Именем Российской Федерациии 25 страница

(т. 84 л.д. 232-254)

- показаниями в ходе судебного заседания свидетеля Веденеевой Т.С., работавшей в 1997-2005 гг. ведущим специалистом договорного отдела по торговле нефтью и газом дирекции по торговле нефтью ЗАО «ЮКОС-РМ», согласно которым сотрудники отдела по указанию Першуткина А. или Елфимова М.В. готовили проекты договоров купли-продажи нефти между ОАО «Самаранефтегаз», ОАО «Томскнефть» ВНК, ОАО «Юганскнефтегаз» и сторонними организациями. После подготовки проекта договор в соответствии с регламентом компании направлялся для согласования в правовое, налоговое, бюджетное управления, управление безопасности, казначейство ООО «ЮКОС-Москва», ООО «ЮКОС-ФБЦ», ЗАО «ЮКОС ЭП». Согласованные в установленном компанией порядке договоры она распечатывала и звонила руководителям фирм: Вальдесу-Гарсие А. – ООО «Ю-Мордовия», Малаховскому В.Г. - ООО «Ратибор», которые находились вместе с ними в одном здании. Они заходили к ней и подписывали договор, либо она шла к ним в кабинет, где они подписывали документы. Затем договор передавался на подпись Елфимову М.В., который на основании доверености подписывал договоры от имени нефтедобывающих организаций. Таким же образом оформлялись дополнения к договорам, которые согласовывались аналогичным образом, после чего отдавались на подпись. Акты-приема передачи нефти составлялись нефтедобывающими организациями, в которых расписывались руководители нефтедобывающих организаций и затем направлялись в их дирекцию для проверки и последующей передачи в бухгалтерию;

- показаниями в ходе судебного заседания свидетеля Батыровой Н.Ф. - начальника отдела графиков оформления поставок нефти АК «Транснефть», согласно которым АК «Транснефть» выполняет услуги по транспортировке нефти и нефтепродуктов по системе магистральных нефтепроводов на территории Российской Федерации. Договоры на транспортировку нефти заключаются с нефтедобывающими предприятиями Российской Федерации, с другими предприятиями договоры на транспортировку не заключаются;

- показаниями свидетеля Анисимова П.А. - бывшего руководителя ОАО «Самаранефтегаз», сообщившего суду, что покупателей нефти, добываемой ОАО «Самаранефтегаз», определяло «ЮКОС-РМ». Добываемая нефть направлялась на узлы учета, где ее принимали сотрудники ОАО «Транснефть» и направляли по различным направлениям на основании заключенных с ОАО «НК ЮКОС» договоров.

Из исследованных в ходе судебного разбирательства материалов уголовного дела следует, что в договорах купли-продажи нефти, заключенных между нефтедобывающими компаниями и ООО «Ю-Мордовия», ООО «Ратибор» и ООО «Эвойл», заведомо ложными являлись сведения о том, что «стороны» достигли договоренности о цене нефти. Фактически такого соглашения не было, а цена на нефть участниками возглавляемой Ходорковским М.Б., Лебедевым П.Л. и другими членами организованной группы, без какой-либо экономической необходимости преднамеренно занижалась в несколько раз по сравнению с рыночной ценой.

Данное обстоятельство подтверждается:

- договорами купли-продажи нефти, заключенными ООО «Ю-Мордовия» с ОАО «Юганскнефтегаз», ОАО «Томскнефть» ВНК и ОАО «Самаранефтегаз» 22.12.2000 г., 22.01.2001 г., 22.02.2001 г., от 22.03.2001 г., 23.04.2001 г., актами приема-передачи нефти по указанным договорам (т. 80 л.д. 248-261, т. 145 л.д. 24-31, 48-63, т. 80 л.д. 35-44, т. 81 л.д. 6-17, т. 80 л.д. 182-185, т. 80 л.д. 175, 176, 179, 186, т. 145 л.д. 207-210), реестром операций ООО «Ю-Мордовия» по закупкам материальных ценностей в разрезе контрагентов за 2001 год, составленным сотрудниками ООО «ЮКОС-ФБЦ» на основании документов первичной отчетности (т. 121 л.д. 278-281).

