Доказательства, подтверждающие вину подсудимых в легализации похищенной у нефтедобывающих компаний нефти путем совершения с нею сделок. 11 страница

(т. 109 л.д. 219-223)

Из исследованных в суде доказательств следует, что в 2000 г. под руководством Лебедева П.Л. и Ходорковского М.Б. была изменена схема легализации похищенного.

Вина Ходорковского М.Б. и Лебедева П.Л. в создании и управлении вновь созданной схемой бизнеса, а именно похищением нефти у нефтедобывающих предприятий, используя подконтрольные общества, зарегистрированные в Республике Мордовия и других зонах с льготным налогообложением, последующей перепродажей нефти между несколькими такими обществами, направлением части нефти на переработку на нефтеперерабатывающие предприятия и дальнейшей реализацией нефтепродуктов и части нефти на экспорт через подконтрольные «Routhenhold Holdings Ltd», «Pronet Holdings Ltd» и «Petroval S.A.», подтверждается следующими исследованными в судебном заседании доказательствами:

- показаниями допрошенного в судебном заседании свидетеля Анилиониса Г.П., согласно которым в конце 1999 г. планы у руководства ОАО «НК «ЮКОС» поменялись, они решили прекратить работу через компании «Саус», «Белес», «Балтик» и отойти от Питера Бонда, т.к. их перестала устраивать схема владения компаниями через последнего, не предоставляющая юридических гарантий. Новая схема была разработана без участия СП «РТТ». По поводу новой схемы было как минимум одно совещание, в котором участвовали Лебедев П.Л., Алексанян В.Г., Питер Бонд, Стивен Кертис и кто-то еще, на котором обсуждалось, как отойти от компаний «Behles Petroleum S.A.», «Baltic Petroleum Trading Limited» и «South Petroleum Limited» и сделать новую схему торговли.

В связи с этим Лебедев П.Л. пригласил его на это совещание, проходившее на Колпачном, д. 5. На совещании Лебедев П.Л. сказал, что отказывается от услуг СП «РТТ» и будет разрабатывать новую схему торговли нефтью. На совещании принимали участие Стивен Кертис, Алексанян В.Г., Питер Бонд и другие. Лебедевым П.Л. была поставлена задача о создании новой структуры торговли нефтью. Потом уже в основном Алексанян В.Г., Стивен Кертис и юристы начали создавать саму структуру. Дальнейшее обсуждение новой схемы на совещании проходило без него, так как Лебедев П.Л. сказал, что все вопросы с ним обсуждены.

Через какое-то время новая схема была разработана и реализована. Лебедев П.Л., Алексанян В.Г., Кертис и другие сами зарегистрировали компании «Пронет» и «Рутенхолд Холдингс Лимитед». Для этих компаний они арендовали помещения на Кипре в помещениях кипрской фирмы, принадлежавшей СП «РТТ», и примерно три-четыре месяца попользовались их факсом, компьютером до полной организации. Затем сняли отдельный офис. Примерно в начале 2000 г. на Кипр приехал Переверзин В.Г. работать в этих компаниях и туда же перешел на работу бывший сотрудник СП «РТТ» Кеча С.

В результате была создана новая торговая структура с компаниями «Пронет» и «Рутенхолд Холдингс Лимитед», через которые осуществлялась торговля нефтью и нефтепродуктами. Кому принадлежит эта структура ему неизвестно, но с учетом проведенного совещания, по его мнению, была сделана какая-то особая схема владения, так как если бы владение было напрямую через ОАО «НК «ЮКОС», то сложностей не было бы. Именно для составления четкой юридической схемы владения торговыми компаниями Лебедевым П.Л. были приглашены Кертис и Алексанян В.Г. Кроме них участвовали Степанов, Прокофьев, Дрель. Стивен Кертис был поставлен Ходорковским М.Б. и Лебедевым П.Л. на компании, зарегистрированные на Кипре, в силу чего был посвящен во многое;

- показаниями допрошенного в судебном заседании свидетеля Гулина В.Г., согласно которым схема реализации нефти и нефтепродуктов с участием кипрских компаний «Routhenhold Holdings Ltd» и «Pronet Holdings Ltd» пришла на смену схеме с участием компаний «Behles Petroleum S.A.», «Baltic Petroleum Trading Limited» и «South Petroleum Limited», которая обслуживалась им. Впервые об изменении схемы он услышал от Анилиониса Г.П., и это впоследствии подтвердилось на совещании у Лебедева П.Л. Им сказали, что старая экспортная схема больше не действует, что обозначало для него потерю бизнеса. Однако, в новой схеме, разработанной без участия СП «РТТ», были проблемы, связанные с отсутствием подписантов от имени данных кипрских компаний. СП «РТТ» также хотелось сохранить ОАО НК «ЮКОС», как крупного клиента, поэтому первое время подписантами выступали сотрудники СП «РТТ», работавшие на Кипре – Третьяков Виктор и Кеча Сергей.

