Федерального подоходного налога: 1995 Г. Предельные ставки налога относятся к семейным парам.

но детей). Задолженность по налоговым платежам рассчитывается с помощью
глкалы налогооблагаемого дохода (табл. 12.2), в которой представлены предель-
ные ставки налога — ставка налога исчисляется с каждого доллара сверх ука-
занных сумм. Так как предельная налоговая ставка по мере увеличения дохода
возрастает, высокообеспеченные семьи выплачивают правительству значитель-
ную часть дохода. (Более полно мы рассмотрим концепцию предельной налого-
вой ставки ниже.)

Второй по значимости источник налоговых поступлений федерального прави-
тельства — налоги на заработную плату, которую каждая фирма выплачивает
воим сотрудникам. В табл. 12.3 этот вид денежных поступлений правительства
называется налогами социального страхования, так как они направляются на оп-
лату социального и медицинского страхования. Социальное страхование — это
программа поддержки жизненного уровня пожилых граждан США. В 1995 г.
гумма налога социального страхования, выплаченного средним американцем, соста-
вила $ 1842.

Следующий по значению — налог на прибыль корпораций. Корпорация —
это бизнес, организованный в форме отдельного юридического лица. Правитель-
гтво, исходя из размера прибыли, облагает налогом прибыль каждой корпорации,
которая рассчитывается как разница между выручкой от реализации товаров и
услуг корпорации и издержек производства товаров или услуг. Отметьте, что
прибыль корпорации, в сущности, облагается налогом дважды. Первый раз —
налогом на прибыль корпораций; второй раз — подоходным налогом, когда ком-
пания направляет часть прибыли на выплату дивидендов акционерам.

Последние две категории в табл. 12.3 составляют менее 5 % денежных по-
ступлений каждая. Мы имеем в виду акцизы, налоги на определенные товары,
такие как бензин, сигареты и алкогольные напитки. Категория «Другие» включа-
ет в себя различные незначительные поступления, такие как налоги на недвижи-
мость и таможенные сборы. А также процент, который получает правительство
со своих депозитов в Федеральной Резервной Системе, Центральном банке
США.

Расходы. В табл. 12.3 представлены расходы федерального правительства в
1995 г. Общие расходы составляли $ 1514 млрд, или $ 5757 на человека. В ней
также приведены основные направления расходов.

Самая большая статья правительственных расходов — социальное страхова-
ние, преимущественно трансфертные платежи пожилым людям. (Трансфертный
платеж — правительственный платеж, произведенный без обмена на товар или
услугу.) В 1995 г. она составила 22 % расходов федерального правительства и
ее значение возрастает. Причина заключается в том, что численность пожилых
граждан США в связи со снижением рождаемости растет быстрее, чем население

Нж N»524

Часть 4. Экономическая теория общественного сектора

Таблица 12.3

РАСХОДЫ
ФЕДЕРАЛЬНОГО
ПРАВИТЕЛЬСТВА
США: 1995 г.

Бюджетный
дефицит —

превышение
правительственных
расходов над
денежными
поступлениями.

Бюджетный
профицит —

превышение денежных
поступлений
правительства над
его расходами.

в целом. Большинство аналитиков ожидает, что эта тенденция сохранится в
течение ряда лет в будущем.

Вторая по величине статья расходов — национальная оборона. Она включает
в себя заработную плату военных и закупки вооружений. Расходы на нацио-
нальную оборону колеблются в зависимости от изменений политического клима-
та и международной напряженности. Неудивительно, что во время войн расходы
на национальную оборону существенно возрастают.

Третья категория расходов — выплата процентов. Если частное лицо берет
кредит в банке, оно обязано выплачивать проценты по ссуде. То же происходит,
когда денежные средства занимает правительство. Чем больше государственный
долг, тем большую сумму должно выплачивать правительство в виде процентов.

Следующая статья — трансферты малообеспеченным гражданам: поддержка
семей с детьми, талоны на покупку продуктов питания. Некоторую часть этих
средств федеральное правительство направляет администрациям штатов и мест-
ным органам власти, которые проводят собственные программы.

Медицинское страхование — расходы на реализацию правительственного плана
предоставления медицинского обслуживания пожилым людям. Со временем рас-
ходы по этой статье значительно возросли. Во-первых, число пожилых людей
увеличивается быстрее, чем население США в целом. Во-вторых, стоимость меди-
цинского страхования растет быстрее, чем стоимость других товаров и услуг. Рас-
ходы на здравоохранение, отличные от медицинского страхования, включают в себя
«Медикэйд» — федеральную программу медицинского обслуживания для бедных и
расходы на проведение медицинских исследований.

Статья «Другое» включаетв себя, в частности, расходы на федеральную судеб-
ную систему, космическую программу и программы поддержки фермеров, заработ-
ную плату членов Конгресса, президента и др.

Возможно, вы заметили, что общие расходы правительства превышают общие
денежные поступления на $ 163 млрд. Такая ситуация называется бюджетным де-
фицитом. Правительство финансирует бюджетный дефицит с помощью заемных
средств. Положение, когда денежные поступления правительства превышают ег
расходы, называется бюджетным профицитом. В этом случае правительство ж
пользует избыточные средства на погашение своей задолженности.

'лава 12. Создание налоговой системы