Из этих документов видно, что с января по май 2001 г. на ООО «Ю-Мордовия» переведено право собственности на 20 млн. 941 тыс. 118 тонн нефти стоимостью 26 млрд. 607 млн. 974 тыс. 751 руб. 60 коп, включая 14 млн. 094 тыс. 792 тонн стоимостью 18 млрд. 018 млн. 062 тыс. 172 руб. из добытой нефти ОАО «Юганскнефтегаз», 2 млн. 148 тыс. 249 тонн стоимостью 2 млрд.580 млн. 476 тыс. 698 руб.08 коп., из добытой нефти ОАО «Самаранефтегаз» и 4 698 077 тонн стоимостью 6 млрд. 099 млн. 435 тыс. 880 руб. 08 коп. из добытой нефти ОАО «Томскнефть» ВНК. При этом средняя цена стоимости 1 тонны нефти, исходя из суммы выручки и объема реализованной продукции, составила 1 тыс.270 руб. 06 коп.;

- актом налоговой проверки № 30-3-14/1 от 30.06.2004 г. (т. 85 л.д. 4-76, 77-154), подтверждается, что на экспорт в январе-мае 2001 г. для иностранной компании «Стронгбоу Лтд» было поставлено 934 тыс.700, 8 тонн нефти, отраженных на балансе ООО «Ю-Мордовия», из ресурсов ОАО «Юганскнефтегаз», ОАО «Томскнефть» ВНК и ОАО «Самаранефтегаз». Всего на сумму - 4 млрд.621 млн. 840 тыс. 200 руб. при средней цене на 1 тонну нефти - 4 тыс. 944 руб. 72 коп.;

- договором комиссии № Ю-9-4-01/1853 от 31.12.1999 г., заключенным между комитентом ООО «Ю-Мордовия» и комиссионером ОАО «НК «ЮКОС», дополнениями к указанному договору;

(т. 91 л.д. 222-226, 237-242)

- заключением эксперта № 3254 от 08.07.2005 г., подтверждена реализация ОАО «НК «ЮКОС» в январе-мае 2001 г. 400 038, 03 тонн нефти из ресурсов ООО «Ю-Мордовия» на сумму 1 млрд. 921 млн. 174 тыс. 745 руб.74 коп. иностранной компании «Белес Петролеум С.А.» (Behles Petroleum S.A.) и 6 млн. 103 тыс. 968, 3 тонн нефти из ресурсов ООО «Ю-Мордовия» на общую сумму 29 117 394 696, 97 руб. иностранной компании «Рутенхолд Холдингс Лимитед». При этом средняя стоимость 1 тонны нефти исходя из суммы выручки и объема реализованной продукции составила 4 тыс.772 руб. 22 коп.;

(т. 97 л.л. 198-239)

- договорами купли-продажи нефти, заключенными ООО «Ратибор» с ОАО «Юганскнефтегаз», ОАО «Томскнефть» в период с 21.06.2001 г. по 15.11.2001 г., актами приема-передачи нефти к указанным договорам;

(т.80 л.д. 189, 190, 192, 193, 195, 196, 198, 199, 201, 202, 203, л.д. 207-242, т. 81 л.д. 18-41)

- реестром операций ООО «Ратибор» по закупкам материальных ценностей в разрезе контрагентов за 2001 год, составленным сотрудниками ООО «ЮКОС ФБЦ» на основании документов первичной отчетности (т. 121 л.д. 285-289).

Данными документами подтверждено, что в течение июня-декабря 2001 г. на ООО «Ратибор» было переведено право собственности на 24 млн. 817 тыс. 965 тонн нефти из ресурсов ОАО «Юганскнефтегаз» и ОАО «Томскнефть» ВНК стоимостью 38 млрд.911 млн. 632 тыс. 516 руб. При этом средняя цена 1 тонны нефти исходя из суммы выручки и объема реализованной продукции составила 1 тыс. 567 руб. 88 коп.

- заключением комплексной финансово-технической судебной экспертизы подтверждены объемы реализованной в 2001 г. нефти, находившейся на балансе ООО «Ратибор», на экспорт в размере 6 млн. 572 тыс. 601 тонн из ресурсов ОАО «Юганскнефтегаз» и 24 тыс. 980 тонн из ресурсов ОАО «Томскнефть» ВНК, на общую сумму 28 млрд. 783 млн. 255 тыс. 138 руб. 28 коп. При этом средняя цена 1 тонны нефти составила 4 тыс. 362 руб. 7 коп.;

(т. 97 л.д. 109-172)

- договорами купли продажи нефти, с дополнениями заключенными в период с 20.12.2001 г. по 18.07.2002 г., ООО «Ратибор» с ОАО «Юганскнефтегаз», ОАО «Томскнефть» ВНК, ОАО «Самаранефтегаз», актами приема- передачи нефти к указанным договорам, реестром операций ООО «Ратибор» по закупкам материальных ценностей в разрезе контрагентов за 2002 год, составленным сотрудниками ООО «ЮКОС-ФБЦ» на основании документов первичной отчетности;