Одно время за эти компании от ОАО НК «ЮКОС» отвечал Переверзин В.И., который располагался в офисе кипрской компании СП «РТТ» у Третьякова. Там он располагался временно, до того момента, пока не организовал свой офис. После организации своего офиса Переверзин В.И. замкнул всю работу по компаниям «Routhenhold Holdings Ltd» и «Pronet Holdings Ltd» на себя. Через некоторое время Кеча Сергей уволился из кипрской компании СП «РТТ» и перешел на работу к Переверзину В.И.. Колесников и Дорохин были также сотрудниками СП «РТТ».

Основная проблема для Лебедева П.Л., по которой последнего не устраивала старая схема торговли с участием «Behles Petroleum S.A.», «Baltic Petroleum Trading Limited» и «South Petroleum Limited», заключалась в том, что его не устраивала схема владения этими тремя компаниями. Кроме того, в «Вальмете», с помощью которого обслуживались данные компании, изменилось соотношение сил, и Питер Бонд вышел на первый план, а кандидатура последнего не устраивала руководство группы в качестве партнера. Как долго действовала новая схема торговли ему неизвестно;

Изменение подсудимыми Ходорковским М.Б. и Лебедевым П.Л. и другими членами организованной группы схемы совершения легализации похищенного, замены лиц, представляющих секретарские услуги в виде компаний, которые использовались, как орудие совершения преступлений, а также услуги номинальных директоров (руководителей) этих компаний, подтверждается:

- схемами бизнеса, переработки, экспорта и движения нефти в январе 2000 г., из которых следует, что в январе 2000 г. была централизованно разработана и действовала схема перепродажи нефти, получения нефтепродуктов и их дальнейшей реализации с участием операционных компаний ООО «Альта-Трейд», ООО «Ратмир», ООО «Сибирская транспортная компания», ООО «Квадрат», ООО «Стаф» и других.

Согласно схеме движения нефти в январе 2000 г. нефть по договорам купли-продажи реализовывалась в ОАО «НК «ЮКОС», оттуда по договору купли-продажи в ООО «Альта-Трейд», из последнего в ООО «Ю-Мордовия», ООО «Ратмир» и ООО «Сибирская транспортная компания», а также по агентскому договору переработки передавалась в ООО «Стаф». Из ООО «Ю-Мордовия» нефть по договору комиссии передавалась для реализации на экспорт обратно в ОАО «НК «ЮКОС». ООО «Сибирская транспортная компания» нефть по агентскому договору передавало в ООО «Ратмир», а последнее по агентскому договору переработки направляло нефть в ООО «Квадрат»;

(т. 48 л.д. 116)

Согласно схеме переработки в январе 2000 г., готовые нефтепродукты, изготовленные из нефти ООО «Стаф» и ООО «Квадрат», передавались в ООО «Ратмир», для передачи в ОАО «НК «ЮКОС» для реализации на экспорт, а также в ООО «Вальд-Ойл» и ООО «Кверкус»;

(т. 48 л.д. 117)

Согласно схеме экспорта в январе 2000 года, нефть и нефтепродукты для экспорта поступали в ОАО «НК «ЮКОС» по договорам комиссии от ООО «Ратмир», ООО «Альта-Трейд», на внутренний рынок реализовывались через ТД «ЮКОС-М», а нефть для экспорта поступала от ООО «Ю-Мордовия»;

(т. 48 л.д. 114-115)

