексного исследования всех сторон производственной и коммерческой деятельности предприятия.

Любое предприятие, фирма, предприниматель всегда должны вести свою деятельность по заранее разработанной программе, т.е. на основе бизнес-плана.

Типы бизнес-плана:

1 Производственный (внутренний) бизнес-план, который необходим для планирования и прогнозирования деятельности предприятия;

2 Инвестиционный- является инструментом для привлечения инвесторов;

3 Бизнес-план финансового оздоровления – составляется предприятием, находящимся в состоянии неплатежеспособности, и предполагает финансовое оздоровление предприятия.

4 Бизнес-план для получения кредитов с целью пополнения оборотных средств предприятия или для реализации широкомасштабных проектов развития действующего производства.

Разработка бизнес-плана необходима для решения следующих задач:

- четкой формулировки цели предприятия, определения конкретных количественных показателей, их реализации и сроков достижения;

- разработка взаимосвязанных производственных и организационных программ, обеспечивающих достижения поставленных целей;

- определение необходимых объемов финансирования и поисков его источников;

- выявление трудностей и проблем, с которыми придется столкнуться в ходе реализации проекта;

- организация системы контроля за ходом осуществления проекта;

- подготовка развернутого обоснования, необходимого для привлечения инвесторов к финансированию проекта.

Бизнес – план должен отвечать следующим требованиям:

- должен быть написан простым и понятным языком с использованием кратких четких формулировок;

- включать всю информацию по проекту, представляющую интерес для инвесторов;

- опираться на реальные факторы и обоснованные предложения;

- содержать производственное, маркетинговое, организационное финансовое обеспечение;

- иметь перспективный характер, обладать гибкостью и возможностью вносить коррективы;

- иметь контролирующий характер, связанный с четкой характеристикой графиков работ, контрольных сроков и показателей.

Этапы и проблемы разработки бизнес-плана

Разработка бизнес – плана осуществляется в следующей последовательности:

- анализ текущего состояния предприятия и основных направлений его деятельности;

- анализ состояния внешней среды;

- выявление рыночных возможностей и путей, которые могут быть положены в основу разработки стратегии предприятия;

- выбор вариантов стратегического развития;

- определение целей и задач основных подразделений предприятия;

- доведение до исполнителя задач и графика разработки бизнес-плана;

- разработка программ деятельности по отдельным направлениям;

- сведение воедино отдельных программ и разработка окончательного варианта бизнес-плана;

- утверждение бизнес-плана;

- представление бизнес-плана отдельным инвесторам;

- начало реализации плана;

- контроль за выполнением программы и внесение корректив.

Основной трудностью при разработке бизнес-плана является проблема получения необходимой первичной и вторичной маркетинговой информации, ее надежности, отсутствие опыта у предприятий в самостоятельном проведении рыночных исследований и недостаточном уровне развития маркетинговых услуг, поэтому на эти работы уходит очень много времени. Другая трудность заключается в отсутствии навыка планирования комплекса маркетинга (ценовая политика, планирование и организация сбыта и т.д.)

Структура бизнес-плана.

Обычно бизнес-план включает в себя следующие разделы:

1. Титульный лист;

2. Резюме;

3. Описание продуктов;

4. Анализ положения дел в отрасли;

5. Оценка конкурентов и выбор конкурентной стратегии;

6. План производства;

7. План маркетинга;

8. Организационный план;

9. Финансовый план.

1 Титульный лист содержит: название, адрес, имена учредителей, суть проекта (очень кратко), общая стоимость проекта, заявление о коммерческой тайне.

2 Резюме – дается убедительное доказательство его выгодности; его текст должен быть понятен и не специалисту, работа над этим разделом важна, т.к. если он не произведет благоприятного впечатления на инвесторов, то дальше они бизнес-план просто не станут смотреть. Этот раздел составляется в последнюю очередь, когда достигается полная ясность по всем остальным разделам.

3 Описание продуктов (услуг). Этот раздел должен включать детальное описание будущего товара. В описании товара должно входить перечисление свойств товара (химических, физических, механических), его дизайн, упаковка, методы применения товара, какие конкретные преимущества применения имеет предполагаемый товар.

4 Анализ положения дел в отрасли – описывая отрасль, важно показать размеры рынка, склонен ли этот рынок к росту или застою, основные сегменты рынка (группы потребителей), нужно определить, насколько чувствителен рынок к различным внутренним и внешним факторам, необходимо описать своих конкурентов, долю рынка, которую они захватили, учесть другие отраслевые факторы. Сделать вывод об общей привлекательности рынка, дать прогноз продаж своей продукции.

5 Оценка конкурентов и выбор конкурентной стратегии. В этом разделе должны быть описаны выбранные конкурентные стратегии и их конкретное применение. Если предприниматель решил изменить свою стратегию или только внедрять на конкурентный рынок, то он должен предусмотреть возможные ответные действия конкурентов.

6 План производства. В этом разделе требуется привести аргументы, доказывающие продуманность производственного процесса по всей технологической цепочке от поставок сырья, оборудования, энергоресурсов до обеспечения экологической и технической безопасности, точное определение себестоимости производимой продукции.

7 План маркетинга. В этом разделе должно быть убедительно доказано, что реализация товара глубоко продумана и не встретит серьезных затруднений. Здесь отражается информация оконечных потребителях продукции, характере спроса, причинах предпочтительности товара по отношению к товарам-конкурентам. Обосновывается цена товара, дается описание организации сбыта, оцениваются рекламные расходы и ставятся цели по выходу на требуемый уровень основных показателей в ближайшие 3 года.

8 Организационный план – раскрываются основы правовой формы функционирования предприятия, указываются форма собственности, количество выпущенных акций и их распределение среди акционеров. Приводится информация о членах Совета директоров, о лицах, обладающих правом подписи финансовых документов, распределение обязательств между членами высшего административного персонала.

9 Финансовый план – ключевым разделом считается финансовый план. Он включает информацию о плане доходов и расходов, связанных с производством и реализацией товаров, о балансе доходов и расходов по отдельным товарам о рентабельности и сроке окупаемости проекта.

План производства и реализации продукции

1. Значение и содержание производственной программы.

2. Основные показатели плана производства.

Значение и содержание производственной программы

План производства и реализации продукции определяет производственную программу предприятия.

Не зная производственной программы, невозможно разработать план материально-технического обеспечения производства, рассчитать трудовые доходы коллектива, составить другие разделы.

Например, чтобы определить, сколько потребляется материалов, топлива, оборудования, рабочей силы, надо, прежде всего, знать какую продукцию, в каком количестве и какого качества должно изготавливать предприятие в предстоящий год.

В производственной программе устанавливается ряд заданий:

1) Объем выпуска продукции в стоимостном выражении;

2) Номенклатура и ассортимент продукции;

3) Сроки выпуска отдельных изделий;

4) Объем кооперированных поставок сторонним организациям;

5) Планирование кооперации работы цехов, хозяйств и служб предприятия;

6) Показатели качества продукции.

Утвержденная директором предприятия производственная программа составляет основу межцехового и внутрицехового планирования, позволяет устанавливать задания на выпуск продукции по всем основным и вспомогательным цехам предприятия.