(т. 80 л.д. 102-151, т. 81 л.д. 76-182, т. 121 л.д. 282-284)

Исследованные в судебном заседании вышеуказанные договоры купли- продажи нефти подтверждают, что с января по август 2002 года, на баланс ООО «Ратибор» было переведено 43 млн. 304 тыс. 682 тонн нефти на сумму 48 млрд. 649 млн. 272 тыс. 696 руб., в том числе из ресурсов ОАО «Юганскнефтегаз» - 27 млн. 274 тыс. 755 тонн, из ресурсов ОАО «Томскнефть» ВНК- 8 952 857 тонн, из ресурсов ОАО «Самаранефтегаз» - 7 млн. 077 тыс. 070 тонн нефти. При этом цена 1 тонны нефти исходя из суммы выручки и объема реализованной продукции составила 1 тыс. 123 руб. 04 коп.

При этом стоимость нефти, приобретаемой сторонними организациями в указанный период времени на тех же узлах учета приема, значительно превышала стоимость нефти, которую приобретало ООО «Ратибор» у нефтедобывающих предприятий, что в свою очередь подтверждают ранее исследованные судом документы, а именно:

- договоры купли-продажи нефти № 509/02 от 03.01.2002 г., № 523/02 от 30.01.2002 г., дополнения № 1 от 30.01.2002 г., № 2 от 28.02.2002, № 3 от 28.03.2002 г., № 4 от 26.04.2002 г., № 5 от 26.04.2002 г., № 6 от 25.06.2002 г. к договору № 523/02 от 30.01.2002 г. и акты приема-передачи нефти, в соответствии с которыми ЗАО «Норси-Триэй» приобретало нефть у ООО Ратибор» на узлах учета нефти ОАО «Юганскнефтегаз» по следующим ценам: в январе 2002 г. – 1 тыс. 500 руб., в феврале 2002 г.- 1 тыс. 120 руб.2 коп., в марте 2002 года – 1 тыс. 250 руб. 4 коп., в апреле -1 тыс. 584 руб., в мае- 2 тыс. 420 руб. 4 коп., в июне -3 тыс. 400 руб. 2 коп. за 1 тонну нефти;

(т. 63 л.д. 186-206)

Как установлено в ходе судебного разбирательства, указанная стоимость нефтизначительно превышает стоимость нефти, которую в указанный период времени реализовывало ОАО «Юганскнефтегаз» ООО «Ратибор» по договорам купли-продажи нефти № 015-н от 20.12.2001 г., № 025-н от 18.01.2002 г., № 035-н от 18.02.2002 г., № 045-н от 18.03.2002 г., № 055-н от 18.04.2002 г., № 065-н от 20.05.2002 г., в соответствии с которыми стоимость нефти в январе 2002 г. составляла 1 тыс. 242 руб., в феврале - 996 руб., в марте 2002 г. - 804 руб., в апреле 2002 г. - 852 руб., в мае - 1002 руб., в июне 2002 г. - 1200 руб.;

- показания допрошенного в ходе судебного заседания свидетеля Орлова А.В., из которых следует, что возглавляемое им ЗАО «Норси-Триэй» в 2002 г. приобретало нефть по заключенным с ООО «Ратибор» договорам купли-продажи нефти № 532/02 от 30.01.2002 г. и № 509/02 от 03.01.2002 г. Стоимость нефти по указанным договорам составляла с января по апрель 2002 г. от 1.120, 02 до 1.585 руб. за 1 тонну, с мая по июль 2002 г. по цене от 2 тыс. 420 руб. до 3 тыс. 400 руб. за 1 тонну, которые на тот момент были рыночными ценами на нефть на внутреннем рынке страны;

- договор купли-продажи нефти № 526/02 от 28.12.2001 г., согласно которому ООО «Ратибор» в течение 2002 г. обязалось ежемесячно поставлять ОАО «Приволжскнефтепровод» нефть, а ОАО «Приволжскнефтепровод» - принимать нефть и своевременно производить оплату по цене, устанавливаемой сторонами в протоколе согласования цен;

(т. 62 л.д. 305-307)

- протокол № 1 от 28.12.2001 г. согласования цены сырой нефти, в соответствии с которым поставка нефти ООО «Ратибор» обществу ОАО «Приволжскнефтепровод» в 1 квартале 2002 г. осуществляется по цене 2 100 руб. за 1 тонну;

(т. 62 л.д. 308)