- схемами бизнеса, переработки, экспорта и движения нефти с февраля 2000 г., из которых следует, что с февраля 2000 г. была централизованно разработана и стала действовать новая схема перепродажи нефти, получения нефтепродуктов и их дальнейшей реализации с участием операционных компаний ЗАО «ЮКОС-М», ООО «Ю-Мордовия», ООО «Альта-Трейд», ООО «Ратмир», ООО «Сибирская транспортная компания», ООО «Квадрат», ООО «Стаф» и других, в которой нефть от нефтедобывающих компаний стала передаваться в ЗАО «ЮКОС-М». Часть нефти для собственных нужд предприятий и реализации на экспорт через «Томскнефть» возвращалась последнему и от него по договору комиссии передавалась в ОАО «НК «ЮКОС» для реализации на экспорт. Часть нефти по договору комиссии передавалась в ОАО «НК «ЮКОС» для экспорта в дальнее зарубежье, еще одна часть реализовывалась в ООО «Ю-Мордовия» и Казахстан. ООО «Ю-Мордовия» полученную нефть передавало в ОАО «НК «ЮКОС» по договору комиссии для реализации на экспорт в ближнее зарубежье, направляло на переработку в Белоруссию, продавало в ООО «Ратмир», ООО «Альта-Трейд» и ООО «Сибирская транспортная компания». Последнее реализовывало нефть на внутренний рынок и частично передавало в ООО «Ратмир». ООО «Ратмир» и ООО «Альта-Трейд» по агентским договорам передавали нефть в ООО «Квадрат» и ООО «Стаф» для переработки на НПЗ.

Схема переработки осталась такой же, как в январе 2000 г.

(т. 48 л.д. 103-109)

Наличие различных схем в январе, феврале и апреле 2000 г. свидетельствует о постоянном изменении их с использованием других компаний для достижения цели сокрытия незаконных операций и придания им видимости законности,

- схемами осуществления взаимоотношений между бухгалтерами ООО «ЮКОС-Инвест», ООО «ЮКОС ФБЦ» и сотрудниками дирекции по торговле нефтью ЗАО «ЮКОС РМ», казначейства ООО «ЮКОС Москва», которые координировались менеджером;

(т. 48 л.д. 131-132)

- изъятым в ООО «ЮКОС ФБЦ» реестром операций ОАО «НК «ЮКОС» по закупкам материальных ценностей в разрезе контрагентов за период оприходования с 01.01.2000 г. по 31.12.2000 г., из которого следует, что в январе 2000 г. ОАО «НК «ЮКОС» закупал нефть у ОАО «Самаранефтегаз» в количестве 628`025 тонн, у ОАО «Томскнефть», ОАО «ВНК» г. Стрежевой в количестве 2`732`479 тонн, у ОАО Юганскнефтегаз» - 2`320`916 тонн. В период с февраля по октябрь 2000 года ОАО «НК «ЮКОС» закупило нефть у ООО «Ратмир» в количестве 4`090`122 тонн. В декабре ОАО «НК «ЮКОС» закупало нефть у ООО «Ю-Мордовия» в количестве 436`335 тонн;

(т. 59 л.д. 121-123)

- изъятым в ООО «ЮКОС ФБЦ» реестром операций ОАО «НК «ЮКОС» по продажам материальных ценностей в разрезе контрагентов за период отгрузки с 01.01.2000 г. по 31.12.2000 г., из которого следует, что в 2000 году ОАО «НК «ЮКОС» было реализовано 9`339`364, 782 тонн нефти, при этом в январе 2000 года в ООО «Альта-Трейд» было реализовано 3 658 586 тонн нефти, компании «Behles Petroleum Limited» в январе и феврале было реализовано 9 053 тонн, в период с 10 января по 31 декабря 2000 г. в компанию «ELF TRADING S.A.» было реализовано 1`372`637 тонн на общую сумму 7 211 902 761, 04 руб. или 257 558 821, 76 долларов США, в период с 03 февраля по 31 декабря 2000 г. в компанию «TOTAL INTERNATIONAL LTD» было реализовано 1`036`086 тонн на общую сумму 5 373 935 846, 91 руб. или 190 585 667 долларов США, в компанию «ROUTHENHOLD HOLDINGS LTD» было реализовано 892`906.263 тонн, компании «Транс Нафта» было реализовано 657`871 тонн на сумму 3 477 608 440.68 руб. или 123 620 149.62 долларов США, в ОАО Самаранефтегаз» в январе было реализовано 14`221 тонн, в ОАО «Томскнефть» ВНК г.Стрижевой в январе-феврале было реализовано 257`421 тонн, в ООО «Ю-Мордовия» в феврале 2000 было реализовано 24`000 тонн, в ОАО «Юганскнефтегаз» в течение года - 17`566 тонн, в ЗАО «ЮКОС-М» в феврале было реализовано 171`900.863 тонн, в ООО «ЮКСАР» в январе было реализовано 50`000 тонн. Остальной объем нефти был реализован прочим потребителям: «CHINA INTERNATIONAL UNITED PETROLEUM» (UNIPEC) - 206`308.919 тонн, «CHINA NATIONAL UNITRED OIL CORPORATION» (CHINAOIL) - 198`377.737 тонн, «ESPRO INTERNATIONAL LTD» - 25`100 тонн, «MINCO ENTERPRISES LIMITED» - 90`545 тонн, компании «SWE-BEL-PARTHER AB» в период с 30 апреля по 31 декабря 2000 г. - 118`526 тонн на общую сумму 474 491 725, 60 руб. или 16 886 396 долларов США, «Белнефтехим Концерн» - 20`143 тонн, республиканское унитарное предприятие «Гомельтранснефть Дружба» - 117`707 тонн, «Нефтяной Партнер ОДО» - 50`214 тонн, ОАО «Приволжскнефтепровод» - 5`057 тонн, ОАО «РОСНЕФТЬ – Краснодар нефтегаз» - 60`000 тонн, компании ООО «Тангра -ОЙЛ» в ноябре 2000 г. - 251`377 тонн на общую сумму 1 356 338 149, 25 руб., ООО «Торговый Дом ТРАНСНЕФТЬ» - 195 тонн, ЗАО «ЦЕНТРСПЕЦЭКСПОРТ» - 30`000 тонн.