Указанная выше цена значительно превышает стоимость нефти от 804 до 1 242 руб. за тонну, по которой ООО «Ратибор» в указанный период времени на тех же узлах учета приобретало нефть у ОАО «Самаранефтегаз» по договорам № 017-н от 20.12.2001 г., № 027-н от 16.01.2002 г., № 037-н от 18.02.2002 г.;

- договорами купли-продажи нефти, заключенными ООО «Ратибор» с ООО «Фаргойл» № 018-н от 20.12.2001 г., дополнительными соглашениями и актами приема-передачи нефти к указанному договору (т. 96 л.д. 27-278), договором купли-продажи нефти № 01/12-0040э от 21.12.2001 г., дополнительными соглашениями и актами приема-передачи нефти к указанному договору (т. 95 л.д. 224-311, т. 96 л.д. 1, 3, 5, 7, 9, 11, 13, 15, 17, 19, 21, 23, 25, 26), актом налоговой проверки № 52/852 от 29.10.2004 г. (т. 85 л.д. 157-342), подтвержден перевод 42 829 698, 014 тонн с баланса ООО «Ратибор» на баланс ООО «Фаргойл» по средней цене 1 312 руб. за тонну;

- договорами купли-продажи нефти, заключенными ООО «Эвойл» с ОАО «Юганскнефтегаз», ОАО «Томскнефть» ВНК, ОАО «Самаранефтегаз» №№ 095-н от 19.08.2002 г., 096-н от 19.08.2002 г., 097-н от 19.08.2002 г., 105-н от 19.09.2002 г., 106-н от 19.09.2002 г., 107-н от 19.09.2002 г., 115-н от 18.10.2002 г., 116-н от 18.10.2002 г., 117-н от 18.10.2002 г., 125-н от 19.11.2002 г., 126-н от 19.11.2002 г., 127-н от 19.11.2002 г., актами приема-передачи нефти по указанным договорам (т. 81 л.д. 183-258), реестром операций ООО «Эвойл» по закупкам материальных ценностей в разрезе контрагентов за 2002 г., составленным сотрудниками ООО «ЮКОС-ФБЦ» на основании документов первичной отчетности;

(т. 121 л.д. 275-277)

Исследованные в ходе судебного разбирательства договоры подтверждают, что в период с сентября по декабрь 2002 г. на баланс ООО «Эвойл» было переведено 24 млн. 512 тыс. 893 тонны нефти стоимостью 48 млрд. 636 млн. 878 тыс. 082 руб., в том числе принадлежащие ОАО «Юганскнефтегаз» - 15 млн. 405 тыс. 080 тонн, ОАО «Самаранефтегаз» - 3 млн. 853 тыс. 234 тонн и ОАО «Томскнефть» ВНК - 5 млн. 254 тыс. 579 тонн нефти. При этом цена 1 тонны нефти исходя из суммы выручки и объема реализованной продукции составила 1 тыс. 984 руб.;

- договорами купли-продажи нефти, заключенными ООО «Эвойл» с ООО «Фаргойл» № 02/08-0071 от 19.08.2002 г., дополнениями и актами приема-передачи нефти к указанному договору (т. 93 л.д. 238-338, т. 94 л.д. 1-16); договором купли-продажи нефти № 02/08-0072э от 19.08.2002 г., дополнениями и актами приема-передачи нефти к указанному договору (т. 93 л.д. 1-76), реестром операций ООО «Эвойл» по продажам материальных ценностей в разрезе контрагентов за 2002 г., составленным сотрудниками ООО «ЮКОС-ФБЦ» на основании документов первичной отчетности (т. 121 л.д. 203-208), актом налоговой проверки № 52/582 от 29.10.2004 г. (т. 85 л.д. 137-321-342), подтвержден перевод 23 млн. 909 тыс. 794, 9 тонн нефти с баланса ООО «Эвойл» на баланс ООО «Фаргойл» по средней цене 2 тыс.100 руб. за тонну на общую сумму 50 млрд. 326 млн. 408 тыс. 270 руб. 57 коп.

- заключением комплексной финансово-технической экспертизы подтверждено, что в 2002 г. ОАО «НК «ЮКОС» экспортировало 31 млн. 316 тыс. 437 тонн нефти, числившихся на балансе общества «Фаргойл», экспортная же выручка, поступившая в 2002 г. на счета ООО «Фаргойл» от ОАО «НК «ЮКОС», составила 144 млрд. 546 млн. 628 тыс. 965 руб. 38 коп. при средней цене реализации (без учета экспортной пошлины) 4 тыс. 615 руб. 68 коп., что более чем в 2, 6 раза превышало себестоимость;

(т. 98 л.д. 4-189)

- договорами купли-продажи нефти, заключенными ООО «Эвойл с ОАО «Самаранефтегаз», ОАО «Юганскнефтегаз» и ОАО «Томскнефть» ВНК: с 18.12.2002 г. по 18.11.2003 г., актами приема передачи нефти по указанным договорам (т. 80 л.д. 72-83, т. 81 л.д. 259-332, т. 145 л.д. 77-196), реестром операций ООО «Эвойл» по закупкам материальных ценностей в разрезе контрагентов за 2003 г., составленным сотрудниками ООО «ЮКОС-ФБЦ» на основании документов первичной отчетности (т. 121 л.д. 267-274). Данными документами подтвержден количественный объем нефти в размере 77 млн. 673 тыс. 475 тонн на сумму 129 млрд. 475 млн. 832 тыс. 124 руб. 72 коп., зачисленный в 2003 г. на баланс ООО «Эвойл» из ресурсов добывающих предприятий, в том числе 49 млн. 445 тыс. 844 тонн нефти из ресурсов ОАО «Юганскнефтегаз», 15 994 064 тонн нефти из ресурсов ОАО «Томскнефть» ВНК и 12 млн. 233 тыс. 567 тонн нефти из ресурсов ОАО «Самаранефтегаз», при этом средняя стоимость нефти составила 1 тыс. 666 руб. 92 коп.;

- договором купли-продажи нефти № 02/08-0071 от 19.08.2002 г. заключенным ООО «Эвойл» с ООО «Фаргойл», дополнительным соглашением от 20.12.2002 г., дополнениями и актами приема-передачи нефти к указанному договору (т. 93 л.д. 238-240, т. 94 л.д. 17 – 344, т. 95 л.д. 1- 30); договором купли-продажи нефти № 02/08-0072э от 19.08.2002 г., заключенным ООО «Эвойл» с ООО «Фаргойл», дополнительным соглашением от 20.12.2002 г., дополнениями и актами приема-передачи нефти к указанному договору (т. 93 л.д. 1-4, 77-225); договором купли-продажи нефти № 03/04-0102 от 30.04.2003 г., заключенным ООО «Эвойл» с ООО «Фаргойл», дополнениями и актам и приема-передачи нефти к указанному договору (т. 93, л.д. 226-235), договором купли-продажи нефти № 02/08-0125 от 21.07.2003 г., заключенным ООО «Эвойл» с ООО «Энерготрейд», на куплю-продажу нефти в 2003 году. Дополнительным соглашением, дополнениями и актами приема-передачи нефти к указанному договору (т. 95 л.д. 107-177), реестром операций ООО «Эвойл» по реализации материальных ценностей в разрезе контрагентов за 2003 год, составленным сотрудниками ООО «ЮКОС-ФБЦ» на основании документов первичной отчетности (т. 121 л.д. 248-266).

Исследованные в ходе судебного разбирательства судом вышеуказанные договоры, подтверждают перевод нефти с баланса ООО «Эвойл» на баланс подставного общества «Фаргойл» 60 млн. 676 тыс. 983, 23 тонн нефти по средней цене 1 тыс. 845 руб. за тонну на сумму 112 млрд. 018 млн. 226 тыс. 216 руб. 84 коп., а с августа 2003 г. также на баланс общества «Энерготрейд» 17 млн. 813 тыс. 075 тонн по средней цене 1 тысяча 900 руб. за тонну на сумму 32 млрд. 687 млн. 145 тыс. 288 руб.

- договором комиссии № ЮФ/1-01 от 20.11.2001 г. (т. 91 л.д. 123-127), договором комиссии № ЮЭТФ/01-03 от 10.04.2003 г. (т. 91 л.д. 268-272), заключением комплексной финансово-технической судебной экспертизы (т. 98 л.д. 4-189), подтверждена реализация на экспорт по договору комиссии № ЮФ/1–01 от 20.11.2001 г. и № ЮЭТФ/01-03 от 10.04.2003 г., 30 млн. 088 тыс. 867 тонн нефти, числящихся на балансе ООО «Фаргойл», по средней цене 4 тыс. 704 руб. 11 коп. за тонну, на общую сумму 141 млрд. 541 млн. 192 тыс. 242 руб. 72 коп. (без учета экспортных пошлин);