(т. 59 л.д. 138-158)

Таким образом установлено, что основной объем нефти в январе 2000 г. был направлен в ООО «Альта-Трейд», что соответствует вышеприведенной схеме движения нефти;

- реестром операций ООО «Ю-Мордовия» по закупкам материальных ценностей в разрезе контрагентов за период оприходования с 01.01.2000 г. по 31.12.2000 г., из которого следует, что в декабре 2000 года ООО «Ю-Мордовия» стало осуществлять закупки нефти у нефтедобывающих предприятий ОАО «Самаранефтегаз», ОАО «Томскнефть ВНК» и ОАО «Юганскнефтегаз». С февраля 2000 года ООО «Ю-Мордовия» приобретало нефть у ЗАО " ЮКОС-М" в количестве 7 366 487, 878 тонн. В январе 2000 года ООО «Ю-Мордовия» закупало нефть у ООО «Альта-Трейд» в количестве 1 595 860 тонн;

(т. 59 л.д. 124-125)

- реестром операций ООО «Ю-Мордовия» по продажам материальных ценностей в разрезе контрагентов за период отгрузки с 01.01.2000 г. по 31.12.2000 г., из которого следует, что в 2000 году ООО «Ю-Мордовия» было реализовано 13`035`585.690 тонн нефти, из которых 5`022`605.170 тонн на общую сумму 22 590 717 005, 38 руб. было реализовано в ОАО «НК «ЮКОС», 3`608`309 тонн на общую сумму 6 851 435 940 руб. по договору № 4-052 от 31.12.1999 г. было реализовано в ООО «Ратмир», 2`366`402 тонн на общую сумму 4 748 356 020 руб. по договору № 4-60 от 31.12.1999 г. было реализовано в ООО «Альта-Трейд», 844`710 тонн на общую сумму 1 456 419 600 руб. по договору № 4-059 от 31.12.1999 г. было реализовано в ООО «Сибирская Транспортная Компания», 363`778 тонн в ООО «ЮКСАР», 1`701 тонн в ООО «Кверкус», 186`200 тонн в ООО «Направление», 130 571, 572 тонны в ЗАО «Транс-Нафта» на общую сумму 520 584 077, 21 руб., в ООО «Грунт» - 461 967, 948 тонн нефти на общую сумму 898 537 128, 30 руб.;

(т. 59 л.д. 156-177)

- выпиской из реестра операций ООО «Ю-Мордовия» по продажам материальных ценностей в разрезе контрагентов (комиссионеров) за период выписки с 01.01.2000 г. по 31.12.2000 г., из которого следует, что в 2000 г. ООО «Ю-Мордовия» было реализовано через комиссионера ОАО «НК «ЮКОС» 4 586 270.17 тонн нефти на экспорт и 130 571.57 тонн через комиссионера ЗАО «Транс-Нафта».