- договором комиссии № ЭНТЮ-01/03 от 21.07.2003 г., заключенным ООО «Энерготрейд» с ОАО «НК «ЮКОС» (т. 91 л.д. 245-250); договором комиссии № ЭНТЮ-02/03 от 24.09.2003 г., заключенным ООО «Энерготрейд» с ОАО «НК «ЮКОС» (т. 91 л.д. 251-255 ); договором комиссии № ЭНТЮ-03/03 от 15.09.2003 г., заключенным ООО «Энерготрейд» с ОАО «НК «ЮКОС» (т. 91 л.д. 256-260); договором комиссии № ЭНТЮ-05/03 от 30.09.2003 г., заключенным ООО «Энерготрейд» с ОАО «НК «ЮКОС» (т. 91 л.д. 263-267), договором комиссии № ЭНТЮЭТ-01/03 от 15.09.2003 г., заключенным ООО «Энерготрейд» с ООО «ЮКОС Экспорт Трейд» (т. 91 л.д.276-281);

- актом налоговой проверки № 52/907 от 19.11.2007 г. (т. 86 л.д.2-165), подтверждена реализация на экспорт 17 млн. 242 тыс. 109, 07 тонн нефти, зачисленной на баланс ООО «Энерготрейд», по договорам комиссии с ОАО «НК «ЮКОС» и ООО «ЮКОС Экспорт Трейд» стоимостью 3 млрд. 687 млн. 355 тыс. 171 долларов 35 центов США, по средней цене 6 200 руб. (213 долларов 8 центов США) за тонну;

- показаниями допрошенного в судебном заседании в качестве свидетеля Христенко В.Б. - министра промышленности и торговли Российской Федерации, который показал, что в 1998-2003 гг. в России независимых приобретателей, переработчиков нефти было минимальное число, они находились под жестким давлением вертикально-интегрированных нефтяных компаний, которые диктовали им свои условия. Эти нефтяные компании, пользуясь своим операционным контролем, устанавливали внутреннее трансфертное, или точнее, внутрикорпоративное ценообразование. Внутрикорпоративные цены рыночными быть не могут. Цены становятся рыночными, когда они выходят за пределы вертикально- интегрированной компании (ВИНК) и касаются других субъектов. Внутрикорпоративные цены называются таковыми и вызывают столь много вопросов именно в силу природы их происхождения. По сути это учетные ценовые позиции, которые используются для движения прибыли по вертикали. Для других целей они не используются, поэтому назвать их рыночными невозможно, так как они и есть внутрикорпоративные. Пострадавшими от несправедливых внутрикорпоративных трансфертных цен могли быть три категории: федеральный бюджет, региональный бюджет и миноритарные акционеры. У миноритарных акционеров при этом за счет низких внутрикорпоративных цен, по сути, изымается прибыль, доход и цена их актива;

- показаниями допрошенного в судебном заседании свидетеля Грефа Г.О., который показал, что трансфертное ценообразование на практике является большой проблемой. Она заключалась в том, что при трансфертном ценообразовании дочерние организации, у которых приобретались нефть или газ, являлись центром издержек. Прибыль куда-то выводилась. При этом причинялся вред государству, которое не получало налоги. Вторая составляющая – нарушение прав миноритарных акционеров. Если дочерняя компания является центром затрат, то страдают миноритарные акционеры, потому что они не участвуют в разделе прибыли, которая должна была распределяться пропорционально. Центром распределения прибыли при трансфертном ценообразовании были предприятия материнские, которые использовали прибыль на собственные нужды;

- показаниями допрошенного в судебном заседании свидетеля Гильманова Т.Р., из которых следует, что он с 1998 по 2003 гг. был управляющим ОАО «Юганскнефтегаз», осуществляя только общее руководство деятельностью компании. Принятие решений, определяющих финансово-хозяйственную деятельность общества, в том числе вопросы реализации нефти, осуществляли руководители управляющей компании по отношению к ОАО «Юганскнефтегаз» - ЗАО «ЮКОС ЭП». Между этими компаниями был заключен договор, согласно которому ЗАО «ЮКОС ЭП» являлось управляющей компанией по отношению к ОАО «Юганскнефтегаз». Он как управляющий после заключения этого договора обязан был руководствоваться директивами и указаниями руководителей управляющей компании. Ему выписывали доверенность, как управляющему, на каждый год. Реализацию нефти, добытой ОАО «Юганскнефтегаз», осуществляли ОАО «НК «ЮКОС» и ЗАО «ЮКОС РМ», которые определяли стоимость нефти и объемы ее реализации. В задачу ОАО «Юганскнефтегаз» входила только непосредственная добыча нефти, которая передавалась управляющим компаниям для реализации. Действовало генеральное соглашение, подписанное в 1996 г., в котором было указано, что приобретателем нефти, добываемой ОАО «Юганскнефтегаз», являлось ОАО «НК «ЮКОС». На основании генеральных соглашений подписывались конкретные договоры купли-продажи. Договоры были небольшие, на одной страничке, которые приходили в ОАО «Юганскнефтегаз» в готовом подписанном виде. Сам он лично договоры не подписывал, они уже были подписаны лицом по доверенности, которая выдавалась президентом ЗАО «ЮКОС ЭП». ОАО «НК «ЮКОС» имел контрольный пакет акций ОАО «Юганскнефтегаз» и как собственник определял всю финансовую и иную политику ОАО «Юганскнефтегаз». В соответствии с доверенностью продажа нефти не входила в круг его должностных обязанностей как управляющего ОАО «Юганскнефтегаз», поэтому вопросы цены на нефть, выбор покупателей нефти им не определялись. Выбор контрагента ОАО «Юганскнефтегаз» осуществлялся ЗАО «ЮКОС РМ», цена реализации нефти устанавливалась сотрудниками этого же подразделения ОАО «НК «ЮКОС». ЗАО «ЮКОС РМ» вначале руководил Бычков Н.В., а после него - Брудно М.Б. С ними он обсуждал вопросы сдачи нефти в систему ОАО «АК «Транснефть». Та система взаимоотношений, при которой ЗАО «ЮКОС РМ» устанавливало цены на реализуемую нефть, добытую ОАО «Юганскнефтегаз», определяло покупателей нефти, существовала уже до его прихода на должность управляющего ОАО «Юганскнефтегаз».