(т. 59 л.д. 212-240)

Суд считает, что данное доказательство также подтверждает схемы движения нефти в 2000 г., обнаруженные в ходе осмотра жесткого диска «Samsung SP1203N, s/n S00QJ10W823626», содержащего копии файлов с дискового массива «SYMMETRIX 8430», изъятого в ходе обыска в дер. Жуковка д. 88а Одинцовского района, в которой содержится информация о реализации на экспорт нефти ООО «Ю-Мордовия» через комиссионера ОАО «НК «ЮКОС»;

- выпиской из ведомости аналитического учета ООО «Ю-Мордовия» по счету 76 – расчеты с разными кредиторами с 01.01.2000 г. по 31.12.2000 г., из которой следует, что в 2000 году ООО «Ю-Мордовия» через комиссионера ОАО «НК «ЮКОС» были осуществлены продажи нефти на экспорт компаниям «Behles Petroleum S.A.» и «Routhenhold Holdings Ltd» на сумму 761 046 174, 44 долларов США, при этом поставки в «Behles Petroleum S.A.» были постоянными в январе-феврале 2000 года, а потом основной объем нефти реализовывался в компанию «Routhenhold Holdings Ltd», а поставки в «Behles Petroleum S.A.» носили единичный характер;

(т. 59 л.д. 288-290)

- реестром операций ЗАО «ЮКОС-М» по закупкам материальных ценностей в разрезе контрагентов за период оприходования с 01.01.2000 г. по 31.12.2000 г., из которого следует, что в 2000 году ЗАО " ЮКОС-М" приобрело в период с февраля по ноябрь у ОАО «Самаранефтегаз» 6 617 579 тонн нефти, у ОАО «Томскнефть ВНК» - 9 302 361, 563 тонн, у ОАО «Юганскнефтегаз» - 24 849 780 тонн;

(т. 59 л.д. 126-128)

- изъятым в ООО «ЮКОС ФБЦ» реестром операций ЗАО " ЮКОС-М" по продажам материальных ценностей в разрезе контрагентов за период отгрузки с 01.01.2000 г. по 31.12.2000 г., из которого следует, что в 2000 г. ЗАО " ЮКОС-М" было реализовано 40`885`453.060 тонн нефти, из которых 12`149`427 тонн на общую сумму 62 628 375 666, 69 руб. в период с 05.02.2000 г. по 31.12.2000 г. были реализованы в ОАО «НК «ЮКОС» по договорам купли продажи № Ю0-4-01/193 от 31.01.2000 г., комиссии № Ю0-4-01/67 от 31.01.2000 г., № ДУ- 4-068 от 25.01.2000 г., 12`455`182.619 тонн нефти с апреля по декабрь были реализованы в ООО «Ратмир» по договору купли продажи № Ю-М/06 от 01.04.2000 г. на общую сумму 28 763 333 250, 60 руб., 7`366`487.878 тонн по договору купли-продажи № 4-053 от 25.01.2000 г. были реализованы в ООО «Ю-Мордовия» на общую сумму 11 831 802 185, 16 руб., 6`861`447.563 тонн были реализованы в ООО «Альта-Трейд» по договору купли продажи № Ю-М/07 от 01.04.2000 г. на общую сумму 15 755 776 853, 40 руб., 555`000 тонн в ООО «ЮКСАР», в период с 22.02.2000 г. по 25.11.2000 г. по договорам купли-продажи № ТМ-Н/1 от 01.02.2000 г. и № ТМ-А/1 от 01.02.2000 г. оформило реализацию 417 782 тонн нефти на общую сумму 368 608 026, 60 руб. в ОАО «Томскнефть» ВНК. Остальной незначительный в сравнении с общим оборотом объем нефти был реализован прочим потребителям;

(т. 59 л.д. 178-207)

- выпиской из реестра операций ЗАО «ЮКОС-М» по продажам материальных ценностей в разрезе контрагентов (комиссионеров) за период выписки с 01.01.2000 г. по 31.12.2000 г., из которого следует, что в 2000 г. ЗАО «ЮКОС-М» было реализовано на экспорт через комиссионера ОАО «НК «ЮКОС» с февраля по декабрь 11 961 269 тонн нефти, через комиссионера ЗАО «Транс-Нафта» 10 000 тонн, через комиссионера ООО «Торговый дом Транснефть» - 241 107 тонн нефти на общую сумму 1 362 780 578, 40 руб.;

(т. 59 л.д. 241-275)

- выпиской из реестра операций ЗАО «ЮКОС-М» по продажам материальных ценностей в разрезе контрагентов (комиссионеров) за период выписки с 01.01.2000 г. по 31.12.2000 г., из которого следует, что в 2000 году ЗАО «ЮКОС-М» было реализовано через комиссионера ОАО «НК «ЮКОС» в феврале-марте 186 394 тонны нефти;

(т. 59 л.д. 292)

- выпиской из ведомости аналитического учета ЗАО «ЮКОС-М» по счету 76 – расчеты с разными кредиторами с 01.01.2000 г. по 31.12.2000 г., из которой следует, что в 2000 году ЗАО «ЮКОС-М» через комиссионера ОАО «НК «ЮКОС» были осуществлены продажи нефти на экспорт компаниям «Behles Petroleum S.A.» и «Routhenhold Holdings Ltd» на сумму 2 212 273 827, 3 долларов США, при этом поставки в «Behles Petroleum S.A.» носили единичный характер в феврале, сентябре и октябре 2000 г., а основной объем нефти реализовывался в компанию «Routhenhold Holdings Ltd»;

(т. 59 л.д. 276-287)

- реестром операций ООО «Ратмир» по закупкам материальных ценностей в разрезе контрагентов за период оприходования с 01.01.2000 г. по 31.12.2000 г., из которого следует, что в 2000 г. ООО «Ратмир» приобрело 20 490 294, 374 тонны нефти. Из них в январе приобретало нефть у ООО «Альта-Трейд» в количестве 1 248 160, 897 тонн, в феврале, марте и декабре 2000 года ООО «Ратмир» приобретало нефть у ООО «Ю-Мордовия» в количестве 3 608 309 тонн, в феврале у ОАО «НК «ЮКОС» в количестве 200 000 тонн, с апреля по ноябрь у ЗАО «ЮКОС-М» в количестве 12 385 581, 619 тонн, в январе, апреле-июне у ООО «Пласт» в количестве 585 518, 051 тонн, в январе-декабре у ООО «Сибирская Транспортная Компания» в количестве 1 766 126, 807 тонн;

(т. 59 л.д. 132-137)

- реестром операций ООО «Ратмир» по продажам материальных ценностей в разрезе контрагентов за период отгрузки с 01.01.2000 г. по 31.12.2000 г., из которого следует, что в 2000 г. ООО «Ратмир» реализовало в ОАО «НК «ЮКОС» с февраля по октябрь 4`090`122 тонн нефти;

(т. 59 л.д. 208-209)

- реестром операций ООО «Альта-Трейд» по закупкам материальных ценностей в разрезе контрагентов за период оприходования с 01.01.2000 г. по 31.12.2000 г., из которого следует, что в январе 2000 г. ООО «Альта-Трейд» приобретало нефть у ОАО «НК «ЮКОС» в объеме 3 659 053 тонн, в феврале, марте и декабре приобретало нефть у ООО «Ю-Мордовия» в количестве 2 366 402 тонн, в период с апреля по ноябрь у ЗАО «ЮКОС-М» в количестве 6 861 447, 563 тонн, у ООО «Сибирская Транспортная Компания» в течение года в количестве 378 662, 343 тонны;

(т. 59 л.д. 129-131)

- реестром операций ООО «Альта-Трейд» по продажам материальных ценностей в разрезе контрагентов за период отгрузки с 01.01.2000 г. по 31.12.2000 г., из которого следует, что в 2000 году ООО «Альта-Трейд» реализовало 3`181`780.168 тонн, из которых в январе в ООО «Ратмир» было реализовано 1`248`160.897 тонн нефти, в ООО «Ю-Мордовия» - 1`595`860 тонн, а также реализовывало нефть в ООО «Стаф», ООО «Сибирская Транспортная Компания», ОАО «НК «ЮКОС»;

(т. 59 л.д. 210-211)

- выпиской из ведомости аналитического учета ООО «Кверкус» по счету 76 – расчеты с разными кредиторами с 01.01.2000 г. по 31.12.2000 г., из которой следует, что в январе 2000 г. ООО «Кверкус» через комиссионера ОАО «НК «ЮКОС» были осуществлены продажи нефти на экспорт компании «Behles Petroleum S.A.» на сумму 10 286 781, 38 долларов США.

(т. 59 л.д. 291)

Исследованные в ходе судебного следствия приведенные выше бухгалтерские аналитические документы ОАО «НК «ЮКОС», ООО «Альта-Трейд», ЗАО " ЮКОС-М", ООО «Ю-Мордовия», ООО «Ратмир» подтверждают введение с февраля 2000 года новой схемы бизнеса, в которой стали участвовать операционные компании, зарегистрированные в Мордовии, иностранные компании «Routhenhold Holdings Ltd» и «Pronet Holdings Ltd», которые использовались для легализации нефти, похищаемой у нефтедобывающих предприятий.