Когда нефть стали продавать на тендерах, в Москве определялся победитель торгов, с которым ОАО «Юганскнефтегаз» заключало договор. К ним данный договор поступал для оформления результатов работы. С руководителями организаций - покупателями нефти, добытой ОАО «Юганскнефтегаз», он никогда не общался и не знал их;

- доверенностью № ЮЭП-126/00 от 01.08.2000 г., выданной президентом ЗАО «ЮКОС ЭП» Бейлиным Ю.А. Гильманову Т.Р. на представление интересов ОАО «Юганскнефтегаз» в органах государственной власти и управления РФ, во всех предприятиях, учреждениях, организациях, совершение всех необходимых действий, направленных на защиту прав и законных интересов общества, заключение договоров, соглашений, в том числе, заключать договоры купли-продажи нефти, принимать решения, издавать приказы, распоряжения и указания по всем оперативным вопросам деятельности общества;

(т. 67 л.д.252-253)

- показаниями допрошенного в ходе судебного заседания свидетеля Анисимова П.А., согласно которым он с 17.01.1997 г. по январь 2007 г. работал в должности управляющего ОАО «Самаранефтегаз». На основании генерального соглашения от 31.07.1996 г. собственником нефти, добываемой ОАО «Самаранефтегаз», являлось ОАО «НК «ЮКОС». При этом каждые 15 дней между ОАО «Самаранефтегаз» и ОАО «НК «ЮКОС» заключались договоры купли-продажи нефти, которые он подписывал как управляющий ОАО «Самаранефтегаз». В это время ЗАО «ЮКОС ЭП» являлось управляющей компанией к ОАО «Самаранефтегаз», и все договоры готовились службами ЗАО «ЮКОС ЭП» либо ЗАО «ЮКОС РМ». В основном эта работа делалась сотрудниками, находившимися в подчинении у Брудно М.Б. и Елфимова М.В. Данные договоры уже в готовом виде доставлялись в ОАО «Самаранефтегаз». Он был вынужден подписывать их, т.к. это входило в его обязанности. При этом цены на нефть устанавливались ЗАО «ЮКОС РМ», и он был вынужден с ними соглашаться, хотя они были ниже рыночных. ОАО «Самаранефтегаз» не могло без ЗАО «ЮКОС ЭП» и ЗАО «ЮКОС РМ» самостоятельно торговать нефтью. В 2000 г. ОАО «Самаранефтегаз» продавало нефть не ОАО «НК «ЮКОС», а его дочерним предприятиям. Это были ЗАО «ЮКОС-М» и ООО «Ю-Мордовия», а с 2001 г. и другие предприятия - ООО «Ратибор», ООО «Фаргойл», ООО «Эвойл» и др. Как и в 1998-1999 гг., вопрос о покупателе нефти и ее цене решался руководством ЗАО «ЮКОС ЭП». Ему «сверху» представлялись уже готовые договоры купли-продажи, но с представителями ЗАО «ЮКОС-М», ООО «Ю-Мордовия», ООО «Ратибор», ООО «Фаргойл», ООО «Эвойл» никто из его подчиненных сотрудников, как и он сам, никогда не встречались. Добываемая нефть доставлялась на узлы учета, где ее принимали сотрудники ОАО «Транснефть» и направляли по различным направлениям на основании заключенных договоров между ОАО «НК «Юкос» и ОАО «Транснефть». С 2000 г. нефть продавалась указанным компаниям на основании проводимых торгов. В ОАО «Самаранефтегаз» из ЗАО «ЮКОС ЭП» передавались протоколы с результатами проводимых торгов, где указывалось предприятие-победитель, с которым ОАО «Самаранефтегаз» должно было заключить договор купли-продажи. Проводились ли данные торги в действительности, ему неизвестно, т.к. всеми этими вопросами занимались сотрудники ЗАО «ЮКОС ЭП» и ЗАО «ЮКОМ РМ» под руководством Брудно М.Б. и Елфимова М.В., которые и определяли ценовую политику;