Суд считает, что данные доказательства объективно подтверждают направление движения нефти, которое указано в приведенных выше схемах. Данное движение было разработано и осуществлялось с целью придания правомерного вида владению нефтью и ее распоряжением.

Ряд расхождений между некоторыми деталями схем и фактического прохождения нефти только подтверждает, что схемы видоизменялись во времени в зависимости от текущего положения дел, наличия свободных компаний и других обстоятельств.

Такое быстрое изменение схем было возможно только благодаря тому, что все движение нефти планировалось, разрабатывалось и контролировалось в едином управляющем центре – ЗАО «ЮКОС РМ», под контролем казначейства и правового управления ООО «ЮКОС-Москва» - который через систему управления, описанную выше и руководителей данных обществ и подразделений был подчинен непосредственно Ходорковскому М.Б. и Лебедеву П.Л.

Данные обстоятельства также подтверждаются следующими доказательствами:

- протоколом судебного заседания Басманного районного суда г. Москвы от 18.12.2006 г. по уголовному делу по обвинению Вальдес-Гарсии А., Малаховского В.Г. и Переверзина В.И., из которого следует, что в судебном заседании в качестве подсудимого был допрошен Вальдес-Гарсия А., а также были оглашены его показания, данные им на предварительном следствии, из которых следует, что в период с 1992-1995 гг. он работал в банке «Менатеп», в отделе, возглавляемым Брудно М.Б. В 1995 г. он уволился из банка, а в 1999 г. обратился к Брудно М.Б., который являлся одним из учредителей ОАО «НК «ЮКОС», по вопросу трудоустройства. В начале 2000 г. Брудно М.Б. отвел его к Спиричеву А.В. и пояснил ему, что он поступает в его полное распоряжение. Спиричев А.В. сообщил ему, что он будет работать в должности генерального директора ООО «Сибирская транспортная компания». В дальнейшем, в период с 2000 по 2003 г., он работал генеральным директором ООО «Ю-Мордовия» и ООО «Фаргойл». Эти общества были зарегистрированы в г. Саранске Республики Мордовия, однако его рабочее место находилось в г. Москве по адресу: Уланский переулок, д. 26, в общем зале. ООО «Ю-Мордовия» и ООО «Фаргойл» занимались куплей-продажей нефти и нефтепродуктов. Вопросами покупки нефти и реализации нефти и нефтепродуктов в этих компаниях занималась структура ОАО НК «ЮКОС» - ЗАО «ЮКОС РМ». Стоимость нефти и нефтепродуктов, покупаемых и реализуемых ООО «Ю-Мордовия» и ООО «Фаргойл», определяли сотрудники ОАО «НК «ЮКОС». Ими же определялся круг контрагентов. Нефть и нефтепродукты, приобретаемые ООО «Ю-Мордовия» и ООО «Фаргойл», на территорию Республики Мордовия не поступали. Их движение оформлялось документально. Бухгалтерское обслуживание возглавляемых им обществ осуществляла также структура ОАО НК «ЮКОС» - ООО «ЮКОС ФБЦ». Все вопросы, связанные с деятельностью этих организаций, до него доводил представитель учредителя – Спиричев А.В. Договоры купли-продажи нефти и нефтепродуктов ему приносил на подпись Спиричев А.В. или другой сотрудник ОАО «НК «ЮКОС». Если в начале своей деятельности он пытался вникать в суть подписываемых договоров, то потом он это делал автоматически, так как их было большое количество. При подписании договоров вопросами ценообразования он не интересовался. Все документы – договоры купли-продажи, счета-фактуры, бухгалтерскую отчетность он подписывал на своем рабочем месте по адресу: г. Москва, Уланский переулок, д. 26.

В торгах по продаже нефти добывающих обществ ОАО «НК «ЮКОС» он не участвовал, но документы о результатах торгов он подписывал. По каким компаниям он подписывал заявки на участие в торгах, он не помнит. Эти документы он также подписывал на своем рабочем месте по адресу: г. Москва, Уланский переулок, д. 26.

В ноябре 2003 г. Спиричев А.В. сообщил ему, что в связи с тем, что налоговая инспекция проводит проверку деятельности ООО «Фаргойл», принято решение о том, что ему необходимо уйти в отпуск. Кто принял такое решение, Спиричев А.В. ему не объяснил. Также Спиричев А.В. сообщил ему, что его пребывание на территории Российской Федерации в это время нежелательно. Когда он уехал за границу и находился там, Спиричев А.В. по телефону сообщил ему, что в отношении ОАО «НК «ЮКОС» ведется уголовное дело, и ему нельзя возвращаться в Россию;

(т. 207 л.д. 198-210)

- копией договора комиссионной продажи от 30.03.2001 г. между принципалом «Routhenhold Holdings Ltd» и комиссионером Petroval SA, из которой следует, что компания Petroval SA должна осуществлять продажи нефти от своего имени, но за счет «Routhenhold Holdings Ltd» во все страны Европы, Азии, Америки, Африки и Океании, получая за это комиссию в размере от 0, 1 до 0, 25 долларов США за тонну проданной продукции. От имени Petroval SA договор подписал финансовый директор Франкос Остинелли и Джон Лаш;

(т. 99 л.д. 256-290)

- копией договора об оказании услуг от 30.03.2001 г. между принципалом «Routhenhold Holdings Ltd» и агентом Petroval SA, из которого следует, что компания Petroval SA принимает на себя обязательства осуществлять продажи нефти от своего имени, но за счет «Routhenhold Holdings Ltd» в соответствии с договором комиссионных продаж от 30.03.2001 г., а также дополнительно принимает на себя обязательства по предоставлению административных, бухгалтерских, консультационных услуг, а также услуг по управлению денежными средствами Принципала. От имени Petroval SA договор подписал финансовый директор Франкос Остинелли и Джон Лаш. От имени «Routhenhold Holdings Ltd» - Переверзин В.И.;

(т. 99 л.д. 292-307)

- таблицей с названием «Сравнение налоговых последствий при существующем и предлагаемом варианте», в которой сравнивается количество затрат при существующей схеме торговли нефтью и нефтепродуктами и новой предлагаемой.

Как следует из таблицы, существующей ситуацией была ситуация, при которой нефть и нефтепродукты реализовывались через Петроваль, при этом маржа (ставка комиссии) составляла 0, 10 долларов с тонны нефти и 0, 25 долларов США с тонны нефтепродуктов. Торговая маржа «Routhenhold Holdings Ltd» и «Pronet Holdings Ltd» составляла 120 млн. долларов США, затраты на содержание офисов на Кипре и в Москве составляли 600 тыс. долларов США. В результате продажи 30 млн. тонн нефти и 10 млн. тонн нефтепродуктов чистая прибыль Петроваль составляла 3 045 000 долларов США;

(т. 99 л.д. 308)

- исследованным в судебном заседании документом под заголовком «Предложения по реорганизации торговой структуры», в котором предлагается изменить торговую схему продажи нефти с ликвидацией нефтетрейдеров в виде компаний «Пронет Холдингс Лимитед» и «Рутенхолд Холдингс Лимитед», зарегистрированных на Кипре. Целью изменения торговой схемы является, согласно тексту документа, ее упрощение и «снижение рисков, связанных с не раскрытием факта экспорта нефти и нефтепродуктов через аффилированные компании». Как следует из того же документа, «кипрские компании практически не используются для налоговой оптимизации».

Указанные риски возникают из того, что «при экспорте нефтепродуктов компания ЮКОС Экспорт Трейд представляет в ГТК декларацию таможенной стоимости, где в п. 7а на вопрос о взаимозависимости между продавцом и покупателем следует ответ «нет». В то же время «при регистрации выпуска АДР в SEC имена и юрисдикции всех трех торговых компаний с большей долей вероятности будут раскрыты как «значительные дочерние предприятия». Это связано с тем, что «существующая схема с сохранением кипрских торговых компаний может не выдержать пристрастной проверки на предмет их полной независимости и самостоятельности. Несмотря на наличие отдельных офисов на Кипре, сотрудниками каждой компании являются только 1-2 человека на Кипре (плюс 5-10 в московских представительствах). Директора компаний не имеют опыта торговли нефтью и/или нефтепродуктами. Любой вопрос в иностранном суде о лицах, принявших решение о создании кипрской компании или назначивших данного конкретного директора, вызовет трудности. Есть вероятность того, что все это вместе взятое не даст возможности доказать в суде, что данные компании управляются исключительно с Кипра, полностью самостоятельны как независимые компании, а не являются продолжением ОАО «НК «ЮКОС»;