- показаниями свидетеля Логачева Н.Н., данными на предварительном следствии (т. 2 л.д. 211-213, т. 46 л.д. 27-34, т. 143 л.д. 109-112) и оглашенными в судебном заседании в порядке ст.281 УПК РФ, о том, что он с августа 1998 г. по июнь 2000 г. работал генеральным директором и управляющим ОАО «Томскнефть» ВНК. Подписал генеральное соглашение №Ю8-4-01/1888 от 04.11.1998 г., заключенное между ОАО «Томскнефть» ВНК и ОАО «НК ЮКОС», по которому «Томскнефть» обязывалось продавать компании «ЮКОС» всю нефть на устье скважины после извлечения ее из недр. Проект соглашения ему прислали по почте из ОАО «НК «ЮКОС». Со слов Казакова В.А. ему известно, что такая схема существовала уже в ОАО «Самаранефтегаз» и «Юганскнефтегаз». К этому времени структуры «Роспром-Менатеп-ЮКОС» уже владели большинством акций ОАО «ВНК» и ОАО «Томскнефть» и благодаря этому могли управлять этими компаниями. При назначении на должность он понимал, что ему нужно будет осуществлять общее руководство предприятием без права принятия стратегических решений. Все серьезные решения принимались в «ЮКОСе», в его подразделениях ЗАО «ЮКОС РМ», «ЮКОС ЭП». Порядок был такой: он получал документы на подпись, читал их. Если появлялись какие-то вопросы, то звонил в «ЮКОС» в управление, которое присылало документы. В обсуждении стратегических задач, которые серьезно влияли на деятельность общества, он участия не принимал. Условия соглашения о продаже продукции ОАО «Томскнефть» компании ОАО «НК «ЮКОС» на устье каждой конкретной скважины и всей продукции разрабатывались без его участия. Он не определял покупателя, так как был несамостоятелен в части принятия таких решений. Он не мог изменить ситуацию, т.к. сделать это ему никто не позволил бы. Ходорковский М.Б. являлся председателем правления ОАО «НК «ЮКОС» и руководил этой компанией. Общеизвестно, что тот (Ходорковский М.Б.) являлся ее основным акционером, и, следовательно, разрабатывал стратегию деятельности этой компании. Об этом сообщалось и в СМИ. Поэтому Ходорковского М.Б. он и все сотрудники воспринимали как руководителя.

Он подписал договор купли-продажи нефти № Ю8-4-01/2072 от 30.11.1998 г., согласно которому ОАО «Томскнефть» обязывалось продавать ОАО «НК «ЮКОС» на узлах учета «Александровское» и/или «Раскино» товарную нефть в 1998-1999 гг. и дополнения к договору от 30.11.1998 г., от 30.12.1998 г., 18.01.1999 г., согласно которым цена нефти была установлена в размере 250 руб. за тонну. Данные документы также поступили к нему из офиса «ЮКОСа». Он не разрабатывал и не участвовал в обсуждении условий договора, цены на нефть. Каким образом и кем была установлена цена 250 руб., ему неизвестно. Он понимал в то время, что цена на нефть была занижена, и ему как производственнику хотелось бы, чтобы добывающее предприятие получало от ее продажи большую сумму. Управляющая компания определяла их финансовую политику. Денежные средства, полученные «Томскнефть» от продажи нефти, направлялись на воспроизводство, приобретение оборудования. Иногда для этого выделялись дополнительные средства управляющей компанией. Естественно, если бы их предприятие получало больше денег от продажи, можно было бы направить их на развитие производства, на улучшение условий труда работников и т.д. Он высказывал такие просьбы сотрудникам «ЮКОСа», которые приезжали с проверкой, но это звучало лишь как пожелание. Если бы он не соглашался с установленной ценой и не подписывал договоры, то его могли бы просто уволить с должности.